【正文】 報(bào)結(jié)算中心審批。 經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。 對(duì)集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向集團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。 使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺(tái)”功能。 具體處理：通過(guò)編制‘常用憑證’，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺(tái)預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動(dòng)調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理?？刹樵冎两刂谷掌跒橹?，未達(dá)天數(shù)超過(guò)一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長(zhǎng)期未達(dá)原因，避免資金損失。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對(duì)賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。各分子公司不直接對(duì)外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。在資金出現(xiàn)缺口前及時(shí)進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國(guó)家主管部門(mén)申請(qǐng)集團(tuán)公司對(duì)社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好準(zhǔn)備，制定還款計(jì)劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。l 內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。結(jié)合各開(kāi)戶單位的企業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對(duì)內(nèi)部單位的貸款進(jìn)行額度控制，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。l 資金計(jì)息通過(guò)內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息這種有償使用資金方式，既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對(duì)外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動(dòng)其積極性，避免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。財(cái)務(wù)可以針對(duì)內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對(duì)象進(jìn)行利息計(jì)算，計(jì)算與考核資金的占用成本?；I投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式生成計(jì)息單，各類(lèi)計(jì)息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)或應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)；n 成本管理方案成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本功能，企業(yè)只有通過(guò)不斷地加強(qiáng)成本管理，降低成本，才能持續(xù)地提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。216。 成本決策則包括對(duì)企業(yè)目標(biāo)成本、成本控制依據(jù)、以及降低成本措施的制定等；216。 成本控制活動(dòng)將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。平煤集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是煤炭的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的成本管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本管理以此為參照?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。降低生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)成本，可以從另一方面降低固定制造費(fèi)用；降低消耗物資采購(gòu)成本，同時(shí)降低物資消耗定額和開(kāi)展綜合利用，節(jié)約材料費(fèi)用等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。l 全員參與和提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用。l 對(duì)于可控成本費(fèi)用的審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費(fèi)用，可以通過(guò)預(yù)算以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批進(jìn)行控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算的控制可以由系統(tǒng)自動(dòng)完成，在全面預(yù)算部分已經(jīng)說(shuō)明。制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)、車(chē)間和工作中心，核算和控制標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。從成本管理的對(duì)象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。l 產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。l 責(zé)任成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照責(zé)任單位進(jìn)行歸集分配，形成責(zé)任成本。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。標(biāo)準(zhǔn)的消耗量包括對(duì)各種原材料的定額消耗量和對(duì)各種作業(yè)的定額消耗量。標(biāo)準(zhǔn)成本可以作為企業(yè)的目標(biāo)成本。準(zhǔn)確的實(shí)際成本計(jì)算對(duì)于定價(jià)決策、生產(chǎn)管理的過(guò)程控制有重要意義。 首先由企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門(mén)的設(shè)計(jì)人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標(biāo)準(zhǔn)可以依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預(yù)測(cè)使之盡可能得精確。 