會(huì)計(jì)電算化條件下企業(yè)內(nèi)部控制所面臨的問(wèn)題和對(duì)策分析畢業(yè)論文-在線瀏覽
2025-08-06 15:50本頁(yè)面
【正文】 系統(tǒng)最基本的要求。如果企業(yè)沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)入會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行控制或者操作人員沒(méi)有定期修改密碼，那么就很可能出現(xiàn)某些人員利用職能權(quán)限盜用密碼，以多重身份進(jìn)入系統(tǒng)，修改數(shù)據(jù)信息的情況。 會(huì)計(jì)資料的備份和保管不及時(shí)、不規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失電算化條件下，會(huì)計(jì)信息主要存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)內(nèi)，一旦數(shù)據(jù)的備份或打印不及時(shí)，而計(jì)算機(jī)又出現(xiàn)了故障，則可能造成重要數(shù)據(jù)的丟失。（二）數(shù)據(jù)錯(cuò)誤具有連續(xù)性?xún)?nèi)部控制依賴(lài)計(jì)算機(jī)程序，內(nèi)部控制的程序化使內(nèi)部控制具有不定期的依賴(lài)性并增加了差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性。（三）電腦操作及存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的缺陷電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)缺乏交易處理痕跡、原始憑證數(shù)字化，使得這些資料易于偽造，存在安全隱患。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于硬盤(pán)、磁盤(pán)內(nèi)，不具有直接可見(jiàn)性，一旦存儲(chǔ)設(shè)備出問(wèn)題，數(shù)據(jù)就很容易丟失。計(jì)算機(jī)的自動(dòng)高效使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)缺乏有效牽制，財(cái)務(wù)信息依賴(lài)于原始數(shù)據(jù)的輸入、計(jì)算機(jī)容易受病毒的侵害等。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于磁盤(pán)、光盤(pán)內(nèi)，這些介質(zhì)雖然具有存儲(chǔ)數(shù)據(jù)量大，節(jié)省占用空間等優(yōu)點(diǎn)，但一旦系統(tǒng)或硬件出故障，就有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的大量丟失。企業(yè)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度和內(nèi)部牽制制度明確各個(gè)崗位的職責(zé)，合理分工，制定員工崗位職責(zé)手冊(cè)，確定工作標(biāo)準(zhǔn)，合理配備人員，設(shè)置不相容的職位，避免越權(quán)操作給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。配置專(zhuān)業(yè)的電算化人才和系統(tǒng)維護(hù)人才，定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢測(cè)維護(hù)。 企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)產(chǎn)清查制度定期采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法、技術(shù)推算法等方法對(duì)財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)進(jìn)行清查，用賬面價(jià)值法、評(píng)估確認(rèn)法、查詢(xún)核實(shí)法等對(duì)財(cái)產(chǎn)物資金額進(jìn)行清查，并及時(shí)把清查結(jié)果與電算化系統(tǒng)內(nèi)賬面的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，找出盤(pán)盈或者盤(pán)虧的原因，保證電算化系統(tǒng)中
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