【正文】 日期及金額、出售或處置的日期、價(jià)格、傭金數(shù)額及凈收益、應(yīng)收的股利、股票投資的損益等。 債券投資登記簿 發(fā)行公司 面值 發(fā)行價(jià) 種類 發(fā)行日期 到期日期 日期 買入 賣出 投資收益 應(yīng)到利息日 利息收訖日 實(shí)際利息收入 數(shù)量 面值 市價(jià) 金額 數(shù)量 市價(jià) 金額 設(shè)計(jì)六： 請歸納一下投資業(yè)務(wù)的會計(jì)核算賬戶 都有哪些？他們都分別核算哪些內(nèi)容？ 投資業(yè)務(wù)的會計(jì)核算賬戶包括： 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、投資收益、長期股權(quán)投資、長期投資減值準(zhǔn)備。 （ 2）“應(yīng)收利息”賬戶核算債權(quán)投資的利息。（ 5）“長期股權(quán)投資”賬戶核算長期股票投資和其他長期股權(quán)投資 （ 4）“長期投資減值準(zhǔn)備”賬戶核算：當(dāng)一項(xiàng)長期投資不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益時，或者一項(xiàng)長期投資預(yù)計(jì)未來可收 回的價(jià)值低于原投資成本或賬面價(jià)值，則應(yīng)在期末時計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備，將預(yù)計(jì)低于投資賬面價(jià)值的部分確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)損失，以避免高估資產(chǎn)。 （ 6）“持有至到期投資”主要是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖 和能力持有之到期的非衍生金融資產(chǎn)。 6 第二部分 表格設(shè)計(jì) 1． 某水泥企業(yè)其產(chǎn)品成本核算方法是分步法。 第一步驟： 原材料為： (1)石灰石，計(jì)量單位：噸； (2)黏土，計(jì)量單位：噸； (3)硫酸渣，計(jì)量單位：噸； (4)電力，計(jì)量單位：千瓦時。 第二步 驟： ’ 原材料為： (1)生料，計(jì)量單位：噸； (2)燃料一煤，計(jì)量單位：噸；’ (3)電力，計(jì)量單位：千瓦時。 輔助材料為： (1)鋼球 計(jì)量單位：公斤； (2)鋼段 計(jì)量單位：公斤。要求： (1)既要有單位消耗和單位成本．又要反映總耗用量和總成本； (2)要反映出月初在產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本和轉(zhuǎn)出進(jìn)入下一步驟的半成品成本。要求如下： (1)方案假定為：甲方案、乙方案、丙方案。 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 項(xiàng)目 方案 現(xiàn)有方案 甲方案 乙方案 丙方案 自有資金 借入資金 資金總額 息稅前利潤 利息（利率） 稅前利潤 所得稅（率） 稅后利潤 自有資金利潤率 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 3．試根據(jù)會計(jì)賬戶格式原理，設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理． 財(cái)務(wù)部。 客房部。 工程部。 后勤安保部。 娛樂部．負(fù)責(zé)泳宮、保齡球場等。 夏園賓館就其賓館服務(wù)行業(yè)的地位來說．還是具有一定優(yōu)勢的，主要表現(xiàn)在兩方面的特色上。這使得夏園賓館的收人來源變得 多樣化。為增加特色，賓館還特別設(shè)置了別墅客房以吸引有特殊要求的顧客。 (二 )、原有會計(jì)制度 會計(jì)部門人員組成 財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 名、出納 1 名、會計(jì) 2 名 會計(jì)核算流程 12 各部門自己內(nèi)部指定人員，負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報(bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門 總的營業(yè)金額，稱為課賬。 內(nèi)控情況 采用賓館專用會計(jì)軟件，實(shí)行會計(jì)電算化管理，避免了員工舞弊行為。 。 。 。 固定資產(chǎn)報(bào)廢：由使用部門提出申請，小件資產(chǎn)，如桌椅，直接批準(zhǔn)報(bào)廢，對于單位價(jià)值大的物價(jià)要先經(jīng)過 工程部人員檢驗(yàn)，若其判斷確實(shí)不能維修，才能批準(zhǔn)報(bào)廢。 。如飲料，生活用品等，由商場部門直接向廠家訂購，并存放于商場中，賓館不另設(shè)倉庫，客房部或其他娛樂部門需要時可向其領(lǐng)用。 2 存貨管理。 各類會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序 公司登賬的一般程序。 (3)主要業(yè)務(wù)收人控制．先按約定單價(jià)開單，單上注明單價(jià)，由客入簽字，結(jié)賬時，再開一張清單 (有電腦打印出來的．