【正文】 ，進(jìn)行明細(xì)科目的設(shè)計(jì)?！　『怂銉?nèi)容、經(jīng)濟(jì)用途、明細(xì)科目的設(shè)置、賬戶結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)、會(huì)計(jì)科目的主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及賬務(wù)處理等?！　≡囆小⑿抻??！　。ǘ┟骷?xì)科目設(shè)計(jì)的內(nèi)容。　?。ㄋ模┳珜?xiě)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例。包括：　　（一）原始憑證保管制度的設(shè)計(jì)。應(yīng)指定專人保管，對(duì)重要的憑證應(yīng)設(shè)置信用登記制度。對(duì)于須加蓋有關(guān)印戳才能生效的憑證，未領(lǐng)用之前不得先加蓋印戳。應(yīng)加蓋“收訖”，“付訖”，“注銷”等印記，嚴(yán)格保管?！　。ǘ┯涃~憑證保管制度的設(shè)計(jì)　　，應(yīng)將各種記賬憑證編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，以防失散?！　?，并由會(huì)計(jì)主管簽章?！　。瑔为?dú)保管?！　?，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證?！　∑摺?huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原則（領(lǐng)會(huì)）　?。ㄒ唬┖戏ㄐ?。　?。ǘ┩暾浴！　。ㄈ┛刂菩?。登記明細(xì)賬和總分類賬的職務(wù)要分開(kāi)。會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)量、格式的選擇及設(shè)計(jì)，應(yīng)與單位的規(guī)模大小，業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)以及管理的需要等相適應(yīng)，力求簡(jiǎn)明，實(shí)用，避免多設(shè)賬，重復(fù)設(shè)賬，以提高效率?！　??！　。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)的不相容崗位　　貨幣資金支付的審批與執(zhí)行是不相容崗位，貨幣資金保管與盤點(diǎn)清查是不相容崗位，貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督是不相容崗位?！　。黾{人員每天應(yīng)當(dāng)將收付的現(xiàn)金登記現(xiàn)金出納備查簿，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金總賬要由其他人員編制或登記；規(guī)模較小的企業(yè)可以使用庫(kù)存現(xiàn)金日記賬替代庫(kù)存現(xiàn)金出納備查簿，由出納人員登記，但庫(kù)存現(xiàn)金總賬的編制和登記必須由其他人員擔(dān)任?！　?. 保管支票簿的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬的登記工作?！　?. 庫(kù)存現(xiàn)金支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的確良職務(wù)相分離等?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換?！　∷摹⒇泿刨Y金監(jiān)督檢查制度的設(shè)計(jì)　　單位應(yīng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。　?。ǘ┴泿刨Y金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況　　重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為?！　。ㄋ模┢睋?jù)保管情況　　重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞?！　”竟?jié)重點(diǎn)：貨幣資金內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)?！　。ㄒ唬┏黾{部]收現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)（簡(jiǎn)單應(yīng)用）　　出納部門零星項(xiàng)目的現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理流程，讀流程反映企業(yè)因收取租金、押金、罰金、賠款等在出納部門直接收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理過(guò)程?！　。?）由業(yè)務(wù)部門開(kāi)出一式兩聯(lián)收款通知，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后交出納部門?！　。?）定期進(jìn)行賬賬核對(duì)?！　。?）開(kāi)票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過(guò)的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)?！　。?）定期進(jìn)行收款通知單、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯(cuò)誤等。　　　?。?）先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證 （如車船費(fèi)、住宿費(fèi)收據(jù)、就餐憑證等）編制報(bào)銷憑證，經(jīng)本郡門主管審核后送交會(huì)計(jì)部門；　　（2）經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款；　　（3）將報(bào)銷單送交會(huì)計(jì)部門據(jù)此登賬。　?。?）費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。如果由于報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因便會(huì)計(jì)主管不能對(duì)每筆報(bào)銷業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核，那么也必須做到事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)。　?。ㄈ┲备犊詈灠l(fā)程序的設(shè)計(jì)（簡(jiǎn)單應(yīng)用）　　支票付款簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)采用支票付款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。　