【正文】 高度獨(dú)立性，采取必要和可能的措施、政策加以體現(xiàn)和落實(shí)。稽核審計(jì)部門和人員根據(jù)本制度行使職責(zé)。第七條 公司設(shè)置稽核審計(jì)部，具體管理和實(shí)施全公司的稽核審計(jì)工作。9 公司從嚴(yán)掌握稽核審計(jì)人員的任職資格，要求品行端正、遵紀(jì)守法，一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)及相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，具備從事稽核審計(jì)工作的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，善于溝通。第十一條 公司稽核審計(jì)工作實(shí)行回避制度。第十二條 公司重視稽核審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)，將定期、不定期對稽核審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)和素質(zhì)培訓(xùn)。第三章 稽核審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限?；藢徲?jì)部門對公司經(jīng)營部門、所屬分支機(jī)構(gòu)及下屬控股公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會計(jì)及其它經(jīng)營管理活動的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨(dú)立地進(jìn)行檢查監(jiān)督，對公司內(nèi)部管理部門的控制活動的有效性提出評價(jià)和建議。 第十四條 稽核審計(jì)部門的職責(zé)(一)起草公司內(nèi)部稽核審計(jì)基本制度，擬定有關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。 (三)檢查評價(jià)公司內(nèi)部控制制度，進(jìn)行必要的研究分析，向公司決 策和管理部門提供建議。 (五)對公司系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)、經(jīng)營部門進(jìn)行例行審計(jì)、效益審計(jì)和其 他審計(jì)，對分支機(jī)構(gòu)或經(jīng)營部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任審 計(jì)。 (七)負(fù)責(zé)聯(lián)系稽核審計(jì)業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)，參與行業(yè)協(xié)會及有關(guān)專業(yè)團(tuán) 體活動，落實(shí)其對公司稽核審計(jì)工作的各項(xiàng)要求。 (九)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。（六）參加被稽核審計(jì)單位的有關(guān)會議，參與研究和處理稽核中發(fā)現(xiàn)的問題；（七）公司有關(guān)部門制定的內(nèi)部監(jiān)控文件需征求稽核審計(jì)部門的建議；（八）參與鑒證檢查公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)運(yùn)行是否安全、可靠，公司設(shè)計(jì)、更改交易系統(tǒng)軟件和財(cái)務(wù)會計(jì)軟件時(shí)，預(yù)留內(nèi)部稽核審計(jì)工作的檢查接口；（九）參加公司有關(guān)業(yè)務(wù)會議，并可要求各業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)經(jīng)營管理的計(jì)劃及其執(zhí)行情況；（十）按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，會同有關(guān)部門對被稽核審計(jì)單位及其有關(guān)人員的違紀(jì)違規(guī)行為，提出處理意見。（十二）會同人力資源部對有關(guān)人員執(zhí)行公司強(qiáng)制休假制度的同時(shí)，安排例行審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。第十七條 內(nèi)部控制的稽核審計(jì)。第十八條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的稽核審計(jì)。有關(guān)業(yè)務(wù)操作流程是否安全合理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作是否切實(shí)得到遵守。主要檢查財(cái)務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資金籌措與營運(yùn)情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合規(guī)性、真實(shí)性和正確性。主要檢查會計(jì)制度的制定及其執(zhí)行情況。主要是對公司經(jīng)營部門及公司所屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)完成情況和主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出鑒證和評價(jià)。主要是根據(jù)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示開展的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及其他稽核審計(jì)事項(xiàng)。