【正文】 $800 ? （ 4）好的情況下會賺取 $4800，最差的情況下會損失$2400 風險承受能力的評估 ? 調(diào)查問卷樣本 – 9如果你現(xiàn)在得到一筆 $1000的現(xiàn)金，并要求你選擇其中一項： ? （ 1）再額外多賺 $500(即肯定得到 $1500) ? （ 2） 50%的機會額外多賺 $1000， 50％的機會維持得到 $1000現(xiàn)金 風險承受能力的評估 ? 調(diào)查問卷樣本 – 10. 如果你現(xiàn)在得到一筆 $2022的現(xiàn)金，并要求你選擇一項： ? （ 1）從 $2022中損失 $500（即肯定得到 $1500） ? （ 2） 50％的機會損失 $1000， 50％的機會維持得到$2022現(xiàn)金 風險承受能力的評估 ? 調(diào)查問卷樣本 – 11. 假設(shè)你繼承了 $100000遺產(chǎn)，你必須將所有遺產(chǎn)投資于以下一項，你會選擇： ? （ 1）一個儲蓄戶口或貨幣市場基金 ? （ 2）一個擁有股票和債券的基金 ? （ 3）一個擁有 15只藍籌股票的投資組合 ? （ 4）一些保值的投資產(chǎn)品，如金、銀或石油 風險承受能力的評估 ? 調(diào)查問卷樣本 – 12. 如果你擁有 $20220并可投資，你會選擇下列哪個組合？高風險投資包括期貨和期權(quán)；中風險投資包括股票和股票基金；低風險投資包括債券和債券基金。你的朋友估計該計劃的成功率為 20％。 9月初以民間借款方式借入 5萬元，每月償還 ，共還25期， 2千元為本金， 500元為利息。 資產(chǎn)負債表 8月 31日 單位：千元 資產(chǎn) 負債和凈值 活期存款 50 負債 0 股票投資 100 凈值 150 資產(chǎn)合計 150 負債和凈值合計 150 收支儲蓄表 9月 單位：千元 ? 薪資收入 10 ? 股票利得 10 ? 生活費用 5 ? 房貸利息 2 ? 民間貸款利息 ? 本月儲蓄 資產(chǎn)負債表 9月 31日 單位：千元 資產(chǎn) 負債和凈值 活期存款 房貸 299 股票投資 0 民間借款余額 48 房屋 500 凈值 資產(chǎn)合計 負債和凈值合計 =50+10+, 150=20050 從單據(jù)憑證著手記帳 ? 每月需保留的收支單據(jù)如下： –薪金收入及所得稅、四金支出 –其它收入額 –已實現(xiàn)資本利得或損失 –現(xiàn)金取款額 –現(xiàn)金消費支出額 –刷卡消費簽帳額 –信用卡繳款額 –利息支出額 –保費支出額 從單據(jù)憑證著手記帳 ? 本月收支儲蓄表可據(jù)以下作出： ? 本月收入＝薪資收入＋存折上利息收入＋活期存款估計利息收入＋便條記錄其它收入＋股票交割單記錄計算出的資本利得或損失 ? 本月支出＝現(xiàn)金消費發(fā)票、收據(jù)或便條記帳額＋例行交通餐費支出估計額＋本月刷卡消費簽帳額＋本月各項貸款繳款通知所列利息支出額＋民間借款利息＋本月所繳保險費 ? 本月儲蓄＝本月收入－本月支出 從單據(jù)憑證著手記帳 ? 資產(chǎn)負債表 – 持現(xiàn)現(xiàn)金 – 活期儲蓄 – 定期存款 – 金融投資的成本與市值 – 房地產(chǎn)及其它不動產(chǎn)的成本與市值 – 負債的余額 ? 資產(chǎn) 負債 =凈資產(chǎn) ? 凈資產(chǎn)的增加額 =儲蓄額 +未實現(xiàn)資本利得或損失 +資產(chǎn)重估增值或減損 ? 期末現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金＋儲蓄額＋資產(chǎn)負債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額 報表編制 ? 資產(chǎn)市價變動的調(diào)整 – 對于難以評估市值、流動性較差的房產(chǎn)、車、古董、未上市股票等，可依成本入帳，平時不予調(diào)整，賣出時直接記收益，列入凈資產(chǎn)變動項目，但如短期內(nèi)較大波動，應(yīng)自行調(diào)整； – 對市價變動頻繁且有客觀價格的資產(chǎn)，可在編制資產(chǎn)負債表時將未實現(xiàn)資本利得或損失記入凈值；此時： – 當期凈值變動額＝當期儲蓄額＋當期資產(chǎn)重估調(diào)整額＋當期未實現(xiàn)資本利得或損失 ? 