【正文】 對； （四）庫存商品按月進行盤點； （五）庫存物資按季進行實地盤存； （六）低值易耗品和固定資產(chǎn)每年清查盤點一次。 第十七條 公司財務預算一年編制一次，各成員單位應按公司預算管理的要求，將年度經(jīng)營與財務計劃的指標分解到最基層的單元或部門，制定相應的考核辦法，確保集團公司年度財務預算的完成。 第十九 集團及所屬各成員單位應設立內部稽核崗位，稽核崗位的主要工作內容是審核原始憑證和記帳憑證、復核帳簿和會計報表，檢查內控制度的執(zhí)行情況。集團公司的股本，若需要增加或減少，按《公司章程》的規(guī)定由董事會制定議案，提交股東大會審議批準后實施。子公司資本金需要增加或減少時，應由公司派出董事向集團公司提出報告，按投資權限規(guī)定審批。經(jīng)營期間，投資各方對投入公司的資本金，除按有關《公司章程》依法轉讓外，不得以任何方式抽回。每月編制現(xiàn)金流量表和信貸計劃報總會計師審核、總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 分公司不得單獨在銀行設立帳戶，若確因業(yè)務需要單設帳戶的，必須報集團公司財務部批準，其在銀行開設的帳戶只能用于往來結算，不能辦理貸款事項，其在開戶銀行的存款納入集團公司的銀行存款管理。向銀行借款應遵守銀行借款的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)督。支付借款利息，應根據(jù)合同規(guī)定逐筆進行復核。 第二十五條 發(fā)行債券由集團公司財務部提出方案、總會計師審核、提交總經(jīng)理辦公會并經(jīng)董事會審議、股東大會通過，報當?shù)厝嗣胥y行審查批準后，委托金融機構代理發(fā)行，并與受托的金融機構簽訂代理發(fā)行債務合同。 第二十六條 信用擔保視為或有負債，各成員單位均不得為其它企業(yè)或個人提供信用擔保，集團公司不得為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者其他個人債務提供擔保。公司為他人擔保，應當訂立書面合同交財務部門登記并負責保管與跟蹤還貸情況。 第二十八條 集團所屬分公司和部門在內部銀行分別開設貸款帳戶和存款帳戶，實行全額信貸、存貸分戶、存款計息、貸款付息的資金有償使用辦法。定額內借款按同期銀行貸款標準利率計息。內部銀行臨時貸款審批的權限為結算中心主任(財務部經(jīng)理) 100萬元,副行長(總會計師)200萬元,行長(總經(jīng)理)200萬元以上。如特殊情況一時無法歸還的，必須提前三天辦理展期手續(xù)，一筆臨時貸款只能獲準一次展期，未辦理或未獲準展期的逾期貸款，內部銀行按銀行同期逾期貸款利息計收罰息。 第三十三條 銀行承兌匯票視同借款管理，適用上述各有關條款。各開戶單位應根據(jù)經(jīng)營范圍和經(jīng)營特點，制定貨幣資金支付的管理權限，報內部銀行備案（起到預留銀行印鑒的作用），內部銀行根據(jù)各開戶單位的存款余額，審核貨幣資金收支的手續(xù)是否完備，然后辦理收支事項。各開戶單位應配合內部銀行做好資金收支預測工作，單一客戶50萬元以上的大額用款，須提前三天通知內部銀行。 第三十七條 嚴格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于：職工工資、津貼、獎金、勞保、福利、個人的勞務報酬、差旅費和結算起點以下的零星開支。現(xiàn)金出納應對收支款項進行認真審核，根據(jù)合法的憑證辦理收付事項，對手續(xù)不完備和違反財經(jīng)紀律的款項有權拒絕受理。 第三十九條 現(xiàn)金日記帳應逐日逐筆登記，做到日結日清，帳款相符。 第四十條 現(xiàn)金保管人員和備用金的領用者如發(fā)生工作調動，應及時辦理移交手續(xù)報財務部門備案。 