【正文】 稅額）。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第8行“小計(jì)”欄數(shù)據(jù)。包括：購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（二）》第12行“稅額”列數(shù)據(jù)。②2011年年末有期末留抵稅額的，以下涉及“本年累計(jì)”列需填報(bào)（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列填寫。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫：①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本年累計(jì)不需填寫（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫。含上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于《附列資料（二）》第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。（三十一）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”：填寫本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。②2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計(jì)算填寫：[第13欄“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列－（第34欄“本月數(shù)”列－第34欄“本年累計(jì)”列）] 計(jì)算結(jié)果大于零的，按計(jì)算結(jié)果填寫；計(jì)算結(jié)果小于或等于零的，填寫“0”。第22欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十五）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括《銷售額減除項(xiàng)目明細(xì)表》和《已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》數(shù)據(jù)。（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。《本期可抵減稅額明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。（四十二）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。注：欠繳稅額反映第19行應(yīng)納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計(jì)”數(shù)。（四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。按以下公式計(jì)算填寫：應(yīng)稅服務(wù)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”＝應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＋應(yīng)稅服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額－已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額其中：①應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝本表第19欄“本月數(shù)”(《附列資料（一）》第6行第10列－《附列資料（一）》第7行第10列)247。（四十八）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。（四十九）第37 欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”：填寫本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款。（五十）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填表說明（一）“稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（三）各列說明“增值稅專用發(fā)票”列：填寫開具《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的數(shù)據(jù)?！拔撮_票”列：填寫未開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（四）各行說明（第18行）：填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。（2）“應(yīng)稅服務(wù)”：營業(yè)稅改征增值稅后按17%征收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額?！岸?、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”各行次（第914行）：填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額?！叭?、出口應(yīng)稅行為”各行次（第1520行）：填寫出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務(wù)和向境外提供交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。本表第19行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予開具增值稅專用發(fā)票的，還需填報(bào)銷項(xiàng)稅額。出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計(jì)”列不再換算不含稅銷售額。1．第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。該欄應(yīng)與第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。該欄應(yīng)與第9欄之和減第10欄后的數(shù)據(jù)相等。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額?！按鄞U稅收通用繳款書”：填寫按規(guī)定允許本期申報(bào)抵扣的試點(diǎn)地區(qū)開具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書上已入繳納的增值稅稅款。（1）“金額”列：填寫鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報(bào)：①鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。、10欄暫不填寫?！爱?dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第11欄之和。1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”：應(yīng)等于第14欄至第23欄之和?！吧掀诹舻侄愵~抵減欠稅”：填寫留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額。（三）本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。2．第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數(shù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)》。輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。6．第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（1）“金額”列：填寫《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。 輔導(dǎo)期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項(xiàng)目且在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報(bào)，填報(bào)屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)。四、《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。（三）本表“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票號(hào)碼”和“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額”列：填寫納稅人本期取得可抵減銷售額減除項(xiàng)目的發(fā)票號(hào)碼（包括發(fā)票代碼）和發(fā)票金額?！井?dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項(xiàng)目余額]】合計(jì)數(shù)小于等于附表一項(xiàng)目列相應(yīng)稅率或征收率欄小計(jì)“銷售額”時(shí)，按合計(jì)數(shù)填報(bào)，否則按銷售額小計(jì)欄填報(bào)（本欄為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、出口應(yīng)稅行為和免稅行為下的“當(dāng)期實(shí)際減除金額”、“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”小計(jì)欄應(yīng)等于附表一對(duì)應(yīng)的“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的小計(jì)欄。本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。例如：航空運(yùn)輸、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)绕髽I(yè)非獨(dú)立核算納稅人在外省市繳納的營業(yè)稅允許抵減應(yīng)納增值稅。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。（二）本表“已繳單位納稅人識(shí)別號(hào)”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)繳納營業(yè)稅等單位的納稅人識(shí)別號(hào)。（三）本表“稅收繳款憑證號(hào)”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號(hào)碼（不包括提供境外服務(wù)扣繳的完稅憑證）。（五）本表“稅額”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的已繳稅額。（本欄“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”后與原貨物預(yù)交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應(yīng)稅服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報(bào)。上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局公告2011年第5號(hào)3上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局公告2011年第5號(hào)3增值稅納稅申報(bào)表（適用于試點(diǎn)地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng) 目欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一） 應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)、擴(kuò)圍試點(diǎn)服務(wù)不含稅銷售額1 其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā) 不含稅銷售額2 稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額3（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4————其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5————（三）免稅貨物及勞務(wù)銷售額6其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額7（四）出口免稅貨物及勞務(wù)銷售額8其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10 本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)12=1011 本期預(yù)繳稅額13 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額14=1213 納稅人或代理人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。二、具體項(xiàng)目填寫說明：（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱，并加蓋公章。（五）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物和勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額。（六）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。（八）本表第4項(xiàng) “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。（十）本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。（十一）本表第7項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。（十三）本表第9項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額應(yīng)扣減本期銷售額減除項(xiàng)目金額計(jì)算。（十六）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。即包括納稅人在非試點(diǎn)地區(qū)提供交通運(yùn)輸服務(wù)和部分現(xiàn)代服已繳納稅款后，本期實(shí)際可抵減其應(yīng)交增值稅的稅款。上海市國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局公告2011年第5號(hào)4增 值 稅 納 稅 申 報(bào) 表（適用于增值稅