公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃由稽核審計(jì)部編制，報(bào)公司總稽核師審核后報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，提請稽核監(jiān)察委員會審議通過后正式執(zhí)行。第二十四條 稽核審計(jì)工作程序分為四個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、追蹤階段。第二十六條 稽核審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)評價(jià)應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以法規(guī)為準(zhǔn)繩，審計(jì)建議應(yīng)從改進(jìn)經(jīng)營管理和審計(jì)對象處理兩方面提出意見，審計(jì)處理意見涉及干部的，應(yīng)貫徹“懲前毖后，治病救人”的方針。特殊項(xiàng)目的稽核審計(jì)，有關(guān)結(jié)論和處理意見直接報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第二十八條 稽核審計(jì)部門要建立稽核審計(jì)檔案管理制度，各項(xiàng)稽核審計(jì)材料必須按照檔案管理規(guī)定歸檔管理?，F(xiàn)場稽核審計(jì)由稽核審計(jì)人員到被稽核審計(jì)單位現(xiàn)場實(shí)施。2 附則第三十條 本制度經(jīng)由公司稽核監(jiān)察委員會討論通過后執(zhí)行。 第三十二條 本制度自下發(fā)之日起施行。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)檔案是指在審計(jì)項(xiàng)目中直接形成的具有保存價(jià)值的文字、數(shù)據(jù)、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。 第三條 審計(jì)檔案管理規(guī)范包括審計(jì)檔案的組成、立卷、歸檔、保管、借閱、鑒定與銷毀及電子化檔案管理制度。2 審計(jì)檔案的組成 第五條 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的檔案由兩部分組成：歸公司存檔的審計(jì)檔案（簡稱公司審計(jì)檔案）和歸部門存檔的審計(jì)檔案（簡稱部門審計(jì)檔案），文中“審計(jì)檔案”或“審計(jì)案卷”若不特別指明，皆指包含兩部分的審計(jì)檔案。 第六條 組成公司審計(jì)檔案的文件材料包括: （一）結(jié)論性文件材料，包括審計(jì)意見反饋、審計(jì)意見書、審計(jì)報(bào)告閱表、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書；（二）被審計(jì)人提供的述職報(bào)告，被審計(jì)單位出具的意見、說明或總結(jié)；（三）立項(xiàng)類材料，包括審計(jì)立項(xiàng)書、與立項(xiàng)有關(guān)的函、公文、信訪舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)通知書、審計(jì)文件送達(dá)回證等；（四）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料； （五）其他應(yīng)歸入公司檔案的文件材料。 第八條 不列入上述審計(jì)檔案的文件材料包括： （一）與具體審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管理文書； （二）未用作審計(jì)依據(jù),或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料； （三）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料； （四）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；（五）其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。 第十條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷。組卷完成以后，交審計(jì)案卷所在地綜合管理人員進(jìn)行形式驗(yàn)收。項(xiàng)目組須編寫部門審計(jì)檔案頁號，編制部門審計(jì)檔案卷內(nèi)文件索引表時(shí)在“卷號”和“頁次”欄上分別填列卷號、起始頁號，每一卷最后一個(gè)頁次需標(biāo)上起始頁號和結(jié)尾頁號,中間用“”連接。綜合一室檔案人員負(fù)責(zé)對公司審計(jì)檔案編寫頁號，待審計(jì)報(bào)告正式稿、審計(jì)報(bào)告閱表等批閱流轉(zhuǎn)結(jié)束，相關(guān)文件材料收齊后，編寫頁號，在“頁次”欄上填列起始頁號，最后一個(gè)頁次需標(biāo)上起始頁號和結(jié)尾頁號,中間用“”連接。綜合一室檔案人員待部門審計(jì)檔案相關(guān)材料收齊后，須對部門審計(jì)檔案續(xù)編頁號，并在“卷號”和“頁次”欄上分別填列卷號、起始頁號。 第十二條 審計(jì)項(xiàng)目的公司審計(jì)檔案和部門審計(jì)檔案各自根據(jù)案卷厚度立一個(gè)卷或多個(gè)卷,每卷從頁碼1起編號，至200張數(shù)左右的頁碼止。卷號為1，2，3…序列，多卷項(xiàng)目在分卷時(shí)要防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性。通過補(bǔ)充審計(jì)取得的文件材料須另組一卷。部門審計(jì)檔案各卷卷首附上內(nèi)容完全相同的卷內(nèi)文件索引表。