【正文】 幣的信貸業(yè)務(wù)；主要授信品種為短期貸款、銀行承兌匯票、信貸證明、非融資性保函、進(jìn)口開證、進(jìn)出口押匯、提貨擔(dān)保、貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓、國(guó)內(nèi)保理、法人賬戶透支、中期流動(dòng)資金貸款等；授信投向符合總行相關(guān)規(guī)定，積極支持發(fā)展有潛力、經(jīng)營(yíng)有特色、產(chǎn)品有市場(chǎng)、還款有保障、管理規(guī)范的優(yōu)勢(shì)小企業(yè)；授信業(yè)務(wù)期限一般不超過1年，最長(zhǎng)不超過3年；人民幣貸款利率原則上為基準(zhǔn)利率上浮10%以上，不得下?。煌鈪R貸款利率執(zhí)行總行外匯利率管理辦法的有關(guān)規(guī)定；只能采用抵、質(zhì)押或保證方式，且暫不接受單一的自然人保證擔(dān)保方式。蘊(yùn)通供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@相關(guān)行業(yè)中的核心企業(yè)，通過與國(guó)內(nèi)大型物流公司開展質(zhì)押監(jiān)管合作、與保險(xiǎn)公司開展信用保險(xiǎn)合作等方式，為其上游的供應(yīng)商、下游的經(jīng)銷商和終端用戶提供的融資、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合性金融服務(wù)方案。其中，購(gòu)買合作商工程機(jī)械且符合條件的小企業(yè)借款人，可獲得最高不超過工程機(jī)械購(gòu)價(jià)70%、最長(zhǎng)3年的法人按揭貸款額度。具體過程如下：①經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)根據(jù)信貸政策和相關(guān)的業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，受理授信申請(qǐng)，完成授信調(diào)查，并完善授信申報(bào)手續(xù)。個(gè)人小額質(zhì)押貸款則由經(jīng)營(yíng)部門自行審查審批。④經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)建立有效的授后管理監(jiān)測(cè)機(jī)制，檢查實(shí)際授信用途，評(píng)估借款人的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并適時(shí)采取有效措施。⑥根據(jù)問題類貸款風(fēng)險(xiǎn)程度大小，分別實(shí)行移交和非移交模式管理。⑦分行經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)初步核算小企業(yè)減值貸款損失撥備，由分行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)撥備結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部和資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)小企業(yè)減值貸款損失撥備的審查審定工作；零售信貸管理部負(fù)責(zé)完成對(duì)私貸款五級(jí)分類工作，將對(duì)私減值貸款分解為次級(jí)、可疑和損失三個(gè)組合，總行預(yù)算財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按季進(jìn)行對(duì)私減值貸款損失的集中撥備。 零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)流程零售信貸業(yè)務(wù)的審計(jì)流程與其他業(yè)務(wù)類似，均包括起草審計(jì)方案，調(diào)查、核實(shí)、取證審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，確定性質(zhì)，提出初步處理意見，對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況作出評(píng)價(jià)，撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤等。零售信貸業(yè)務(wù)主審負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)前獲取的零售信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料（如管理部門工作總結(jié)、相關(guān)制度規(guī)定、審批權(quán)限、從業(yè)人員履歷等）進(jìn)行分析，形成審計(jì)實(shí)施方案和現(xiàn)場(chǎng)抽樣清單。零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)利用有限的審計(jì)資源，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)展開調(diào)查、核實(shí)及取證，具體方法有資料審閱、追蹤資金流向、走訪調(diào)查等，形成審計(jì)工作底稿，并就問題的事實(shí)表述與被審計(jì)對(duì)象達(dá)成一致意見；如有必要，可適當(dāng)延伸審計(jì)范圍。零售信貸業(yè)務(wù)主審負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行準(zhǔn)確定性，提出切實(shí)可行的整改建議，與被審計(jì)對(duì)象的管理層確認(rèn)整改行動(dòng)方案，對(duì)被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況作出評(píng)價(jià)，并協(xié)助項(xiàng)目主審?fù)瓿蓪徲?jì)報(bào)告。零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)適時(shí)跟蹤被審計(jì)對(duì)象的整改情況，可采用非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)的方式對(duì)整改效果進(jìn)行檢查。所謂審計(jì)抽樣，是指內(nèi)審人員在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u(píng)價(jià)的審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試，以樣本審查結(jié)果推斷總體特征并作出相應(yīng)結(jié)論的過程。