包括單價(jià)、其他消費(fèi)的總金額 )，由客人再次簽字予以確認(rèn)。 （ 4）評價(jià)。 工資業(yè)務(wù)的處理 （ 1）企業(yè)共有員工 80 人，一般職工以現(xiàn)金支付工資，行政管理人員的工資打進(jìn)銀行卡賬戶中，用卡拿。 5．固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理 ． (1)固定貨產(chǎn)分類。用具類：桌椅、沙發(fā)等。 (3)小件的維修由本企業(yè)下設(shè)的工程部負(fù)責(zé)；大件的維修或報(bào)廢要經(jīng)總經(jīng)理審核。由于企業(yè)屬于服務(wù)性行業(yè)，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)較為單一、穩(wěn)定，所以其內(nèi)控設(shè)計(jì)比較簡單。采購時直接與供應(yīng)廣家聯(lián)系，不與零售商掛鉤。購貨量大時，用支票轉(zhuǎn)賬，量少時直接用現(xiàn)金支付。 成本、費(fèi)用業(yè)務(wù)的處理 (1)成本費(fèi)用項(xiàng)目主要為：能源消耗、房屋折舊、工程上的消費(fèi)、營業(yè)費(fèi)用 (如：清洗客房的床單，肥皂、牙刷用過就要重新購置 ) (2)成本費(fèi)用控制由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，主要措施有：①低商品庫存成本。②直接采購。③對價(jià)值的物品采購，總經(jīng)理會親自監(jiān)督，由他帶領(lǐng)專門技術(shù)入員去幾個廠家尋價(jià)、比價(jià)，最后由他親自拍板決定。企業(yè)在扣下營運(yùn)資金后，其他現(xiàn)金全部要上交。當(dāng)企業(yè)擴(kuò)建需要資金時，報(bào)上級部門，由其批準(zhǔn)并撥付資金。 貨幣資金會計(jì)處理流程設(shè)計(jì) 夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計(jì) （二）夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 出勤匯總表 ，工資單，工資結(jié)算匯總表 （三）夏園賓館采購業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 2．采購業(yè)務(wù)會計(jì)處理流程設(shè)計(jì) 收料單 (四 )夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)汁 內(nèi)控制要點(diǎn) 固定資產(chǎn)交接證，固定資產(chǎn)登記薄，固定資產(chǎn)卡片 (五 )夏園賓館營業(yè)收入業(yè)務(wù)處埋程序設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 設(shè)計(jì)客戶部營業(yè)日報(bào)表 (六 )電算化會計(jì)內(nèi)控制要點(diǎn) 請另附頁設(shè)計(jì) 17 一、 夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會計(jì)處理程序設(shè)計(jì) （ 1） 現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格按照中國人民銀行的規(guī)定，除職工工資津貼、個人勞務(wù)報(bào)酬 、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等八項(xiàng)外，其他款項(xiàng)的支付一律按照銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 （ 3） 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫” 。 （ 4） 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。 （ 5） 財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù) 和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。未按規(guī)定及時清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 (11)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保 管和使用，明確發(fā)票管理制度。 (13)發(fā)票使用人所開具發(fā)票必須詳細(xì)填列客戶名稱、日期、金額等有關(guān)內(nèi)容。 收 據(jù) 年 月 日 客戶名稱： NO. 商 品 名 稱 規(guī)格型號 數(shù) 量 單 位 單 價(jià) 金 額 備 注 十 萬 仟 佰 拾 元 角 分 165。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 0 0 0 0 0 0 0 0 金額大寫： 人民 幣 拾 零 萬 零 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 開票人： 收款人： 單位名稱（蓋章）： 19 上海市服務(wù)業(yè)銷售統(tǒng)一發(fā)票