【正文】 又操作各個(gè)分子公司的模式。 B、 集團(tuán)一次合并模式 集團(tuán)企業(yè)的管理層級較多時(shí)，除 了最末級之外，嚴(yán)格地講，均需要編制合并報(bào)表。 C、 集團(tuán)逐級合并模式 第 10 頁 共 36 頁 在多級次單位體系時(shí)，按集團(tuán)內(nèi)部單位的級次逐級進(jìn)行合并。 通過 集中 的合并報(bào)表數(shù)據(jù)，在合并范圍內(nèi)，對所有的公司實(shí)體間進(jìn)行內(nèi)部銷售與內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵消；分別考慮在權(quán)益法核算與成本法核算下兩種不同情況，運(yùn)用“等效股權(quán)”的算法，區(qū)別出母公司的實(shí)際權(quán)益（損益）份額和少數(shù)股東權(quán)益（損益）。 第 11 頁 共 36 頁 作為一種可轉(zhuǎn)換的應(yīng)用方式，用友還支持兩種合并模式的切換。 支持多行業(yè)的集團(tuán)財(cái)務(wù)合并 集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營必然會(huì)涉及到 跨行業(yè)經(jīng)營，集團(tuán)財(cái)務(wù)合并就需要解決行業(yè)會(huì)計(jì)科目不一致的難題。 用友 合并報(bào)表以指標(biāo)為中心，它脫離了報(bào)表格式差異的束縛。這樣的設(shè)計(jì)加上個(gè)別報(bào)表調(diào)整流程，就能支持在復(fù)雜條件下的數(shù)據(jù)采集與合并要求，同時(shí)也可以按分行業(yè)報(bào)表的格 式完成分部合并報(bào)告。 例如，建立獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心時(shí)，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部客戶存款與公司的內(nèi)部結(jié)算賬戶存款就是一對需要抵消的內(nèi)部往來，而沒有設(shè)立財(cái)務(wù)公司（結(jié)算中心）的集團(tuán)企業(yè)就不存在這樣的問題；合并現(xiàn)金流量表可以在合并損益表與資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上采用間接法編制，也可以將內(nèi)部的現(xiàn)金流入與流出視為往來項(xiàng)目進(jìn)行抵消。在正式計(jì)算合并報(bào)表的時(shí)候，所有設(shè)置的抵消算法都允許用戶選擇是否參與計(jì)算。 在確定合并范圍的時(shí)候，可以按集團(tuán)管理的層級，也可以按產(chǎn)業(yè)、業(yè)務(wù)區(qū)域構(gòu)成虛擬的業(yè)務(wù)版塊進(jìn)行合并與匯總。 系統(tǒng)留有可供審計(jì)的抵消痕跡，支持手工抵消。 特殊的抵消內(nèi)容，需要加入會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷才能完成抵消，系統(tǒng)不會(huì)對不規(guī)則的業(yè)務(wù)提供自動(dòng)抵消算法，此時(shí)可以采用手工輸入抵消分錄。 B/S結(jié)構(gòu)的用友合并報(bào)表系統(tǒng)允許在線申報(bào)或提取數(shù)據(jù)， 滿足企業(yè)快速部署應(yīng)用。 ? 支持在線申報(bào)： B/S 結(jié)構(gòu)的用友合并報(bào)表系統(tǒng)允許在線申報(bào)或提取數(shù)據(jù)。 第 13 頁 共 36 頁 關(guān)鍵應(yīng)用場景 跨行業(yè)的集團(tuán)財(cái)務(wù)合并 集團(tuán)企業(yè)涉及跨行業(yè)經(jīng)營，集團(tuán)財(cái)務(wù)合并就需要解決行業(yè)會(huì)計(jì)科目不一致、個(gè)別報(bào)表的格式與項(xiàng)目不同，以及會(huì)計(jì)制度差異的難題。 科目余額發(fā)生額內(nèi)部交易附表金融地產(chǎn) 制造金融合并 地產(chǎn)合并 制造合并集團(tuán)合并報(bào)表數(shù)據(jù)庫集團(tuán)合并報(bào)表集團(tuán)匯總報(bào)表 用友獨(dú)有的不同行業(yè)的數(shù)據(jù)采集與合并方案 面臨的問題與困惑 ? 如何幫助集團(tuán)企業(yè)快速構(gòu)建滿足不同管理要求的報(bào)告體系； ? 如何解決不同行業(yè)成員企業(yè)的報(bào)表合并 ? 如何解決異地分布式應(yīng)用模式下的報(bào)表數(shù)據(jù)采集 帶來的關(guān)鍵應(yīng)用價(jià)值 ? 