家庭收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表的細目 資產(chǎn)負債表科目 主要科目（分類帳） 明細分類帳 現(xiàn)金、活期存款 a 現(xiàn)金／按銀行郵局分的活存 定期存款 b 銀行／存續(xù)期／利率／幣種 債券 c 類別／賣進日期／金額／利率／到期日 股票 d 名稱／賣進日期／股數(shù)／成本／市價 共同基金 e 名稱／賣進日期／單位數(shù)／成本／市價 期貨 f 名稱／賣進日期／合約數(shù)／成本／市價 保值商品 g 黃金白銀／細目／單位數(shù)／成本／市價 資產(chǎn)負債表科目 壽險保單現(xiàn)值 h 種類／收益人／保障年限／保費 借出額 i 債務(wù)人／期限／還款方式／利率／當前余額 不動產(chǎn)投資 j 地點／面積／成本／市價／目前房租 生息資產(chǎn)合計 k K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j 房屋預(yù)付款 l 面積／總價／首付款 住宅 m 位臵／面積／買入日期／成本／市價／余貸 汽車 n 車型／購買日期／成本／市價 其它自用資產(chǎn) o 家電細目／購買日期／成本／市價 自用資產(chǎn)合計 p P=l+m+n+o 資產(chǎn)負債表科目 資產(chǎn)總計 q q=k+p 負債科目 信用卡應(yīng)付款 r 發(fā)卡銀行／應(yīng)繳款／期限／循環(huán)信用額 民間貸款 s 還款期／每期還款額／總借款額／應(yīng)付余額 汽車貸款 t 貸款期／貸款額／利率／每期應(yīng)繳額 住宅貸款 u 貸款期限／貸款額／利率／余額 股票質(zhì)押貸款 v 股票名稱／數(shù)量／貸款額／當時價格 負債總額 w w=r+s+t+u+v 凈值 x X=qw 資產(chǎn)負債表 ? 1 流動資產(chǎn) –現(xiàn)金 –活期存款 –一年內(nèi)到期的定期存款 –其它 –應(yīng)收帳款 –預(yù)付帳款 ? 2 投資組合項目 –股票 –債券 –投資基金 資產(chǎn)負債表 – 定期存款 – 保值商品 – 其它金融資產(chǎn) ? 3 固定資產(chǎn) – 自用住宅 – 出租住宅 – 其它不動產(chǎn) – 汽車 – 家電 – 投資額 – 其它個人物品 ? 4 總資產(chǎn) =1+2+3 資產(chǎn)負債表 ? 5 流動負債 – 信用卡應(yīng)付款 – 應(yīng)付稅金 – 應(yīng)付公用事業(yè)費 – 應(yīng)付醫(yī)療費 – 一年內(nèi)到期的長期付款 – 其它 ? 6 長期付款 – 住房按揭貸款 – 汽車消費貸款 – 耐用消費品貸款 – 教育貸款 – 其它 ? 7 凈值 – 儲蓄 – 未實現(xiàn)資本利得 (損失 ) – 資產(chǎn)重估增值 (減損 ) 收入支出科目及明細 科目 明細科目 薪資收入Ａ 收入／獎金／紅利 租金收入Ｂ 房屋／租金 利息收入Ｃ 存款／債券 已實現(xiàn)資本利得Ｄ 出售股票／基金購回結(jié)存收益 轉(zhuǎn)移收入Ｅ 政府補助／遺產(chǎn)／贈與／理賠金／贍養(yǎng)費 其它收入Ｆ 稿費／演講費／中獎收入等 收入合計Ｇ Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ 收入支出科目及明細 所得稅支出Ｈ 當月扣繳額／結(jié)算補交額 其它稅付支出Ｉ 契稅／增值稅 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／鹽 生活支出－衣Ｋ 衣服／飾物／洗衣／美容 生活支出－住Ｌ 房租／水費／電費／日用品 生活支出－行Ｍ 油費／車費／停車費 生活支出－育Ｎ 學費／教材費／保母費 生活支出－樂Ｏ 旅游／報紙雜志費／會員費 收入支出科目及明細 生活支出－醫(yī)藥Ｐ 門診費／住院費／藥品費／醫(yī)療器材 生活支出－交際費Ｑ 送禮費／喪葬喜慶禮金 生活支出小計Ｒ Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋Ｐ＋Ｑ 利息支出Ｓ 車貸／房貸／民間借款／信用卡利息 產(chǎn)險保費Ｔ 火險／車險 壽險保費Ｕ 壽險／失能險／意外險／醫(yī)療險 支出合計Ｖ Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ 當期儲蓄Ｗ Ｗ＝Ｇ－Ｖ 編制家庭財務(wù)報表的要點 ? 已實現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時增加的調(diào)整科目 ? 