第十三條 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件的排列順序： （一）正件在前,附件在后； （二）定稿在前,修改稿在后； （三）批復(fù)在前,請示在后； （四）批示在前,報(bào)告在后； （五）重要文件在前,次要文件在后；（六）匯總性文件在前,原始性文件在后。審計(jì)案卷封面應(yīng)根據(jù)下列要求完整填寫：1 審計(jì)項(xiàng)目名稱 書寫格式為“立檔單位(稽核審計(jì)部)+對+被審計(jì)單位名稱+項(xiàng)目審計(jì)的時(shí)間范圍+審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容及類別”。3 審計(jì)組負(fù)責(zé)人填寫審計(jì)通知書上規(guī)定的審計(jì)組組長姓名。只有一卷的,括號內(nèi)不填數(shù)。具體為審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)間和項(xiàng)目立卷時(shí)間。（七）保管期限公司審計(jì)檔案根據(jù)公司檔案管理暫行辦法填寫，一般為長期保管。 第十五條 公司審計(jì)檔案歸檔時(shí)須填制卷內(nèi)文件目錄及備考表，部門審計(jì)檔案則以卷內(nèi)文件索引表代卷內(nèi)文件目錄。正件的附件、轉(zhuǎn)發(fā)件與原件編一個(gè)號，并注明原件來文作者、文號。 （2）責(zé)任者文件材料有發(fā)文單位的，按照發(fā)文單位填寫；被審計(jì)單位提供的材料無發(fā)文單位的，責(zé)任者為被審計(jì)單位；編制的審計(jì)工作底稿責(zé)任者為稽核審計(jì)部；經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)的審計(jì)事實(shí)的責(zé)任者為被審計(jì)單位和稽核審計(jì)部；合同、協(xié)議的責(zé)任者為簽約各方；舉報(bào)材料、信訪材料有個(gè)人署名的為個(gè)人等等，以此類推。題名須說明文件材料內(nèi)容，會議記錄、舉報(bào)信訪材料、協(xié)議等應(yīng)填寫每一次、每一封、每一個(gè)的主要內(nèi)容。 （5）頁號頁號按照題名內(nèi)容所在的起始頁填寫，最后一個(gè)題名的頁號還須注明最后一頁的頁號。 （二）備考表根據(jù)以下要求完整填列： （1）本卷情況說明 寫明卷內(nèi)審計(jì)文件材料有無缺損、修改、補(bǔ)充、移出、銷毀，以及本卷與其它卷的關(guān)聯(lián)及非紙質(zhì)文件材料保管等情況，由填寫人簽名，并標(biāo)注說明日期。 （3）檢查人由綜合一室指定人員在檢查質(zhì)量后簽名并標(biāo)注檢查日期。2 審計(jì)檔案的歸檔和移交第十七條 對審計(jì)組交驗(yàn)的審計(jì)案卷，審計(jì)案卷所在地綜合管理人員要按照審計(jì)檔案立卷要求，逐卷認(rèn)真進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組及立卷人員進(jìn)行補(bǔ)救。 第十九條 審計(jì)案卷的歸檔要以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束。 第二十一條 審計(jì)案卷歸檔后由綜合一室檔案人員負(fù)責(zé)保管，公司審計(jì)檔案移交公司檔案室前負(fù)責(zé)編制案卷目錄、目錄電腦錄入及案卷封面制作等工作。3 審計(jì)檔案的保管 第二十三條 檔案存放于專門的檔案柜中，排列上架時(shí)，按照時(shí)間順序，自左向右，自上而下地排列，并標(biāo)明檔案柜號、柜內(nèi)各卷的順序號、各卷對應(yīng)的項(xiàng)目編號，便于管理和查找。 檔案存放不得靠近易燃爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所，防止陽光直射，要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。對破損或載體變質(zhì)的檔案，要及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)和復(fù)制，發(fā)現(xiàn)檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時(shí)采取消毒殺蟲措施加以處理。審計(jì)人員借閱審計(jì)檔案須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱登記手續(xù)。審計(jì)人員查閱部門審計(jì)檔案應(yīng)于工作時(shí)間內(nèi)在稽核審計(jì)部辦公場所進(jìn)行。借出和歸還檔案時(shí)，應(yīng)由部門檔案管理人員和借閱者當(dāng)面清點(diǎn)。 5 審計(jì)檔案的鑒定與銷毀 第二十九條 公司審計(jì)檔案的鑒定與銷毀，參照公司《檔案管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對確無保存價(jià)值的部門審計(jì)檔案應(yīng)在部門負(fù)責(zé)人的主持下，組織鑒定小組進(jìn)行鑒定。非經(jīng)鑒定與批準(zhǔn)，不得任意銷毀部門審計(jì)檔案。 6 電子化檔案的管理 第三十二條 為適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司所處行業(yè)經(jīng)營管理的客觀要求，公司審計(jì)檔案采用傳統(tǒng)紙質(zhì)化檔案和電子化檔案雙重并舉的管理制度。 第三十三條 電子檔案管理系統(tǒng)的任何開發(fā)和維護(hù)，須通過有效而可靠的技術(shù)和管理方法，確保檔案的安全性、保密性、原始性、真實(shí)性和適用性，須堅(jiān)持與傳統(tǒng)檔案有機(jī)聯(lián)系、相輔相成、相互應(yīng)對原則，須堅(jiān)持保護(hù)既有資料的歷史繼承性和系統(tǒng)性能的向上兼容性的原則。 