商業(yè)銀行第七章租賃與信托(附屬業(yè)務(wù)-在線瀏覽
2024-07-30 15:13本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)部門在租賃期滿時應(yīng)該根據(jù)租賃合同規(guī)定條款與承租人共同確認(rèn)全部租金已經(jīng)收回，同時再根據(jù)租賃合同規(guī)定條款辦理租賃設(shè)備“退租”、“續(xù)租”或者“留購”的手續(xù)以及相關(guān)物權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。六、租賃合同管理（一）租賃合同的性質(zhì)１、定義：所謂租賃合同是指出租人與承租人為租賃一定財產(chǎn)物品而確定相關(guān)各方合法權(quán)益關(guān)系所達(dá)成的并受法律保護(hù)的書面協(xié)議，它一般由租賃合同文本及其相關(guān)附屬文件構(gòu)成。（二）租賃合同一般性條款內(nèi)容第一，租賃合同涉及的基本當(dāng)事人及其法人地位、名稱、地址或者住所。第二，租賃合同涉及的租賃設(shè)備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量與技術(shù)性能及其交貨地點(diǎn)。租賃合同相關(guān)附屬文件（租賃設(shè)備驗(yàn)收證書與租賃設(shè)備收據(jù)）的出具與確認(rèn)。租賃合同涉及的租賃設(shè)備所有權(quán)與使用權(quán)的轉(zhuǎn)移與確認(rèn)。通常選擇租用設(shè)備運(yùn)抵其設(shè)置場地之日為“起租日”，而“訖租日”一般以租賃期限為限。基本條款包括租賃設(shè)備的租金總額及其構(gòu)成；出租人與承租人共同確定的租金的計(jì)算方法及其支付方式、時間、地點(diǎn)、次數(shù)與金額；出租人與承租人共同確定的租金支付貨幣種類與匯率風(fēng)險承擔(dān)；承租人預(yù)付租金與拖延支付租金的規(guī)定條款。租賃合同中應(yīng)該明確規(guī)定當(dāng)事人違約現(xiàn)象或者違約行為的認(rèn)定與確認(rèn)條款；當(dāng)事人違約責(zé)任的承擔(dān)與追究條款；當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)糾紛的協(xié)商、處理與仲裁條款；追究當(dāng)事人違約責(zé)任的適用法律。租賃設(shè)備的保險一般包括財產(chǎn)保險與責(zé)任保險。租賃合同中必須明確規(guī)定租賃設(shè)備的安裝、保養(yǎng)與維修的費(fèi)用由承租人承擔(dān)。租賃合同中必須明確規(guī)定承租人在租賃期滿后對租賃設(shè)備所擁有的“退租”、“續(xù)租”與“留購”的選擇權(quán)。第二，堅(jiān)持在租賃合同中列入禁止相關(guān)當(dāng)事人在租賃期滿前因主觀原因或者單方面原因中途終止合同的剛性條款，為出租人避免或者降低由購貨合同、租賃合同與貸款合同而產(chǎn)生的違約風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險與信用風(fēng)險提供基本保障。銀行租賃業(yè)務(wù)涉及的法律主要包括民法、經(jīng)濟(jì)合同法、投資法、保險法、稅法、仲裁法與外匯管理?xiàng)l例等。第五，在租賃合同中必須明確規(guī)定租賃設(shè)備的所有權(quán)與使用權(quán)的保障條款。第七，在租賃合同中必須明確規(guī)定出租人進(jìn)行租賃設(shè)備所有權(quán)或者債權(quán)的轉(zhuǎn)移不得影響或者損害承租人在租賃合同中享有的各種合法權(quán)益。七、租賃租金管理（一）租賃租金的基本構(gòu)成要素現(xiàn)代租賃租金的基本構(gòu)成要素有第一，租賃設(shè)備的價款或者成本。第三，貸款利率或者利息。第五，租賃期限。不過，它們能否成為租賃租金的組成部分需要根據(jù)租賃合同的規(guī)定條款來決定。（二）租賃租金的計(jì)算方式融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營中常用的租金計(jì)算方式主要有以下三種：第一，附加率法。租賃設(shè)備概算成本一般包括租賃設(shè)備的價款、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)與其他租賃費(fèi)用。附加率法的計(jì)算公式是：S＝［q(1＋nI)/n］＋qr。例如：設(shè)q為100萬元；n為6期；Ｉ為4%；%；求租賃的每期租金額與租金總額。第二，“息隨本減”計(jì)算法。該計(jì)算法沒有統(tǒng)一的計(jì)算公式，每期租金定額由出租人與承租人事先確定。第三，平息計(jì)算法。該計(jì)算法的特點(diǎn)是簡便易行，但有可能造成承租人多支付租金或者利息。在公式中：Ｓ為每期租金；q為概算成本；n為分期數(shù)；Ｉ為每期費(fèi)率。它是指按照一定的比率將租賃設(shè)備在未來各期收取的租金換算成為租賃設(shè)備現(xiàn)值，同時使租賃設(shè)備現(xiàn)值的總值等于租賃設(shè)備概算成本的租賃租金計(jì)算法。