購房預(yù)付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應(yīng)區(qū)分本金和利息，分別為負債和支出科目 ? 財產(chǎn)保險費為費用科目，壽險中的定期壽險、意外險、醫(yī)療險為費用科目，終身壽險、養(yǎng)老險保單增值部分為資產(chǎn)科目 報表編制實例 ? 例三 : ? 某家庭 3月份發(fā)生的經(jīng)濟活動及其它相關(guān)資料如下： ? 4000元 ? 50000元 ? 20220元 ? 100000元，以 30天計，每天 10元利息 , 本月底還本付息 ? 160000元出租，本月收到月租收入 1000元 報表編制實例 6. 本月 15日購得某公司發(fā)行 A股，市價為 25000元，以活期存折帳戶支付，本日收盤價為 30000元 7. 本月初賣出某公司可轉(zhuǎn)換債券，賣出價為 30000元，購入時 (去年 )成本為 28000元 8. 本月初購入某國債品種 10000元，假設(shè)年利率 3%，單利，以現(xiàn)金支付 9. 定期存款 50000元，年底到期，已存三個月，假定利率為復(fù)利 3% 10. 擁有黃金，按目前市值為 5000元 古董（瓷器），按目前市值為 8000元 紀念幣 5套，面值為 100元，現(xiàn)市價為 750元 報表編制實例 11. 月初購買意外險、醫(yī)療險 2400元，以信用卡支付 12. 工資收入 15000元 13. 有住房一套，九個月前購臵，成本為 800000元，30年期還貸，月還 3500元，本月銀行帳單顯示，第九個月付貸款，商業(yè)貸款 2810元，本金 673元，利息 2137元，結(jié)余 508150元，公積金 481元，本金 153元，利息 328元，余 97268元 14. 去年 9月貸款買車 150000元，月還款 2870元，本金2223元，利息 647元，余 136808元 15. 接通知應(yīng)付契稅 15000元，下月初支付 報表編制實例 16. 支付電信費 450元，水電煤等帳單 600元，以現(xiàn)金支付 17. 有家電 50000元 , 家具 45000元 18. 入股一朋友公司，投資 30000元，本月收到季度利息1000元 19. 本月長城信用卡透支消費購衣物 2022元，下月還款 20. 生活費一家 2022元 , 物業(yè)管理費 300元 , 保姆費 800元 21. 預(yù)付新家具費 1000元 22. 民間借款 60000元， 20個月還清，月還款額 4000元，本3000元，利息 1000元，本月余額 36000元 23. 收到女兒托人帶來外匯 2022美元，合人民幣 16000元 收支儲蓄表 3月份 ? 利息收入 1000 ? 租金收入 1000 ? 已實現(xiàn)資本利得 2022 ? 工資收入 15000 ? 投資收益 1000 ? 外匯收入 16000 ? 收入總額 36000 收支儲蓄表 3月份 ? 保險費用 200 ? 利息費用 商業(yè)貸款 2137 ? 利息費用 公積金 328 ? 利息費用 消費貸款 647 ? 契稅 15000 ? 電話費 450 ? 水電煤費 600 ? 服裝費 2022 收支儲蓄表 3月份 ? 生活費用 2022 ? 利息費用 民間貸款 1000 ? 費用總額 25462 ? 凈值 (本月儲蓄 ) 10538 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 現(xiàn)金 136850 ? 活期存折 18839 ? 牡丹信用卡 13600 ? 外匯 16000 ? 預(yù)付家具費 1000 ? 預(yù)付保費 2200 ? 流動資產(chǎn)總額 188489 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 股票 30000 ? 國債 10000 ? 定期存款 50000 ? 黃金 5000 ? 古董 8000 ? 紀念幣 3750 ? 房屋 租借 160000 ? 股份投資 公司 30000 ? 投資資產(chǎn)總額 296750 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 住房 800000 ? 車 150000 ? 家電 50,000 ? 家具 45000 ? 自用資產(chǎn)總額 1045000 ? 總資產(chǎn) 153023