【正文】 考核和評價，實行獎優(yōu)罰劣。資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進(jìn)行資金結(jié)算，不利于及時的資金監(jiān)控。功能強(qiáng)大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力。會計科目集團(tuán)控制到幾級憑證類別是否允許下級單位增加常用摘要是否允許下級單位增加收支項目是否允許下級單位增加現(xiàn)金流量項目是否允許下級單位增加匯率是否允許下級單位增加………………………………公司級參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有的可以修改，有的有條件限制。 如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。l 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能?？梢酝ㄟ^定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。216。216。年、季、月庫存計劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。l 從計劃預(yù)算的是時間來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計劃、和短期計劃。l 經(jīng)過審批的計劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。接受計劃計計劃執(zhí)行計劃控制計劃預(yù)警對成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提示。 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。l 兌換貨幣。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。設(shè)定貸款利率，計提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本控制和業(yè)績評價。實際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：216。 責(zé)任成本的分析主要體現(xiàn)在對各種實際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量的差異的分析上。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時，對于每個工廠來說，由于是獨(dú)立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價格記入工廠成本的，但從整個集團(tuán)來考慮，需要剝離出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤，計算出真實成本，滿足集團(tuán)應(yīng)用。 車間統(tǒng)計員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計。靈活、集成、準(zhǔn)確自定義成本期目標(biāo)成本管理責(zé)任成本計算價差量差分析量本利分析成本構(gòu)成分析批次成本分析成本還原處理。成本構(gòu)成分析分析各成本項目在總成本中的構(gòu)成，抓住西瓜，撿起芝麻。從財務(wù)分析的主要內(nèi)容來看，包括下圖中所描述的內(nèi)容。 幫助企業(yè)合理利用資金，有效控制資金風(fēng)險u 資金的流入流出做到計劃合理；u 嚴(yán)格的資金支出控制，清晰的資金流向；u 有效的應(yīng)收應(yīng)付款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。 提升管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力u 財務(wù)管理信息化，實現(xiàn)企業(yè)加強(qiáng)會計監(jiān)督、資金監(jiān)控；u 促使企業(yè)建立起科學(xué)先進(jìn)的核算與管理模式。n 財務(wù)分析財務(wù)管理是公司管理的核心之一，而如何實現(xiàn)股東財富最大化或公司價值最大化又是財務(wù)管理的中心目標(biāo)。目標(biāo)成本管理通過制定嚴(yán)格、科學(xué)的定額成本，從而建立企業(yè)的目標(biāo)成本體系。l 成本項目構(gòu)成分析：成本項目構(gòu)成分析采用圖型的方式，依據(jù)各期間成本計算后的完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對全部產(chǎn)品中或某一類產(chǎn)品中，各種產(chǎn)品所占的費(fèi)用比例，以及各產(chǎn)成品成本項目構(gòu)成比例進(jìn)行分析。l 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價格或者最新采購價格或者最新成本，計算出標(biāo)準(zhǔn)成本。l 應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程東聯(lián)機(jī)械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)全過程。 通過標(biāo)準(zhǔn)成本和實際成本的差異分析，包括價差的分析和量差的分析，及時調(diào)整不利差異。 由財務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測，以及產(chǎn)量預(yù)測，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。l 產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。 成本控制活動將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。l 內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理?？刹樵冎两刂谷掌跒橹梗催_(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項，以便企業(yè)分析長期未達(dá)原因，避免資金損失。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計劃，報集團(tuán)公司總會計師審批。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。 此外，還提供了計劃預(yù)算的預(yù)警功能。例如編制資金計劃，根據(jù)銷售計劃和收付款協(xié)議，資金計劃就能夠自動生成。分幣種的金額、。下表是財務(wù)所提供的主要計劃預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售計劃存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。216。平煤集團(tuán)級預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：216。u 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。合并報表的流程如圖：l 對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。216。財務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級參數(shù)和公司級參數(shù)，可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)行設(shè)置。實現(xiàn)全面計劃預(yù)算管理，包括各種計劃及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。信息化工作層次低、范圍小。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報銷費(fèi)用、計提折舊時，首先按照費(fèi)用的用途在生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支計劃，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。u 財務(wù)核算：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團(tuán)）采用多級核算的集團(tuán)財務(wù)管理模式。會計科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會計核算，是集團(tuán)賬證表等財務(wù)資料的最終匯集處，并負(fù)責(zé)對外報送集團(tuán)財務(wù)報表。子公司作為獨(dú)立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。u 預(yù)算和考核評價：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）實行的是利潤起點(diǎn)型的預(yù)算管理模式。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù)輸入，浪費(fèi)大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加?？梢赃M(jìn)行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當(dāng)會計科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè)置自己的會計科目編碼方案。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。為了解決集團(tuán)合并者對賬的壓力，內(nèi)部交易進(jìn)行對賬時，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團(tuán)內(nèi)其他公司與本公司的交易情況，進(jìn)行本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準(zhǔn)確率。216。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦攧?wù)系統(tǒng)，則可以通過財務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。 通過年度計劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。 對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實時的統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。年、季、月生產(chǎn)計劃存貨、存貨分類、。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃。ll 計劃預(yù)算控制：216。216。計劃執(zhí)行情況查詢可以實時查詢計劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況計劃分析可以對計劃數(shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)行完成情況分析、對比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。216。216。應(yīng)用財務(wù)的全面計劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計劃和預(yù)測，制訂企業(yè)的籌資計劃。通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)行貸款到期報警設(shè)置，以便為還款做好準(zhǔn)備，進(jìn)行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。l 實行設(shè)備物資比價采購，從源頭上降低設(shè)備采購成本，物資消耗成本。l 標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，按照標(biāo)準(zhǔn)的消耗量和標(biāo)準(zhǔn)的價格計算出的成本。 財務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。216?？梢远x集團(tuán)參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務(wù)，可以進(jìn)行多公司的查詢、統(tǒng)計與分析，支持跨工廠的成本還原處理。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進(jìn)行。動態(tài)、控制、反饋成本核算成本管理NC財務(wù)、供應(yīng)鏈、制造解決方案高度集成成本核算層：成本項目完全自定義成本項目，支持分級定義，使成本核算的更細(xì)。批次成本分析對不同批成本進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。從分析的方法上，提供了結(jié)構(gòu)分析、對比分析、趨勢分析、環(huán)比分析等多種方式。216。216。采用項目成本管理的好處在于，通過對每個成本對象的收入成本利潤的分析，可以找出虧損或者贏利的原因，便于擴(kuò)大有利因素，克服不利因素，為企業(yè)經(jīng)營決策提供量化的有數(shù)據(jù)分析。成本管理層：自定義成本期可以按日、旬、周、半月等，完全自定義的成本期。NC成本管理定額(目標(biāo))成本責(zé)任成本實際成本價差總差異量差l 批次產(chǎn)品成本分析：批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進(jìn)行成本核算時，對同一批產(chǎn)品的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行跨月統(tǒng)計分析。例如每人工工時多少人民幣。制造成本的管理包括：制定目標(biāo)成本、計算實際成本、考核責(zé)任成本。216。216。從成本管理的內(nèi)容上劃分，包括實際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。 成本的核算與分析是對已經(jīng)發(fā)生的實際成本進(jìn)行合理分?jǐn)傆嬎?，以及成本變動情況的分析過程，是企業(yè)進(jìn)行成本決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)；216。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險。l 內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)行內(nèi)部賬戶自動對賬，并進(jìn)行長期未達(dá)賬審核。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；l B： 收貨方根據(jù)檢驗確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；l C： 銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；l ① 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成