【正文】 務(wù)會(huì)計(jì)信息’主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)行基本會(huì)計(jì)核算的信息。216。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項(xiàng)目信息、結(jié)算信息等。 如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫(kù)位信息等。以下以三級(jí)公司模式為例，會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程說明：216。216。 u 通過權(quán)限分配，來控制對(duì)數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。合并報(bào)表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。 對(duì)于三級(jí)子公司X和Y以及二級(jí)公司B，根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。 二級(jí)公司B將個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表匯總生成匯總報(bào)表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成子公司B的合并報(bào)表。 二級(jí)公司B把合并報(bào)表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個(gè)集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對(duì)于子公司所上報(bào)的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)檫@樣對(duì)于其母公司來說，才便于對(duì)賬；但是其母公司在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級(jí)公司的）。 母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及B公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動(dòng)對(duì)賬功能。對(duì)賬相符的自動(dòng)給出標(biāo)記與編號(hào)，可自動(dòng)生成抵銷分錄。 系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。報(bào)賬中心系統(tǒng)通過對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項(xiàng)劃撥的審批、核算和管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行和費(fèi)用支出的預(yù)算控制。 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批權(quán)限控制。216。216。適用于請(qǐng)購(gòu)、請(qǐng)款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。以下圖中以三級(jí)公司為例，說明財(cái)務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出的審批和事前控制。 對(duì)報(bào)銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。216。216。針對(duì)各項(xiàng)借款，及時(shí)進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動(dòng)的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對(duì)固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)偅岣呷耸滦劫Y管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)中，對(duì)資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。 對(duì)薪資的統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)‘工資項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加’是關(guān)鍵控制點(diǎn)。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，可以增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對(duì)企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺(tái)。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則可以通過財(cái)務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)出庫(kù)成本的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫(kù)存存貨資金占用情況。 結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，系統(tǒng)可以對(duì)庫(kù)存存貨的安全庫(kù)存、最低最高庫(kù)存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獲取庫(kù)存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。 存貨系統(tǒng)提供對(duì)存貨出庫(kù)單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對(duì)存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算體系。 通過長(zhǎng)期全面計(jì)劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)的藍(lán)圖。 通過全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。 通過年度計(jì)劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤(rùn)（資產(chǎn)回報(bào)額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。 全面計(jì)劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃等。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。 通過在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級(jí)下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級(jí)匯總，實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 對(duì)預(yù)算樣表編制，為二級(jí)公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制定本級(jí)樣表，下發(fā)給基層單位編制。 對(duì)預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級(jí)單位的所有部門，縱向到下級(jí)的所有單位。 進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對(duì)超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)計(jì)劃實(shí)際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。計(jì)劃預(yù)算在編制的過程中，會(huì)牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編制過程中來。計(jì)劃預(yù)算的編制。公司董事會(huì)審批計(jì)劃。各部門主管企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。 由企業(yè)的預(yù)算編制委員會(huì)來制定本企業(yè)的計(jì)劃體系——銷售起點(diǎn)型。 財(cái)務(wù)把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、。年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類、。年、季、月人力計(jì)劃人員類別、部門、工資項(xiàng)目、。年、季、月設(shè)備計(jì)劃部門、資產(chǎn)類別、。年、季、月費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人員、項(xiàng)目、。年、季、月資金計(jì)劃收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門、。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。年、季、月其他計(jì)劃可以做專項(xiàng)計(jì)劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。年、季、月216。216。即針對(duì)上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃。 財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各部門。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。 自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。 對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：216。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測(cè)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，并綜合各次預(yù)測(cè)結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。 通過公式得到。216?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。 對(duì)最終的計(jì)劃，要經(jīng)過公司董事會(huì)審批，審批后才能生效。 經(jīng)過審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。. 計(jì)劃預(yù)算控制：216。216。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息?？傤~控制就是可以對(duì)若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。 計(jì)劃預(yù)算和審批流平臺(tái)緊密集成。216?？梢葬槍?duì)各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。 提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。216。216。. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬：216。216。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對(duì)計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。 在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對(duì)企業(yè)的影響，例如銷售價(jià)格的調(diào)整對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對(duì)資金流的影響等等。消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。發(fā)送樣表下發(fā)下級(jí)樣表接收樣表年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃對(duì)基層單位計(jì)劃進(jìn)行初步審核、綜合平衡，編制本級(jí)計(jì)劃；并將本級(jí)匯總計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)年度計(jì)劃編制批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1對(duì)二級(jí)公司計(jì)劃進(jìn)行匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對(duì)二級(jí)公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1按照上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測(cè)算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計(jì)劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃1再次匯總二級(jí)公司計(jì)劃，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級(jí)公司預(yù)算。接受計(jì)劃計(jì)計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對(duì)成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提示。. 資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。. 資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金的預(yù)測(cè)，可進(jìn)行短期或中長(zhǎng)期的資金預(yù)測(cè)，資金預(yù)測(cè)的結(jié)果在時(shí)間軸上順序展開，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。 通過財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計(jì)劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計(jì)劃簡(jiǎn)化。 各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對(duì)運(yùn)銷公司核定貨款回收計(jì)劃。 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批。 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計(jì)劃。 結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位的帳戶情況如圖：216。216。216。216。經(jīng)核定的嚴(yán)格控制的庫(kù)存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行超額嚴(yán)格控制。 對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)行對(duì)帳戶在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)控制。同時(shí)生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；3) B： 收貨方根據(jù)檢驗(yàn)確認(rèn)后的入庫(kù)單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；4) C： 銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；5) ① 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；6) ② 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購(gòu)貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”；7) ③ 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；8) 購(gòu)銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。. 外部結(jié)算216。216。216。. 兌換貨幣。 各單位在實(shí)際對(duì)外付款，提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支計(jì)劃，需要支付貨幣資金時(shí)，填報(bào)《平煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請(qǐng)表》，報(bào)結(jié)算中心審批。 經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。 對(duì)集團(tuán)