針對不同行業(yè)間的差異， U8 合并報(bào)表采用基于科目余額表的策略采集各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，再用集團(tuán)報(bào)表格式還原出需要的個(gè)別報(bào)表。 復(fù)雜 股權(quán) 投資情況下的自動(dòng)合并 抵消 實(shí)現(xiàn)自動(dòng) 合并抵銷，快速準(zhǔn)確衡量各公司的業(yè)績和績效， 解決集團(tuán)內(nèi)多元化投資、復(fù)雜控股關(guān)系涉及的權(quán)益性資本投資、內(nèi)部投資收益、利潤分配等有關(guān)權(quán)益類項(xiàng)目的自動(dòng)抵消。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營模 式不同，您可以選擇全面預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算幾種不同預(yù)算模型。 第 15 頁 共 36 頁 方案應(yīng)用架構(gòu) 企業(yè)級預(yù)算管理包含預(yù)算編制、預(yù)算匯總審批、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析的全過程管理。 集團(tuán)預(yù)算較企業(yè)級預(yù)算，增加了預(yù)算體系下達(dá)、接收，預(yù)算內(nèi)容的上報(bào)審批，以及預(yù)算結(jié)果的上報(bào)匯總過程管理。同時(shí)，預(yù)算結(jié)果的上報(bào)匯總分析，將有助于集團(tuán)根據(jù) 實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，或者為滾動(dòng)預(yù)算、下期預(yù)算的編制提供依據(jù)。 A、 集中 應(yīng)用 集中應(yīng)用適應(yīng)單位：集團(tuán)需要對所有下屬企業(yè)執(zhí)行預(yù)算管理； 集中應(yīng)用業(yè)務(wù)流程 ： 第 16 頁 共 36 頁 1) 集團(tuán)設(shè)計(jì)預(yù)算體系并下發(fā)給下屬企業(yè)； 2) 下屬企業(yè)直接登錄集團(tuán)端進(jìn)行預(yù)算編制和提交； 3) 集團(tuán)執(zhí)行預(yù)算審批； 4) 對下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)過程實(shí)施控制 (控制對象 為 總賬 憑證、網(wǎng)上報(bào)銷借款單和報(bào)銷單 )。 整個(gè)業(yè)務(wù)流程與單一組織企業(yè)完全相同，集中管理方式的集團(tuán)企業(yè)完全可以采用單一組織企業(yè)的全面預(yù)算全套功能。以具有三級管理要求的企業(yè)集團(tuán)為例。 如 上圖所示， ? 集團(tuán)（ 01）將預(yù)算體系（或預(yù)算目標(biāo)）下發(fā)給二級機(jī)構(gòu)（ 0101）（二級機(jī)構(gòu)只是一個(gè)查詢機(jī)構(gòu)，三級機(jī)構(gòu)才是編制機(jī)構(gòu)）；二級機(jī)構(gòu)將預(yù)算體系（或預(yù)算目標(biāo)）下發(fā)給三級機(jī)構(gòu)； ? 三級機(jī)構(gòu)（ 01010 010102）將預(yù)算上報(bào)給二級機(jī)構(gòu)（ 0101），二級機(jī)構(gòu)統(tǒng)一將其管轄的子公司預(yù)算及本部預(yù)算上報(bào)給集團(tuán)（ 01）。 如上圖所示， ? 集團(tuán)（ 01）將預(yù)算體系（或預(yù)算目標(biāo)）下發(fā)給三級機(jī)構(gòu)（ 01020 010202），二級機(jī)構(gòu)本部的預(yù)算可以視同為一個(gè)三級公司； ? 三級機(jī)構(gòu)（ 01020 010202）直接 將預(yù)算上報(bào)給集團(tuán)（ 01），不用將預(yù)算上報(bào)二級機(jī)構(gòu)（ 0102），二級機(jī)構(gòu)本部的預(yù)算可以視同為一個(gè)三級公司，直接上報(bào)給集團(tuán)（ 01）； 模式三，多級管理。這樣處理的最大改變是將預(yù)算體系下發(fā)給三級機(jī)構(gòu)的工作從集 團(tuán)執(zhí)行改為二級機(jī)構(gòu)執(zhí)行，簡化了系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)過程，簡化了上報(bào)流程，實(shí)現(xiàn)了多級管理的需求。如何對預(yù)算管理所需使用的基礎(chǔ)檔案進(jìn)行規(guī)范，是企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理所面臨的第一個(gè)問題。