在選取樣本時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)過程中的檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并充分考慮因抽樣引起的抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其他因素引起的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（2）審閱審閱法是指通過對(duì)被審計(jì)對(duì)象有關(guān)書面資料（如授信檔案、合同文本等）進(jìn)行仔細(xì)觀察和閱讀來獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定等標(biāo)準(zhǔn)對(duì)書面資料進(jìn)行審閱，借以鑒別資料本身所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、正確、合理及有效。要有效地運(yùn)用審閱法，還必須結(jié)合使用復(fù)核、核對(duì)等方法，以便于及時(shí)證實(shí)審閱中發(fā)現(xiàn)的問題。具體實(shí)施步驟是：在存疑的個(gè)人或小企業(yè)貸款放款后，查詢相應(yīng)放款賬戶的交易流水，追蹤貸款資金流向，據(jù)此判斷貸款是否合規(guī)使用以及資金在流轉(zhuǎn)過程中是否安全可控。（4）分析性復(fù)核分析性復(fù)核幾乎是每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都會(huì)運(yùn)用的方法之一，即內(nèi)審人員通過分析和比較信息之間的關(guān)系或計(jì)算相關(guān)的比率，以確定審計(jì)重點(diǎn)、獲取審計(jì)證據(jù)和支持審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)方法。該方法普遍應(yīng)用于審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和完成階段，以期實(shí)現(xiàn)確認(rèn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的完成程度，分析潛在的差異和漏洞，發(fā)現(xiàn)意外差異、潛在的不合法和不合規(guī)行為的目標(biāo)。（5）走訪調(diào)查走訪調(diào)查常用于收集除書面證據(jù)、內(nèi)部人員的口頭證據(jù)以外的審計(jì)證據(jù)，尤其是外部證據(jù)。（6）審計(jì)專業(yè)判斷審計(jì)專業(yè)判斷是指內(nèi)審人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，依據(jù)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，在審計(jì)實(shí)踐和感性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)客觀審計(jì)對(duì)象和主觀審計(jì)行為作出合理的專業(yè)認(rèn)定、評(píng)價(jià)和決策。（7）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)面對(duì)電子化程度日益提升的業(yè)務(wù)處理流程和海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)審計(jì)的客體已發(fā)生翻天覆地的變化，審計(jì)的效率甚至效果都大打折扣，因此計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，成為審計(jì)改革的主要趨勢(shì)。第二章 零售信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 零售信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控環(huán)境審計(jì)零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)之一是通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和測(cè)試，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性進(jìn)行分析和評(píng)估，因此內(nèi)部控制審計(jì)是零售業(yè)務(wù)審計(jì)的核心內(nèi)容。（1）發(fā)展策略和業(yè)務(wù)投向通過審閱分行工作會(huì)議材料、零售信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度、考核辦法和業(yè)務(wù)管理部門的工作總結(jié)等，并分析零售信貸的客戶投向、產(chǎn)品投向、行業(yè)投向和擔(dān)保結(jié)構(gòu)等，檢查被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)發(fā)展策略和業(yè)務(wù)投向是否與總行制定的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與策略相符，是否存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)控制的導(dǎo)向；是否從嚴(yán)控制法律約束弱、信用意識(shí)差、道德風(fēng)險(xiǎn)高的有失信傾向的客戶群；是否開辦禁令性的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，如無指定用途的個(gè)人貸款、個(gè)人股權(quán)和債權(quán)投資性貸款、虛假個(gè)貸、轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)用他人或挪作他用的個(gè)人貸款、用于房地產(chǎn)開發(fā)或投向股市的個(gè)人貸款等；個(gè)人貸款品種結(jié)構(gòu)是否合理，即以按揭業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，適當(dāng)介入經(jīng)營(yíng)性貸款；是否從嚴(yán)掌握保證貸款，控制發(fā)放個(gè)人信用貸款；小企業(yè)信貸是否投向?qū)W校、醫(yī)院、報(bào)社、出版等非