【正文】 （二） 組織相關部門根據(jù)年度經營計劃，將 預算管理委員會 提出的全面預算總目標分解、下達； （三） 組織各部門編制預算或調整預算，對各部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報預算管理委員會審議； （四） 向公司各部門下達經批準的 全面 預算方案， 監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋； （五） 組織預算管理的培訓工作、向預算編制、執(zhí)行單位提供技術支持 ，提出改進預算管理工作的意見； （六） 遇有特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議或接受并初步審查各部門提出的預算調整申請； （七） 監(jiān)督 全面 預算執(zhí)行情況，并組織對 全面預算執(zhí)行結果 進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權責范圍內處理相關問題，向 預算管理委員會 提交本預算年度 全面 預算管理工作的分析報告； （八） 協(xié)助預算管理委員會協(xié)調、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網絡。 預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的各種計劃表，本部門預算執(zhí)行情況的及時反饋，根據(jù)內外部環(huán)境的變化提出預算調整申請，協(xié)調部門內部資源及部門之間的預算 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 26 頁 關系。 第十五條 全面預算責任網絡 責任中心 的劃分 全面預算責任網絡是各級預算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。 利潤中心和內部利潤中心 為 負有利潤責任 的公司 /部門， 其決策能夠決定 本責任中心的 利潤 （內部利潤）、收入、成本費用等 主要因素 ，控制目標是特定預算年度的利潤（內部利潤）及其相關指標 。 責任中心分類表 單位 責任中心類別 管理責任人 控制目標 九鑫日化 利潤中心 總裁 公司利潤 九鑫日化總部各部門 費用中心 各部門總監(jiān) 各部門可控費用 各省辦 內部利潤中心 各省辦經理 各省辦的內部利潤 和銷售收入 各生產廠 內部利潤中心 各生 產廠廠長 各生產廠的內部利 潤和生產成本 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 26 頁 第三章 全面預算期與全面預算編制期 第十六條 全面預算期 全面預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執(zhí)行期。 第十七條 全面預算編制期 全面預算編制期指全面預算實際編制的時間。 公司年度預算編制期為每年 10 月－ 12 月（暫定），這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 26 頁 第四章 全面預算的編制 第十八條 全面預算編制的主要內容： （一） 從預算表編制的相互關系上分為兩個層面：計劃表和預算表。這些計劃是編制預算表的依據(jù)。 （二） 預算可以分為業(yè)務預算和財務預算兩大類。 2. 財務預算包括預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預算執(zhí)行情況分析表等。 第十九條 全面預算 的 編制方法 在編制全面預算過程中，應區(qū)別不同的預算項目結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。 具體編制方法如下： （一） 上年末 （ 10 月－ 12 月） 編制下一預算年度全年預算，而且年度預算要細化分解到 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 26 頁 月。之后每月依此類推， 20 日 前根據(jù)預算執(zhí)行情況、預算目標和對未來的預測，增加 1 個月的預算，保持預算周期始終為 3 個月。 （四） 6 月份預算執(zhí)行結束前（ 6 月 20 日） ，根據(jù)上半年預算執(zhí)行情況分析和下半年預測，確定是否需要調整當年的預算目標，若需要進行年度目標的調整，則重新編制下半年年度預算，根據(jù)調整后的年度目標確定三季度和四季度的預算目標值，并依據(jù)調整后的目標值編制 7－ 9 月的月度預算；若不需要進行年度目標的調整，則根據(jù)上半年年度目標執(zhí)行情況和下半年的預測，確定第三季度的目標值，編制 7－ 9 月的月度預算。 年度預算預算差異分析1 月預算執(zhí)行情況 下 3 個月預測??? ???3 月預算2 月預算1 月預算4 月預算3 月預算2 月預算12 月預算11 月預算10 月預算1 月預算12 月預算11 月預算月度滾動預算2 月預算1 月預算12 月預算本年預算12 月預算11 月預算10 月預算9 月預算8 月預算7 月預算6 月預算5 月預算4 月預算3 月預算2 月預算1 月預算上年實際20xx 年預算年度預算預算差異分析月預算執(zhí)行情況 下 個月預測月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月度滾動預算月預算月預算月預算本年預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算上年實際年預算 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 26 頁 （六） 10 月初（ 10 月 8 日 ），開始編制下一年度的全面預算 ，下年度的年度預算在本年12 月中旬 最終確定。通過月度滾動預算的編制，不斷提高下年度預算編制的準確性。 （二） 年度全面預算編制程序 1. 每年 10 月 8 日 ，預算管理委員會根據(jù)總裁辦公會確定的公司年度經營目標確定下一預算年度的全面預算目標。 3. 公司預算管理辦公室制定詳細的全面預算指導文件，在 10 月 22 日 之前下發(fā)到各部門。 4. 公司各部門在全面分析以前年度預算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)對下一預算年度 經營環(huán)境的變化、年度經營目標、全面預算目標、全面預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進行修改。 6. 公司預算管理辦公室負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料， 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 26 頁 提交預算管理委員會審議。 8. 12 月 5 日 前由預算管理辦公室 組織 各部門，根據(jù) 年度全面預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預算草案，并報預算管理委員會審核。 第二十二條 月度全面 預算方案的 編制程序 1. 每月 20 日 ， 公司各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制下三個月的計劃，上報主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進行修改 。預算管理辦公室 審查各部門上報的 月度滾動 預算草案 是否符合公司總體的方針、目標，若不合格，返回各部門重新編制。 4. 每月 26 日 前由預算管理委員會組織召開月度滾動全面預算質詢會（月度滾動全面預算質詢會會議細則參照年度全面預算編制質詢會會議細則），審議各部門及公司整體月度滾動預算草案。 5. 每月 28 日 前預算管理辦公室將經預算管理委員會審批后的月度滾動預算方案下發(fā)執(zhí)行。 （二） 會前準備：預算管理委員會提前 3 周 下達會議議程和材料要求，各部門提前 1 周 準備好年度計劃、預算草案及相關材料。