第二，不規(guī)則租金計(jì)算法。承租人在寬限期內(nèi)可以暫時不支付租金，但租賃設(shè)備必須計(jì)算利息并計(jì)入租賃設(shè)備概算成本。它是指在租賃期內(nèi)采用浮動利率計(jì)算租金的租金計(jì)算法。（三）租賃租金管理 為了保證出租人與承租人各自的經(jīng)濟(jì)利益，交易雙方除了需要詳細(xì)討論與協(xié)商租金的構(gòu)成要素與租金的計(jì)算方式以外，他們還必須妥善處理下列基本問題：第一，租金支付間隔期。第三，保證金數(shù)量及其扣除方式。所謂“計(jì)息日”是指出租人為租賃項(xiàng)目所投入的資金或者所支出的各種費(fèi)用開始計(jì)息的日期。第五，支付貨幣與外匯風(fēng)險。２、從受托人角度來看，信托是指受托人（銀行或者金融機(jī)構(gòu)）憑借自身的信用與經(jīng)營管理資財?shù)哪芰?，受他人委托或者授?quán)而代為經(jīng)營管理其資財并為指定人（受益人）謀取利益的經(jīng)濟(jì)行為。（二）信托性質(zhì) 雖然信托必須以信用為基礎(chǔ)，而且銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中也直接或者間接的涉及到資金融通，但實(shí)際上信托只是一種有條件的授權(quán)而并不直接涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系。從這個意義上說，銀行信托業(yè)務(wù)應(yīng)該歸類為銀行的附屬業(yè)務(wù)。廣義的銀行信托業(yè)務(wù)一般包括銀行的代理業(yè)務(wù)，而狹義的銀行信托業(yè)務(wù)則不包括銀行的代理業(yè)務(wù)。如果財產(chǎn)權(quán)從委托人轉(zhuǎn)移到受托人，這種信托就是狹義的信托或者通常所說的真正意義上的信托。信托行為一旦被確認(rèn)則立即產(chǎn)生信托關(guān)系。（五）銀行從事信托業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)意義 經(jīng)營信托業(yè)務(wù)不僅可以充分利用銀行的各種資源，而且擴(kuò)大了銀行的服務(wù)范圍與業(yè)務(wù)種類，開辟了銀行盈利的新來源與增長點(diǎn)，有效的分散了銀行的經(jīng)營風(fēng)險并提高了銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的安全性。（三）審慎管理原則，即在按照信托合同條款規(guī)定能夠?qū)κ芡匈Y財?shù)慕?jīng)營管理進(jìn)行獨(dú)立決策、相機(jī)處置與靈活運(yùn)用的條件下，銀行作為受托人必須堅(jiān)持審慎、穩(wěn)健與有效的管理原則或者政策。三、銀行信托業(yè)務(wù)基本類型（一）按照委托人的不同身份劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為個人信托業(yè)務(wù)、公司信托業(yè)務(wù)與社會公共團(tuán)體信托業(yè)務(wù)。（三）按照委托人所選擇的不同信托方式劃分，銀行信托業(yè)務(wù)一般可以劃分為公益信托業(yè)務(wù)、財產(chǎn)信托業(yè)務(wù)、職工福利信托業(yè)務(wù)、投資信托業(yè)務(wù)與融資信托業(yè)務(wù)。四、銀行信托投資業(yè)務(wù)管理（一）銀行信托投資的性質(zhì)１、定義：所謂信托投資是指受托人（銀行）以基金的形式將委托人（包括個人、企業(yè)或者單位）的各種投資資金集中起來，信托銀行根據(jù)信托合同條款并以投資者的身份運(yùn)用信托投資基金而參與各種投資活動，信托銀行在信托合同到期時將投資收益與本金返還給信托合同規(guī)定的受益人，同時信托銀行根據(jù)信托合同條款以手續(xù)費(fèi)或者傭金的形式獲取一定的收益。第二，信托投資實(shí)際上是一種風(fēng)險投資。３、信托投資分類：間接信托投資業(yè)務(wù)與直接信托投資業(yè)務(wù)。間接信托投資業(yè)務(wù)的具體操作過程是：有價證券投資者（實(shí)際委托人）以申請費(fèi)為代價，選擇某一信托投資委托公司為委托人與信托銀行（受托人）簽訂信托投資合同并交付信托款項(xiàng)；信托銀行通過信托投資委托公司將證券投資受益權(quán)證書交給有價證券投資者；信托銀行根據(jù)信托投資合同條款與委托人的指示經(jīng)營管理信托款項(xiàng)；在信托投資合同到期時，信托銀行將證券投資受益權(quán)證書上存在的所得收益與本金返還給信托投資合同規(guī)定的受益人，同時按照信托投資合同規(guī)定條款收取手續(xù)費(fèi)或者傭金。信托銀行以投資者的身份或者所有者的身份與其他兩個或者兩個以上的投資者共同組成一個具有獨(dú)立法人資格的股權(quán)式企業(yè)，同時各方按照股權(quán)式企業(yè)章程共同經(jīng)營、共擔(dān)風(fēng)險與共享盈利。信托銀行以投資者的身份或者所有者的身份與企業(yè)簽訂契約式合同，信托銀行按照合同規(guī)定條款與其他投資者組成合營企業(yè)或者
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