例如存貨檔案同樣是預(yù)算管理和其他核算系統(tǒng)所需要的基礎(chǔ)檔案，但預(yù)算管理所需要的存貨可能只是占用資金較多、使用較為頻繁的那部分存貨，而檔案中其他存 貨記錄在預(yù)算管理中不需要應(yīng)用。 基于以上兩點(diǎn)， U8 預(yù)算管理基礎(chǔ)檔案獨(dú)立于平臺(tái)檔案（核算系統(tǒng)所用檔案），并且可以直接從平臺(tái)導(dǎo)入檔案并進(jìn)行修改。 ? 集團(tuán)可以下發(fā)預(yù)算檔案，子公司接受預(yù)算檔案，子公司可以在集團(tuán)檔案中增加具體的檔案記錄；子公司也可以建立自身所特有的檔案。 預(yù)算體系設(shè)計(jì) 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各分子公司所經(jīng)營的產(chǎn)品和項(xiàng)目可能存在差異，集團(tuán)無法采用統(tǒng)一的一套預(yù)算表對各分子公司的預(yù)算進(jìn)行規(guī)范，因此，在設(shè)計(jì)預(yù)算體系時(shí)，集團(tuán)既需要考慮到預(yù)算統(tǒng)計(jì)、查詢、分析的便捷性，又需要考慮預(yù)算體系中各表對各分子公司的適用性。 第 20 頁 共 36 頁 預(yù)算預(yù) 警與控制 企業(yè)集團(tuán)采用集中應(yīng)用方式時(shí)，集團(tuán)公司期望預(yù)算系統(tǒng)能根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警，對于重要的資金或費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制。 ? 預(yù)算預(yù)警 在 U8 預(yù)算管理中，可以通過 UFO 函數(shù)設(shè)置預(yù)警規(guī)則，如“預(yù)算實(shí)際數(shù) 預(yù)算數(shù) *”開始預(yù)警，則在預(yù)警規(guī)則中設(shè)置對應(yīng)邏輯表達(dá)式即可，邏輯表達(dá)式中可以使用 UFO 函數(shù)。 ? 預(yù)算控制 預(yù)算控制方法主要包括提示、審批控制 、嚴(yán)格控制等： ? 提示不影響業(yè)務(wù)流程； ? 審批控制，超預(yù)算等待專人審批，審批人受能審批的金額權(quán)限控制； ? 嚴(yán)格控制，必須在預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)，否則所有單據(jù)無法審核，不能做后續(xù)任何處理。 第 21 頁 共 36 頁 關(guān)鍵應(yīng)用場景 確定適合 集團(tuán)特點(diǎn) 的預(yù)算管理模式 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面預(yù)算管理得以實(shí)施的載體。 長期戰(zhàn)略規(guī)劃長期戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)資本預(yù)算資本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo) 資本預(yù)算指標(biāo)資本預(yù)算指標(biāo)資本預(yù)算資本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 資本預(yù)算資本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo) 資本預(yù)算指標(biāo)資本預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo) 資本預(yù)算指標(biāo)資本預(yù)算指標(biāo)集團(tuán)子公司指標(biāo)下達(dá)、匯總、調(diào)整指標(biāo)下達(dá)、匯總、調(diào)整 第 22 頁 共 36 頁 面臨的問題與困惑 ? 集團(tuán)預(yù)算如何依據(jù)企業(yè)的不同管理要求，采取相適應(yīng)的預(yù)算管理模式。 集中資金管理 方案 集團(tuán) 企業(yè) 一般分支企業(yè)眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營行為 規(guī)范、安全和高效，是眾多集團(tuán)企業(yè)力圖解決但又很難解決好的問題。將開戶銀行進(jìn)行集中，所有資金賬戶必須納入管理的范圍，同時(shí)賬戶可以延伸到個(gè)人、部門、客戶、供應(yīng)商和項(xiàng)目，也就是說企業(yè)可以將資金管理的對象擴(kuò)展到