公司經(jīng)營(yíng)分析體系方案-在線瀏覽
2025-06-21 12:41本頁(yè)面
【正文】 凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 200年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析 （單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目公司年度計(jì)劃2003年2002年2001年完成年度計(jì)劃比去年同期增長(zhǎng)(+)降低()額比去年同期增長(zhǎng)(+)降低()%產(chǎn)品銷(xiāo)售收入產(chǎn)品銷(xiāo)售成本產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利毛利率(%)銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)銷(xiāo)售凈利率%銷(xiāo)售資金回籠率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 基本財(cái)務(wù)比率分析珠江公司2001年－2003年財(cái)務(wù)比率分析表種類(lèi)比率名稱(chēng)2001年2002年2003年短期償債能力流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債保守速動(dòng)比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收帳款凈額）247。資產(chǎn)總額已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)247。股東權(quán)益盈利能力資產(chǎn)收益率＝（凈利潤(rùn)247。銷(xiāo)售收入）100％銷(xiāo)售毛利率＝（毛利247。股東權(quán)益）100％營(yíng)運(yùn)能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入凈額247。平均應(yīng)收帳款總額存貨周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售成本247。固定資產(chǎn)平均凈值獲現(xiàn)能力銷(xiāo)售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247?？傎Y產(chǎn)利潤(rùn)現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流247。上年銷(xiāo)售額）100％凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本年凈利潤(rùn)247。年初資產(chǎn)總額)100％] 財(cái)務(wù)總體狀況分析及評(píng)價(jià)利用杜邦等式和杜邦圖，可以幫助管理層更加清晰的看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)，給管理層提供了一張考察公司資產(chǎn)管理效率是否最大化股東投資回報(bào)的路線圖。它代表了所有者投入資金的獲利能力，反映企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)的效率，提高權(quán)益報(bào)酬率是所有者財(cái)富最大化基本保證。年度權(quán)益資產(chǎn)收益率＝資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)200120022003(2)資產(chǎn)收益率是銷(xiāo)售成果與資產(chǎn)管理的綜合體現(xiàn)，它取決于銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。要提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，一方面要增加銷(xiāo)售收入，另一方面降低資產(chǎn)總額。通常是通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析，以判斷影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的主要原因。銷(xiāo)售凈利潤(rùn)的提高，一要靠擴(kuò)大銷(xiāo)售收入，二要靠降低成本費(fèi)用。指標(biāo)200120022003行業(yè)平均水平銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率（5）在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面，要聯(lián)系銷(xiāo)售收入分析企業(yè)資產(chǎn)的使用是否合理，流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例安排是否得當(dāng)。一般而言，流動(dòng)資產(chǎn)直接體現(xiàn)企業(yè)的償債能力和變現(xiàn)能力。如果某一項(xiàng)資產(chǎn)比重過(guò)大，就應(yīng)深入分析其原因。它主要受資產(chǎn)與負(fù)債之間比率關(guān)系的影響。 專(zhuān)項(xiàng)分析 銷(xiāo)售收入分析分析銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)趨勢(shì)，按產(chǎn)品、區(qū)域和客戶(hù)分析銷(xiāo)售收入的構(gòu)成，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品的未來(lái)趨勢(shì)，找出珠江公司的主要客戶(hù)變化和市場(chǎng)變化。1. 應(yīng)付賬款趨勢(shì)圖：折線圖；2. 應(yīng)付賬款的賬齡分析表；3. 應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率分析； 存貨分析
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