第四十一條 嚴格遵守銀行結算辦法的規(guī)定，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票，不準辦理與經(jīng)營無關的業(yè)務，不準出租、出借帳戶。 第四十三條 日常銀行存款的收付事項必須認真審核用途、經(jīng)辦人員和領導審批三要素，根據(jù)真實、合法、手續(xù)完備的憑證辦理收付，并根據(jù)審核后的憑證及時、準確地登記銀行日記帳。對一切違反法律、法規(guī)和制度規(guī)定的收支，出納人員應拒絕辦理，并及時報告領導處理。支票有效期為十天，領用人應在有效期內使用，并在三個工作日內辦妥一切手續(xù)，連同有關憑證、驗收入庫單證等向財務部門報帳核銷。轉帳支票等票據(jù)建立購買、領用、簽發(fā)、注銷登記手續(xù)。 第四十六條 轉帳支票等票據(jù)的管理、登記情況由財務部經(jīng)理或稽核人員按月進行核對清查，并作好記錄。因業(yè)務經(jīng)營需要，申領單位信用卡，由公司或成員單位財務部與申領部門簽訂申領協(xié)議，明確權利義務，報主管財務的行政負責人同意后辦理，財務部指定專人監(jiān)督其使用情況，及時與銀行做好對帳工作。合同或協(xié)議的內容必須明確具體，對供貨或勞務提供方式和違約責任等都應有確切的約定，然后經(jīng)成員單位行政負責人簽批后方能支付。 第四十九條 集團及各成員單位利用商業(yè)信用采用賒銷或委托代銷方式經(jīng)營時，必須對客戶進行資信調查和評價，建立客戶資信檔案，了解客戶對貨款的的承受能力，并報行政負責人批準。 第五十條 往來帳戶應按對方單位分戶逐筆登記，準確反映其形成、回收及增減變化情況，并定期核對，確保明細帳與總帳一致，我方帳與對方帳一致。所有往來帳款均由業(yè)務發(fā)生方填具“轉帳通知單”連同相關憑證交付對方轉帳。內部往來一律由借方余額單位按月寄發(fā)對帳單，各單位核對后必須于月底前回復。各成員單位每季應將帳齡在三個月以上的應收帳款（其他應收款）明細抄報集團公司財務部，同時提出清理意見。債務重組方案應報財務部負責人審核、行政負責人批準后實施，涉及以權益性證券方式抵償債務的，應報集團公司財務部、總會計師審核，根據(jù)投資審批權限報總經(jīng)理或董事長或股東大會批準后方可實施。 第五十四條 壞帳采用備抵法核算，對明確無法收回的應收帳款（其他應收款），由經(jīng)辦人員提出報告，詳細說明造成資產(chǎn)損失的原因及為減少損失所做的工作情況，并提供有關證明資料，填制《壞帳損失分項說明表》，經(jīng)成員單位財務部門審核，行政負責人簽署意見后，報集團公司財務部、總會計師、公司總經(jīng)理復審，遞交董事會審議批準。 第五十六條 存貨實行分級歸口管理，集團及各成員單位負責各自經(jīng)管、經(jīng)營范圍內存貨的核算與管理，為防范風險，存貨必須實行財產(chǎn)保險。由于存貨遭受毀損、陳舊過時和市價低于成本等原因造成的存貨成本不可回收的部分，期末采用成本與市價孰低計價原則，按照分類存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備計入當期損益，但對積壓時間較長的存貨按照單個存貨的成本低于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。低值易耗品領用時采用一次攤銷法記帳。 第六十條 存貨購進實行采購審批制度，未經(jīng)批準不得簽發(fā)支票。商品收發(fā)的全部憑證均由集團財務部統(tǒng)一確定格式。 第六十一條 集團各成員單位的財務部門應會同歸口管理部門，核定存貨采購審批權限和各項存貨的合理儲存額度，按季進行存貨結構、周轉天數(shù)和保本保利的分析。