第三十五條 電子化檔案管理的實(shí)施細(xì)則，除上列有關(guān)條款中述及以外，可綜合電子化檔案建設(shè)的初步經(jīng)驗(yàn)及信息工程技術(shù)的專家意見，依據(jù)本規(guī)定的指導(dǎo)原則另行制定。本規(guī)范自公布之日起實(shí)施。 第二條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是公司對所屬各經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人員在任職期間所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行評價(jià)的審計(jì)活動。 第四條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要任務(wù)，是對責(zé)任人在審計(jì)期間履行職責(zé)行為的合規(guī)性、所在單位經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和合法性、以及明確重大事件的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，全面、客觀和公正地作出審計(jì)評價(jià)。未經(jīng)離任審計(jì)的責(zé)任人，不得解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第七條：公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)基準(zhǔn)日和審計(jì)范圍，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況予以確定。 第九條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，主要是對被審計(jì)責(zé)任人在審計(jì)范圍內(nèi)的下列內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)：企業(yè)年度經(jīng)營指標(biāo)和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的情況；企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值的情況； 企業(yè)對外投資和重大建設(shè)投資的決策、進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)效益的情況；企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)置及其執(zhí)行的情況；企業(yè)遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的情況；公司領(lǐng)導(dǎo)批示的審計(jì)內(nèi)容；其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 被審計(jì)責(zé)任人應(yīng)按照審計(jì)通知書的有關(guān)要求事項(xiàng)以書面的形式作出陳述，被審計(jì)責(zé)任人所在的單位也應(yīng)按照審計(jì)通知書的要求提供有關(guān)資料和必要的工作條件。 審計(jì)小組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)就審計(jì)事實(shí)制作《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》，征求被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位的意見。 第十一條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 審計(jì)小組應(yīng)依據(jù)《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書》的審計(jì)事實(shí)，按照規(guī)定的審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)要求，向部門提出書面審計(jì)報(bào)告。 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的離任或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意見書在報(bào)送公司人力資源總部的同時(shí)，還應(yīng)以合適的方式向被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位送達(dá)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提請復(fù)議的，將視同無異議。 第十二條：被審計(jì)責(zé)任人及其所在單位有下列行為之一的，按照《公司工作人員違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》予以處罰。會計(jì)報(bào)表等資料；毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料；拒絕、阻撓審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)；報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證人；其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。對在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)中知悉的公司和被審計(jì)企業(yè)的商業(yè)秘密，負(fù)有保密