?。?）業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門?！　。?）出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄?！　　！　。?）簽發(fā)的支票作備查記錄。（4）銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符?！　??！　。ǘ┐尕洏I(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求　　，保護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的安全?！　?，考核存貨資金以及防止存貨超儲(chǔ)積壓。存貨業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)。　　三、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)　?。ㄒ唬┙?kù)專人保管制度（二）建立嚴(yán)格的存貨計(jì)量、記錄和管理制度　　?！　?。產(chǎn)品入庫(kù)單將在成本費(fèi)用控制制度中介紹，以下介紹其他憑證的設(shè)計(jì)?！　☆I(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證（通常在1個(gè)月內(nèi)連續(xù)使用），適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料?！　☆I(lǐng)料登記表一般是一式三聯(lián)，平時(shí)留在倉(cāng)庫(kù)，領(lǐng)料部門領(lǐng)料時(shí)由收料人簽收，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)領(lǐng)用數(shù)額登賬；月終，倉(cāng)庫(kù)匯總領(lǐng)用金額后，一聯(lián)交領(lǐng)料部門，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門登賬。如對(duì)使用部門所需消耗性材料定有領(lǐng)用限額（金額），可在表上增設(shè)領(lǐng)料的累計(jì)金額，從而對(duì)領(lǐng)料加以控制?！　∠揞~領(lǐng)料單是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。限額領(lǐng)料單的內(nèi)容包括領(lǐng)料部門、產(chǎn)品計(jì)劃投產(chǎn)量、材料消耗定額、材料編號(hào)、規(guī)格、單位、領(lǐng)用定額、領(lǐng)用日期、領(lǐng)料人和發(fā)料人簽字、實(shí)際領(lǐng)用數(shù)、限額結(jié)余等?！　∠揞~領(lǐng)料單由供銷部門和倉(cāng)庫(kù)編制，一般一式三聯(lián)，一聯(lián)交領(lǐng)料部門，據(jù)以領(lǐng)料，另兩聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)，據(jù)以發(fā)料。采用限額領(lǐng)料單不僅可以促使生產(chǎn)部門按計(jì)劃領(lǐng)料，節(jié)約用料，同時(shí)減少了平時(shí)領(lǐng)料的開(kāi)單及審批手續(xù)?！　?huì)計(jì)部門對(duì)取得的收料憑證和發(fā)料憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，要在月終編制收料匯總表和發(fā)料匯總表，據(jù)以進(jìn)行材料收入和發(fā)出的總分類核算，并與材料明細(xì)賬核對(duì)。收料匯總表由會(huì)計(jì)部門根據(jù)已經(jīng)審核的收料單、自制材料和廢料的材料交庫(kù)單、委托加工收料單等，在月終加以整理，整理時(shí)按材料類別和有關(guān)賬戶歸類匯總編制。發(fā)料匯總表由會(huì)計(jì)部門根據(jù)已經(jīng)審核的領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、委托加工發(fā)料單、銷售材料發(fā)料單等，在月終加以整理，按材料類別和有關(guān)賬戶歸類匯總編制?！　。?）存貨收發(fā)結(jié)存表。　　。當(dāng)物資發(fā)生收發(fā)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員就要在吊卡上進(jìn)行記錄，并要對(duì)吊卡上的結(jié)存數(shù)量與實(shí)物經(jīng)常進(jìn)行核對(duì)。　　。盤點(diǎn)制度有不定期和定期之分?！　?duì)于不能繼續(xù)使用和盤虧的存貨應(yīng)編制 “存貨報(bào)廢審批單”，該單由存貨管理部門填制，經(jīng)財(cái)務(wù)、存貨部門負(fù)責(zé)人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可作報(bào)廢會(huì)計(jì)處理。本節(jié)僅介紹材料發(fā)料程序、委托加工材料發(fā)料程序、低值易耗品發(fā)放程序和委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序。如購(gòu)買股票、債券、基金，以及與其他單位共同創(chuàng)辦聯(lián)營(yíng)企業(yè)或子公司等。按投資目的分類，可以分為交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資。也即合法的投資業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保管方面等都應(yīng)由不同的人員分工處理，不得由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)流程中兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的工作。企業(yè)的重大投資決策由董事會(huì)作出，其他的投資決策則可由投資部門的經(jīng)理作出。　?。ǘ?duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離　　投資部門中負(fù)責(zé)編制投資計(jì)劃的人要編制一份詳細(xì)的投資計(jì)劃，以便對(duì)投資實(shí)施有效的管理。根據(jù)重要性原則，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響不是很大的投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)。這些人員必須與會(huì)計(jì)核算人員相分離。　　