由財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測(cè)，以及產(chǎn)量預(yù)測(cè)，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。 216。實(shí)際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：216。216。這種統(tǒng)計(jì)可以按一定的期間進(jìn)行。 實(shí)際成本的分?jǐn)偱c計(jì)算，成本核算員根據(jù)上述資料，計(jì)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)際成本。 建立一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。 嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提示。 通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的差異分析，包括價(jià)差的分析和量差的分析，及時(shí)調(diào)整不利差異。 責(zé)任成本分析的對(duì)象是生產(chǎn)區(qū)隊(duì)，甚至可以更明細(xì)到工作中心。 責(zé)任成本的分析主要體現(xiàn)在對(duì)各種實(shí)際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量的差異的分析上。 標(biāo)準(zhǔn)消耗量在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本編制時(shí)，已經(jīng)分解到各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心；實(shí)際消耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的。 通過(guò)對(duì)各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)或者各工作中心責(zé)任成本分析，達(dá)到降低成本的目標(biāo)。通過(guò)廠礦利潤(rùn)的計(jì)算，來(lái)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，通過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷完善成本的管理。機(jī)械制造通常工藝路線長(zhǎng)，包含多道工序，成本核算更加復(fù)雜，因此本部分將專(zhuān)門(mén)討論機(jī)械制造的成本核算和管理。為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，生產(chǎn)企業(yè)需制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到車(chē)間、工作中心和班組，核算和控制目標(biāo)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲目標(biāo)成本相應(yīng)的責(zé)任者。l 應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程?hào)|聯(lián)機(jī)械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長(zhǎng)，跨越鑄造、鍛造、各類(lèi)加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)全過(guò)程。各工廠首先進(jìn)行本工廠的實(shí)際成本核算。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)，對(duì)于每個(gè)工廠來(lái)說(shuō)，由于是獨(dú)立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價(jià)格記入工廠成本的，但從整個(gè)集團(tuán)來(lái)考慮，需要?jiǎng)冸x出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤(rùn)，計(jì)算出真實(shí)成本，滿足集團(tuán)應(yīng)用。為了滿足成本管理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點(diǎn)定義各自的成本核算方法，因此集團(tuán)內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。l 成本系統(tǒng)應(yīng)用方案n 成本系統(tǒng)初始設(shè)置：在應(yīng)用成本管理前，先要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。同時(shí)輸入啟動(dòng)成本系統(tǒng)時(shí)的期初余額等。應(yīng)用流程說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：l 首先由企業(yè)的設(shè)計(jì)部門(mén)的工藝員制定產(chǎn)品的物料清單（BOM）以及工藝路線。l 由財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測(cè)，以及產(chǎn)量預(yù)測(cè)，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。l 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者最新采購(gòu)價(jià)格或者最新成本，計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按車(chē)間進(jìn)行各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。 車(chē)間統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計(jì)。實(shí)際成本計(jì)算：l 成本核算員根據(jù)上述資料，計(jì)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)際成本。成本計(jì)算根據(jù)初始設(shè)置的計(jì)算方法可以計(jì)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本。成本分析主要提供如下幾類(lèi)分析：l 車(chē)間內(nèi)部利潤(rùn)分析：車(chē)間內(nèi)部利潤(rùn)分析是利用定額成本對(duì)基本生產(chǎn)的車(chē)間進(jìn)行內(nèi)部利潤(rùn)分析。定期對(duì)實(shí)際成本和目標(biāo)成本的差異進(jìn)行分析，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。通過(guò)分析這種偏差，加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。