公司財務(wù)管理制度完整版-在線瀏覽
2025-07-25 12:35本頁面
【正文】 專人審核簽單報銷年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算 2其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門由部門編制收支預(yù)算計劃經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算 4工資及福利待遇 公司各部門各非獨(dú)立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定區(qū)分各部門各單位的職能規(guī)模業(yè)績各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任獎金與各單位的利潤掛鉤 5職工福利費(fèi)用 公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)退休養(yǎng)老金醫(yī)療經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)住房基金等費(fèi)用國家規(guī)定變更時將按變更后規(guī)定執(zhí)行 6保險 公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理包括投保險種選擇保險公司索賠等各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險養(yǎng)老保險待業(yè)保險因公死亡及負(fù)傷保險 各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行遇有保險事項發(fā)生時應(yīng)及時通知公司以便及時辦理索賠 7董事會費(fèi) 1每年的董事會費(fèi)用總額由董事會決定 2預(yù)算內(nèi)的董事會費(fèi)用開支由公司總會計師復(fù)核公司總經(jīng)理審批 3每年的董事會費(fèi)用開支情況由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并于每年末向董事會匯報 第十一章 財務(wù)分析及控制 第三十七條 財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合以達(dá)到公司各項財務(wù)工作的控制財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容 1預(yù)算執(zhí)行情況分析 2差異分析及控制報告 3對銷售收入經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析 4成本分析控制成本支出 5對各項費(fèi)用定量分析將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi) 6利潤分析報告 7現(xiàn)金流量分析 8公司及各子公司財務(wù)狀況分析隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況 9新產(chǎn)品開發(fā)投資決策分析 10資本運(yùn)作分析 財務(wù)分析工作的工作程序 1財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo) 2各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析 3凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料應(yīng)按時按要求提供以滿足財務(wù)分析的要求各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求 4各子公司的財務(wù)分析要隨同月度季度年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息及時完成綜合財務(wù)分析工作報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批 第三十八條 公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤銷售收入投資收益率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率等 第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施 第三十九條 加強(qiáng)對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)化稽核制度 1各子公司要建立總稽核制度由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量復(fù)查會計核算中的會計憑證帳簿報表等必要時要設(shè)立總稽核員 2各子公司的財會部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督建立嚴(yán)格的收付款制度付款要有付款憑證業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)收款要與原始憑證核對避免業(yè)務(wù)收入流失加快款項收現(xiàn) 3定期與銀行對帳不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡榧皶r核對銀行存款日記帳和銀行對帳單對差額必須逐筆查明原因并按月編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任 4各子公司財會部門對應(yīng)收應(yīng)付款預(yù)收預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度經(jīng)勸阻不聽時財會人員一定要越級上報公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊損害公司利益的要加重處罰 第四十條 加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理 1各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金建立資金預(yù)測及分析制度應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式盡量把子公司沉淀的資金集中起來統(tǒng)籌使用發(fā)揮效益避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān) 2公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制子公司年末編制下年度籌資借款預(yù)算內(nèi)容包括籌資渠道用途借款期限等
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