企業(yè)管理內(nèi)部控制制度的重要性-在線瀏覽
2025-06-06 02:21本頁面
【正文】 建立現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制必須實(shí)事求是，因企制宜，不能照搬書本，一味追求控制，而不管企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利益。三、企業(yè)制定內(nèi)部控制制度從五個(gè)方面著力。而制定了內(nèi)控制度就需要具有相應(yīng)素質(zhì)的員工來執(zhí)行，如果人員素質(zhì)不符合要求，控制措施就會失效。內(nèi)部控制不是目的，而是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，因此就高層管理者的控制而言，首先是其應(yīng)德才兼?zhèn)?，其次是要設(shè)計(jì)和協(xié)調(diào)好各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部的民主監(jiān)督機(jī)制和控制檢查制度，防止經(jīng)營者侵犯國家利益、或非法牟取私利。首先是不相容職務(wù)分離，即經(jīng)營業(yè)務(wù)的授權(quán)者與執(zhí)行者要分離，執(zhí)行者與記錄者、監(jiān)督者要分離。特別應(yīng)充分發(fā)揮董事會必要的集中決策，集體領(lǐng)導(dǎo)，形成即相互支持與協(xié)助，又相應(yīng)提醒與制約的優(yōu)勢，落實(shí)監(jiān)事會與職工代表大會應(yīng)有的監(jiān)督檢查作用?？刂频囊笫?，按組織控制的要求和權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則進(jìn)行分工，授予各機(jī)構(gòu)及各層次管理人員相應(yīng)的審批權(quán)，強(qiáng)調(diào)任何機(jī)構(gòu)人員不經(jīng)合法授權(quán)不得行使審批權(quán)，也不得越權(quán)審批，對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)必須按照會計(jì)控制的要求及時(shí)、正確、全面的反映和記錄，并復(fù)核記錄內(nèi)容，保證會計(jì)信息的正確及時(shí)完整。企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)行的會計(jì)制度及有關(guān)法規(guī)。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護(hù)資產(chǎn)安全的作用，對不同類型的資產(chǎn)采取不同的控制措施。 (2)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的控制。 (4)預(yù)算控制預(yù)算控制。內(nèi)部審計(jì)制度是單位內(nèi)部設(shè)置得專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職人員，通過經(jīng)常和定期的審查活動，做到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高效益的目的。四、下面通過兩個(gè)典型案例——巨人集團(tuán)失敗的教訓(xùn)和海爾集團(tuán)成功的經(jīng)驗(yàn)來探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用。這樣一家資產(chǎn)好幾億，年產(chǎn)值號稱數(shù)十億的企業(yè)破產(chǎn)，究其原因，管理當(dāng)局的決策失誤是很重要的一個(gè)方面。決策權(quán)過度集中在少數(shù)高層決策人手中，尤其是一人手中，負(fù)面效果同樣突出。 總結(jié)巨人集團(tuán)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，其計(jì)劃過程失控也是主要原因，主要表現(xiàn)在：計(jì)劃動因不明確；計(jì)劃非理性，試圖超越規(guī)范；過程失控，如計(jì)劃制定較為粗放，計(jì)劃執(zhí)行過程中缺乏必要的反饋與檢討，計(jì)劃柔性不足，在市場狀況即企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化時(shí)缺乏對策，企業(yè)原有經(jīng)營管理模式及經(jīng)營管理層的經(jīng)營理念與計(jì)劃不匹配，人才的壓力也是導(dǎo)致計(jì)劃失控的原因之一等。目前，海爾集團(tuán)在49個(gè)國家和地區(qū)擁有18000多個(gè)營銷點(diǎn)，產(chǎn)品銷往87個(gè)國家和地區(qū)。2000年5月海爾集團(tuán)還被美國著名的科爾尼管理咨詢公司和美國《財(cái)富》雜志社評為全球“最佳營運(yùn)公司”。
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