l 成本項(xiàng)目構(gòu)成分析：成本項(xiàng)目構(gòu)成分析采用圖型的方式，依據(jù)各期間成本計(jì)算后的完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對(duì)全部產(chǎn)品中或某一類(lèi)產(chǎn)品中，各種產(chǎn)品所占的費(fèi)用比例，以及各產(chǎn)成品成本項(xiàng)目構(gòu)成比例進(jìn)行分析。成本預(yù)測(cè)l 部門(mén)成本預(yù)測(cè): 系統(tǒng)根據(jù)用戶選擇的預(yù)測(cè)方法，運(yùn)用系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)。靈活、集成、準(zhǔn)確自定義成本期目標(biāo)成本管理責(zé)任成本計(jì)算價(jià)差量差分析量本利分析成本構(gòu)成分析批次成本分析成本還原處理。成本路線自定義成本計(jì)算流程，滿足您成本計(jì)算的需要。能夠作為成本動(dòng)因的有：作業(yè)的定額作業(yè)量、作業(yè)的實(shí)際作業(yè)量、作業(yè)的定額成本、材料的定額消耗量、材料的定額成本、產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃成本、產(chǎn)品計(jì)劃價(jià)格、產(chǎn)品參考成本、產(chǎn)品參考售價(jià)。作業(yè)成本先進(jìn)、科學(xué)的方法，使成本計(jì)算的結(jié)果準(zhǔn)確、可靠。按批計(jì)算分批計(jì)算成本，利于各批成本的比較。成本核算的特點(diǎn)：靈活、集成、準(zhǔn)確。目標(biāo)成本管理通過(guò)制定嚴(yán)格、科學(xué)的定額成本，從而建立企業(yè)的目標(biāo)成本體系。價(jià)差量差分析通過(guò)分析實(shí)際成本、目標(biāo)成本、責(zé)任成本相互間的差額，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。成本構(gòu)成分析分析各成本項(xiàng)目在總成本中的構(gòu)成，抓住西瓜，撿起芝麻。成本還原處理不但支持同一工廠的成本還原，而且支持跨工廠的成本還原，滿足集團(tuán)應(yīng)用。成本管理的特點(diǎn)：動(dòng)態(tài)、控制、反饋u 項(xiàng)目成本管理：財(cái)務(wù)把上述只針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的成本管理命名為制造成本管理，財(cái)務(wù)除了提供上述制造成本管理外，還提供項(xiàng)目成本管理功能。如下圖所示，對(duì)于制造業(yè)來(lái)說(shuō)，制造成本僅僅核算了其與生產(chǎn)過(guò)程相關(guān)的成本，但是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有成本費(fèi)用的發(fā)生，在整個(gè)價(jià)值鏈的各運(yùn)做環(huán)節(jié)中，需要進(jìn)行投入產(chǎn)出分析。進(jìn)行收入成本利潤(rùn)考核的對(duì)象是多種多樣的，可以是某個(gè)銷(xiāo)售訂單，也可以是某個(gè)部門(mén)，或某個(gè)臨時(shí)生產(chǎn)項(xiàng)目，我們把這類(lèi)對(duì)象稱為成本對(duì)象。例如考核銷(xiāo)售訂單的利潤(rùn)，需要?dú)w集與該訂單的所有收入和成本，那么在銷(xiāo)售、出庫(kù)、以及與該訂單相關(guān)的一些費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，就要錄入該訂單的相關(guān)信息。n 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心之一，而如何實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或公司價(jià)值最大化又是財(cái)務(wù)管理的中心目標(biāo)。公司的經(jīng)營(yíng)管理者負(fù)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的責(zé)任。從財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容來(lái)看，包括下圖中所描述的內(nèi)容。從分析的時(shí)間要求上，提供了包括相同時(shí)期、不同時(shí)期的各種比較，期間可以是月、季或者是年。從分析的范圍上，不僅可以對(duì)單個(gè)單位進(jìn)行分析，還可以跨單位進(jìn)行分析。l 應(yīng)用價(jià)值216。u 為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的管理決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息；u 減少管理層次，增大管理幅度，加強(qiáng)‘垂直’管理，降低管理成本。 監(jiān)控合理有效u 規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，理順業(yè)務(wù)處理流程；u 既定的會(huì)計(jì)管理制度，預(yù)算指標(biāo)得到切實(shí)地貫策執(zhí)行；u 有助于建立起一套科學(xué)、完整、有效的內(nèi)部監(jiān)控管理體系。 提升管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力u 財(cái)務(wù)管理信息化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、資金監(jiān)控；u 促使企業(yè)建立起科學(xué)先進(jìn)的核算與管理模式。 幫助企業(yè)建立起以全面計(jì)劃預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理體系u 通過(guò)全面計(jì)劃預(yù)算體系的建立，有效地協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的業(yè)務(wù)運(yùn)做；u 以全面預(yù)算為指導(dǎo)，有效提高業(yè)務(wù)運(yùn)做效率；u 預(yù)算的控制作用得以有效加強(qiáng)；u 預(yù)算編制過(guò)程變的簡(jiǎn)單，編制周期大大縮短；u 預(yù)算實(shí)行情況得以及時(shí)分析，可以及時(shí)采取相應(yīng)措施。 幫助企業(yè)合理利用資金，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)u 資金的流入流出做到計(jì)劃合理；u 嚴(yán)格的資金支出控制，清晰的資金流向；u 有效的應(yīng)收應(yīng)付款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。 幫助企業(yè)建立起一套全面的成本管理體系u 建立起一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系；u 通過(guò)嚴(yán)格的成本管理，做到質(zhì)量有依據(jù)，消耗有定額，管理有規(guī)范；u 運(yùn)用先進(jìn)的成本核算方法，準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本；u 通過(guò)全面成本管理，擴(kuò)大了成本核算的范圍和對(duì)象，可以更好的進(jìn)行成本效益、投入產(chǎn)出的分析。 幫助企業(yè)建立起一套完整全面的財(cái)務(wù)分析體系u 指標(biāo)全面，體系完整；u 數(shù)據(jù)及時(shí)、信息真實(shí)；u 分析便捷而直觀。