如果負(fù)責(zé)證券購(gòu)入或出售的人員同時(shí)又負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理，可能會(huì)發(fā)生負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的人員運(yùn)用不恰當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)方法、歪曲會(huì)計(jì)記錄而達(dá)到其挪用和轉(zhuǎn)移有價(jià)證券的目的。　　。否則同時(shí)任這兩職的人員很可能利用會(huì)計(jì)記錄上的方便，私下轉(zhuǎn)移一部分投資收益，而不在賬面上反映；或者不按實(shí)際情況記錄投資收益，達(dá)到中飽私囊的目的?！　∑髽I(yè)自行保管的有價(jià)證券或者其他投資合同等有關(guān)憑證，應(yīng)由與投資業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的獨(dú)立人員定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以保證會(huì)計(jì)賬簿對(duì)有價(jià)證券的安全進(jìn)行有效監(jiān)控?！　。ㄋ模?duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離　　對(duì)外投資的處置必須經(jīng)過(guò)高層管理人員的審批?！　∪?、持有至到期投資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)（綜合應(yīng)用）　　持有至到期投資 （包括長(zhǎng)期股權(quán)投資，下同）業(yè)務(wù)處理程序從購(gòu)入、收益和出售三個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)?！　?“證券購(gòu)入通知單”開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章后交投資部門，并登記 “支票登記簿”后存入投資專戶?！　?，登記持有至到期投資總賬、明細(xì)賬及其登記簿?！　?“投資收益表”中的一聯(lián)交投資部門備案。　　，并交出納部門?！　。怯?“持有至到期投資”總賬、明細(xì)賬及證券投資登記簿?！　　！　?。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)注意保證固定資產(chǎn)的取得和處置均依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算之間的差異以及末列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)查其是否履行特別詢審批手續(xù)，使固定資產(chǎn)增減均能處于良好的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)箕控制之下。　　完善的授權(quán)批準(zhǔn)制度包括：企業(yè)的資本性預(yù)算只有經(jīng)過(guò)董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效；所有固定資產(chǎn)驗(yàn)收投產(chǎn)、報(bào)廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租要由董事會(huì)審核批準(zhǔn)，并經(jīng)企業(yè)管理當(dāng)局書(shū)面認(rèn)可；設(shè)計(jì)時(shí)要保證固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度盡量完善，授權(quán)審批制度能得到有效執(zhí)行。固定資產(chǎn)的采購(gòu)、保管、記賬、付款職務(wù)應(yīng)由不同人員分管，明確的職責(zé)分工制度有利于防止舞弊，降低企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。　　固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)反映記賬，并均應(yīng)有充分的原始憑證。正確選擇固定資產(chǎn)折舊方法，并按規(guī)定人賬?！　　！　?。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并應(yīng)重點(diǎn)設(shè)計(jì)好盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處理程序。清理報(bào)廢的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)及時(shí)入賬，實(shí)物要妥加保管和統(tǒng)一處理。　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的自身特點(diǎn)和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)恼叟f計(jì)算方法，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊?！　」潭ㄙY產(chǎn)的處置包括投資轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、出售等，均要制定一定的審批程序。　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)　　企業(yè)的固定資產(chǎn)一般數(shù)量少，但價(jià)值量大，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有重要的地位，同時(shí)，也存在著自然災(zāi)害相意外事故造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)也應(yīng)制定辦理固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的制度和程序，由專門機(jī)構(gòu)、專門人員負(fù)責(zé)保險(xiǎn)的投報(bào)、賠付等運(yùn)作，以減少意外事故給企業(yè)帶來(lái)的損失?！　　！　。?）固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程?！　、谠O(shè)備部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨單位簽訂合同。　?。?）固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程的控制要點(diǎn)?！　、谪?cái)會(huì)部門參加合同的會(huì)簽、審核。該業(yè)務(wù)流程反映企業(yè)從固定資產(chǎn)購(gòu)人、驗(yàn)收到付款時(shí)的業(yè)務(wù)處理過(guò)程?！　、儆晒┴泦挝粚⒃O(shè)備購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。　?