生產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)、零售、住宿餐飲、娛樂企業(yè)，以投資收益為主要來源的投資控股型企業(yè)，集團(tuán)性企業(yè)等，以及被國(guó)家發(fā)改委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）》列為限制類行業(yè)企業(yè)和環(huán)保要求不達(dá)標(biāo)的企業(yè)；是否因外部機(jī)構(gòu)推薦而放松小企業(yè)客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；是否對(duì)不符合小企業(yè)信貸政策的客戶通過“展業(yè)通”流程發(fā)放貸款；是否對(duì)提供“假權(quán)證、假報(bào)表、假注資”以及不按規(guī)定使用信貸資金，騙貸、逃債、賴債等不講誠(chéng)信的小企業(yè)堅(jiān)決予以制裁等。（3）制度建設(shè)通過審閱被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，檢查其是否根據(jù)總行制度規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則；自行制定或突破總行規(guī)定的零售信貸政策，是否報(bào)總行批準(zhǔn)；是否對(duì)自行開發(fā)的創(chuàng)新產(chǎn)品及時(shí)制定相應(yīng)的管理辦法和操作流程，并報(bào)總行備案；相關(guān)規(guī)章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。（4）組織架構(gòu)通過審閱被審計(jì)對(duì)象組織架構(gòu)圖、部門職責(zé)、零售貸審會(huì)工作條例及會(huì)議記錄等，檢查其是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的要求，建立分工明確、不相容職責(zé)分離的組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離；條件成熟的分行是否成立小企業(yè)信貸專營(yíng)機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)分行范圍內(nèi)的小企業(yè)業(yè)務(wù)營(yíng)銷推進(jìn)和日常管理；是否結(jié)合實(shí)際情況設(shè)立零售信貸審查委員會(huì)，并根據(jù)總行零售貸審會(huì)工作條例制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；零售信貸管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全部門的職責(zé)分工是否清晰明確等。對(duì)于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查：除風(fēng)險(xiǎn)較低的存單質(zhì)押貸款等小額質(zhì)押貸款以外，其他個(gè)人信貸的授信審批是否集中到分行個(gè)貸中心，嚴(yán)禁隨意放權(quán)給支行，異地支行可以具有一定品種、一定金額的審批權(quán)限，但原則上信用和保證擔(dān)保兩類個(gè)人貸款授信審批權(quán)不得轉(zhuǎn)授權(quán)給異地支行；個(gè)人信貸審批權(quán)限是否涵蓋被審計(jì)對(duì)象辦理的所有個(gè)貸業(yè)務(wù)；是否以書面形式明確規(guī)定各有權(quán)審批人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，且轉(zhuǎn)授權(quán)不得大于總行原授權(quán)；個(gè)人信貸合作項(xiàng)目、合作協(xié)議、批量方式操作的未簽訂合作協(xié)議的業(yè)務(wù)、超過零售信貸分管行長(zhǎng)審批權(quán)限的業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)授權(quán)方案是否由零售貸審會(huì)審議后，報(bào)有權(quán)審批人審批等。重點(diǎn)檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)客戶申請(qǐng)的授信品種、授信額度和風(fēng)險(xiǎn)敞口等來確定小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限與流程，且以書面形式明確規(guī)定；授權(quán)文件是否與系統(tǒng)設(shè)置相符。（7）檔案及代保管品管理通過審閱部分信貸檔案、入庫憑證，以及現(xiàn)場(chǎng)查看檔案及重要憑證的保管情況，檢查零售信貸檔案及代保管品是否由放款中心集中統(tǒng)一保管；是否有明晰的檔案及代保管品管理辦法、操作流程及清點(diǎn)交接記錄；是否及時(shí)收集、整理和定期更新信貸檔案等。結(jié)合信貸檔案審閱情況，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。首先，明確制定合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于房產(chǎn)開發(fā)商、二手房中介、汽車經(jīng)銷商、小型設(shè)備生產(chǎn)廠商等提供業(yè)務(wù)資源的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入條件應(yīng)側(cè)重于其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，包括具備相關(guān)行業(yè)專業(yè)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、商品質(zhì)量?jī)?yōu)良，售后服務(wù)完善、目標(biāo)客戶群體符合我行對(duì)借款人的要求等；對(duì)房產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)行準(zhǔn)入管理時(shí)還應(yīng)考慮擬開展授信合作的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，合作項(xiàng)目準(zhǔn)入條件應(yīng)包括開發(fā)資質(zhì)、開發(fā)經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目開發(fā)手續(xù)及“五證”齊全、自有資金比