【正文】 明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位會計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會計(jì)制度的貫徹實(shí)施。l 對于銷售定價方式，可以設(shè)置為：集團(tuán)定價；或公司定價。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說明財(cái)務(wù)應(yīng)用時，所達(dá)到的效果如圖：多組織的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程：應(yīng)用設(shè)置說明：216。216。包括會計(jì)科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。 如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。216。u 會計(jì)核算基本方案：應(yīng)用配置‘總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表+合并報(bào)表’本方案可以完成日常會計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計(jì)，自動編制對內(nèi)對外報(bào)表。 各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分別進(jìn)行會計(jì)核算。 跨單位賬表的查詢統(tǒng)計(jì)：u 系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進(jìn)行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計(jì)人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢分析。u 在集團(tuán)應(yīng)用時，對賬表的查詢統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，可以滿足集團(tuán)對下級單位的會計(jì)核算處理的過程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合并報(bào)表的流程如圖：l 對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。l 二級公司B把合并報(bào)表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對于子公司所上報(bào)的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)檫@樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進(jìn)行對賬時，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。l 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。對賬相符的自動給出標(biāo)記與編號，可自動生成抵銷分錄。u 費(fèi)用控制方案： 應(yīng)用配置‘+報(bào)賬中心’在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過增配‘報(bào)賬中心’功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出的審批與控制。以下以單一企業(yè)為例，說明財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批過程：應(yīng)用流程說明：l 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進(jìn)行審批權(quán)限控制。l 實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請環(huán)節(jié)）。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。在會計(jì)平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。關(guān)鍵控制點(diǎn)說明：216?？梢酝ㄟ^定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。 對員工借款、報(bào)銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報(bào)銷時用途進(jìn)行比較，不符情況予以說明，便于分析查找原因。 結(jié)合預(yù)警平臺對借款報(bào)銷期限的控制。如果企業(yè)需要對資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對單據(jù)金額進(jìn)行。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及自動計(jì)提折舊功能，可以實(shí)現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：l 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。u 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來，也是會計(jì)核算的重要組成部分。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營資金流入、流出的管理平臺，主要是為企業(yè)解決對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的處理、核銷及查詢統(tǒng)計(jì)，并可以對某段時間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測，便于企業(yè)及時掌握資金收支狀況。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過會計(jì)平臺自動生成會計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。u 存貨的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+存貨核算+庫存管理’在ABC煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫存管理’系統(tǒng)。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：l 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。n 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理解決方案。平煤集團(tuán)級預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：216。216。216。216。216。u 應(yīng)用架構(gòu)指標(biāo)制定匯總平衡預(yù)算分析集團(tuán)總部指標(biāo)下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制二級公司指標(biāo)制定上報(bào)匯總指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析指標(biāo)制定上報(bào)匯總預(yù)算執(zhí)行基層單位216。216。216。216。216。216。u 邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系的制定。各部門主管計(jì)劃預(yù)算的編制。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者計(jì)劃預(yù)算的控制。u 應(yīng)用流程l 建立計(jì)劃預(yù)算體系：l 由企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的計(jì)劃體系——銷售起點(diǎn)型。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要計(jì)劃預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售計(jì)劃存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。年、季、月采購計(jì)劃存貨、存貨分類、部門、。年、季、月庫存計(jì)劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。生產(chǎn)數(shù)量、。人數(shù)、工資金額、。數(shù)量、折舊、新增金額、。分幣種的金額、。分幣種的金額、。分幣種的金額、。金額、數(shù)量、。l 從計(jì)劃預(yù)算的是時間來看，財(cái)務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃?？梢杂孟聢D來表示財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算體系：l 編制計(jì)劃預(yù)算：l 財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。各部門對計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。l 自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。這個過程可能反復(fù)很多次。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。例如編制資金計(jì)劃，根據(jù)銷售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動生成?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。l 經(jīng)過審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。 計(jì)劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：u 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。u 總額控制和分項(xiàng)控制。216。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時，計(jì)劃預(yù)算可以進(jìn)行審批事項(xiàng)的判斷，加強(qiáng)預(yù)算的控制作用。 此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能。l 計(jì)劃預(yù)算分析：216。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。216。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。 在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。發(fā)送樣表下發(fā)下級樣表接收樣表年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃對基層單位計(jì)劃進(jìn)行初步審核、綜合平衡，編制本級計(jì)劃；并將本級匯總計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)年度計(jì)劃編制批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1對二級公司計(jì)劃進(jìn)行匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1按照上級下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計(jì)劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1再次匯總二級公司計(jì)劃，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。接受計(jì)劃計(jì)計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提示。n 資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。u 資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金的預(yù)測，可進(jìn)行短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時間軸上順序展開，使決策者事前及時準(zhǔn)確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。 通過財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計(jì)劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計(jì)劃簡化。 各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運(yùn)銷公司核定貨款回收計(jì)劃。 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總會計(jì)師審批。 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計(jì)劃。 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。 結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開戶審批手續(xù)。 結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實(shí)行嚴(yán)格的赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。 對現(xiàn)金帳戶實(shí)行最高限額控制。216。l 內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程說明：l 集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；l A： 銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。l 內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款。l 兌換貨幣。 各單位在實(shí)際對外付款，提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支計(jì)劃，需要支付貨幣資金時，填報(bào)《平煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請表》，