、鄯謩e通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備接貨?！　、葑詈笥蓵?huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購(gòu)買通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬?！　、偬嶝洝Ⅱ?yàn)收、付款分管?！　、鄱ㄆ谶M(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。該業(yè)務(wù)流程反映企業(yè)對(duì)設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的處理過(guò)程?！　、儆稍O(shè)備使用部門提出設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備部門審核同意后，注銷固定資產(chǎn)卡片，并在固定資產(chǎn)登記簿上做好記錄?！　。?）設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)?！　、趯?duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)做好記錄?！　。ǘo(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì)（領(lǐng)會(huì)）　　無(wú)形資產(chǎn)取得業(yè)務(wù)處理流程反映無(wú)形資產(chǎn)一一專利權(quán)的購(gòu)入、付款的處理過(guò)程?！　。?）部門編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購(gòu)買通知單一式三份；　　（2）部門根據(jù)購(gòu)買通知單與單位簽訂合同。　　?！　。?）驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和憑證。第九章 籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)　一、籌資的概念與特點(diǎn)　?。ㄒ唬┗I資的概念（識(shí)記）　　籌資，是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行債券或股票、向銀行及非金融機(jī)構(gòu)取得借款、賒購(gòu)、租賃等方式籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金。　?。ǘ┗I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求　　。正確計(jì)提并適當(dāng)支付利息和股利。加強(qiáng)總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，正確編制會(huì)計(jì)憑證?！　∞k理籌資業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。批準(zhǔn)后，編制實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)審核后才可執(zhí)行?！　?huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)債券溢價(jià)和折價(jià)進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算并合理地進(jìn)行攤銷。發(fā)行價(jià)低于債券面值，就會(huì)產(chǎn)生折價(jià)?！　?。因此，企業(yè)應(yīng)妥善安排資本結(jié)構(gòu)，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　∑髽I(yè)籌資必須根據(jù)企業(yè)資本的投放時(shí)間安排來(lái)予以籌劃，避免籌資過(guò)早而造成投資前的資本閑置或籌資滯后而貽誤投資的有利時(shí)機(jī)?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　?，通常由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券和股票?！　??！　∷?、授權(quán)審核制度的設(shè)計(jì)　　一般董事會(huì)都事先授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理編制籌資計(jì)劃，由董事會(huì)審批?！　?，并在認(rèn)為恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候編制籌資計(jì)劃?！　。髽I(yè)應(yīng)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)和財(cái)務(wù)顧問(wèn)共同審核該項(xiàng)籌資活動(dòng)對(duì)未來(lái)凈收益增加的可能性及籌資方式的合理性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需集體加以逐項(xiàng)詳細(xì)審核?！　。ǘ﹤蚬善钡暮灠l(fā)制度　　企業(yè)核準(zhǔn)發(fā)行債券或股票的決議是執(zhí)行籌資業(yè)務(wù)必需的證明文件?！　。瑧?yīng)仔細(xì)檢查將發(fā)行的債券或股票是否同原核準(zhǔn)的相一致?！　。ㄈ﹤蚬善钡陌l(fā)行制度　　債券籌資的金額比較大，發(fā)行時(shí)間也比較長(zhǎng)，同時(shí)，推銷債券還需要具備專門的技巧和經(jīng)驗(yàn)。　　、在政府部門登記注冊(cè)的證明，以及所承諾的各種文件等。從外部協(xié)助了債券發(fā)行公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效執(zhí)行。對(duì)有關(guān)股票發(fā)行或者股票轉(zhuǎn)讓過(guò)戶過(guò)程中的業(yè)務(wù)都需要證券公司攜助完成?！　。?）企業(yè)證券部門準(zhǔn)備申請(qǐng)材料，其中包括公司章程、可行性研究報(bào)告等，經(jīng)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告后送交銀行主管部門審批。一份留存，另一份送證券公司?！　。?）出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來(lái)的交款清單和會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來(lái)的銀行收款通知時(shí)，經(jīng)審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門?！　　⒂涃~、收款業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)?！　。?）核對(duì)交款清單、應(yīng)付債券明細(xì)賬和銀行收款通