初級會計實務(wù)11貨幣資金-在線瀏覽
2024-07-28 12:39本頁面
【正文】 記賬與總賬 賬單相符 —— 企業(yè)日記賬與銀行對賬單：逐筆核對 記賬差錯 → 更正 企業(yè)日記賬與銀行對賬單不符原因 未達賬項（入賬時間差異） → 調(diào)節(jié)相符 ? 未達賬項，是由于結(jié)算憑證在銀、企之間傳遞，造成一方先收到憑證先記賬，而另一方?jīng)]有收到憑證未記賬的會計事項。 未達賬項的四種情況： 實 例 企業(yè)已記收款而銀行未記收款的賬項。 銀行已記收款而企業(yè)未記收款的賬項 銀行已記付款而企業(yè)未記付款的賬項 企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張并送存銀行，銀行尚未入賬。 銀行存款利息已結(jié)算但企業(yè)尚未收到利息清單。 二、銀行存款 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 銀行存款日記賬 (企業(yè)的記賬 ) 日期 憑證號 摘 要 結(jié)算憑證 收入 支出 結(jié)余 27 收 197 銷售產(chǎn)品 轉(zhuǎn)支 502 3,800 60,727 28 收 198 收回貨款 轉(zhuǎn)支 503 600 61,327 29 付 199 付水電費 轉(zhuǎn)支 102 1,000 60327 30 付 200 購買材料 現(xiàn)支 709 2,000 58,327 30 付 201 現(xiàn)銷產(chǎn)品 現(xiàn)支 801 3,000 61,327 銀行對賬單（銀行的記賬） 日期 憑證號 摘 要 結(jié)算憑證 收入 支出 結(jié)余 27 789 銷售產(chǎn)品 轉(zhuǎn)支 502 3,800 60,727 29 790 付水電費 轉(zhuǎn)支 102 1,000 59,727 29 791 收回貨款 轉(zhuǎn)支 503 600 6032730 792 委托收款 委收 432 4,000 64,327 30 793 付托收款 托收 543 5,000 59,327 例：Ｄ公司 年 4月份銀行存款日記賬和銀行對賬單如下，請進行對賬，并編制 4月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如屬于企業(yè)的錯賬，應(yīng)查明主動更正；如屬于銀行的錯賬，應(yīng)通知開戶銀行糾正。 61,327 59,327 4,000 5,000 3,000 2,000 60,327 60,327 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 注意 ?銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來試算和調(diào)節(jié)單位與銀行之間賬款是否相符的一種方法，它不是原始憑證， 不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)，不能根據(jù)此表編制憑證和調(diào)整賬簿記錄。 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 深圳某證券營業(yè)部財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計及出納三個崗位，按照內(nèi)部牽制制度的要求對出納的工作進行了如下安排：出納負責保管現(xiàn)金、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，每月月初到開戶銀行取回銀行對賬單。2022 年 8 月，由于該營業(yè)部總經(jīng)理調(diào)離，新總經(jīng)理對營業(yè)部情況不熟悉，很多事務(wù)需要財務(wù)經(jīng)理協(xié)助，財務(wù)經(jīng)理因工作繁忙便沒有核對 811 月份的銀行對賬單，也未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 12 月初，財務(wù)經(jīng)理要其將銀行對賬單拿來核對，以便編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二天財務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬不符，便向總公司匯報，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)朱某從 9 月份挪用第一筆資金開始， 3 個月共累計挪用人民幣 90 萬元，港幣 10 萬元。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)會計核算工作中發(fā)揮的主要作用是什么？ 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要特別注意什么事項？ 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 三、其他貨幣資金 ? （一）其他貨幣資金的內(nèi)容 ? 是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類 ? 結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)。 （二）其他貨幣資金的核算 成熙寧 廣州城建職業(yè)學院 銀行匯票存款：銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 借：其他貨幣資金
教學教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1