盤存的期限按本制度第二章第十六條的規(guī)定執(zhí)行。 第六十三條 存貨盤盈、盤虧、損毀和報廢，應查明原因，并填報處理申請表，經(jīng)有關領導審核、批準后方能處理。 （二）倉庫庫存商品及材料凡發(fā)生短缺的由保管人按進價賠償。 （四）存貨由于銷小存大、市場價格變化、保管不善、使用不當或技術進步等各種原因造成削價，應填報有關審批單據(jù)，寫清原因，明確責任人，由業(yè)務、財務或物業(yè)管理等相關職能部門審核提出處理意見后，報各成員單位行政負責人批準進行處理，凡一次性處理損失在10，000元以上的，應報公司總經(jīng)理批準。 （五）存貨盤虧、報廢、毀損在責任人賠償后仍不能彌補損失以及由于不可抗力所造成的損失，應詳細填制《流動資產(chǎn)盤虧、報廢明細表》，經(jīng)成員單位財務部門審核，行政負責人簽署意見后，報集團公司財務部、總會計師、公司總經(jīng)理復審，遞交董事會審議批準。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，也作為固定資產(chǎn)管理。集團及各子公司的固定資產(chǎn)及在建工程均應實行財產(chǎn)保險。 第六十六條 固定資產(chǎn)的折舊年限，百貨業(yè)參照商品流通企業(yè)財務制度，酒店旅游業(yè)參照旅游、飲食服務企業(yè)財務制度，其他行業(yè)分別參照有關行業(yè)的財務制度。固定資產(chǎn)的折舊年限由集團財務部編制目錄，報主管財政局備案。固定資產(chǎn)折舊按月提取，計入當月成本，公司本部的固定資產(chǎn)由集團財務部統(tǒng)一計提折舊，各受益單位承擔。子公司投資購建的生產(chǎn)性項目金額超過凈資產(chǎn)５％的應附可行性報告報子公司財務部審核、子公司董事會批準。 第七十條 在建工程按自營工程和出包工程分別管理。非招標工程和自營工程應由承建方和有關職能部門編制工程預算，該預算經(jīng)財務部門（審計部門）審核確認后，方能簽訂工程合同或動工。 第七十一條 在建工程自購的材料、物資、設備應建立采購審批制度和實物保管制度。單一品種總金額在5萬元以上的購貨合同經(jīng)分管總經(jīng)理審核，報公司總經(jīng)理批準。 工程物資應建立數(shù)量、金額明細帳進行核算，工程部門應指定專人按公司統(tǒng)一制定的單據(jù)做好工程物資的入庫驗收、領發(fā)、保管、盤存、帳簿登記工作，按月與會計核對，做到帳帳、帳實相符。一次性支付工程款超過500萬元須經(jīng)總經(jīng)理批準。 第七十三條 工程管理部門必須按月編制資金投放預算報公司財務部，以便財務部審核和調度資金，實際付款時，按工程價款支付審批規(guī)定支付。工程管理部門應及時組織竣工驗收，并與物業(yè)管理部門及時辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉帳手續(xù)。工程管理部門應將固定資產(chǎn)清冊，連同可行性報告、項目評價報告、設計圖紙、工程預決算及土地使用證、紅線圖、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊一并移交檔案管理部門立卷存檔，妥善管理，長期保管。 第七十六條 工程決算的審計歸口審計部門，工程決算審計應在開工時便確定審計單位，以便審計單位跟蹤工程建設的全過程，經(jīng)有資質的單位審計后的工程決算為財務部門支付工程余款和調整固定資產(chǎn)與已提折舊的依據(jù)。 第七十八條 固定資產(chǎn)零星購置按年編制固定資產(chǎn)購置計劃。計劃外的固定資產(chǎn)購置，應按原程序補辦計劃追加手續(xù)后，方可購置。財務部門登記固定資產(chǎn)的總帳、分類帳、明細帳，并設固定資產(chǎn)卡片，物業(yè)管理部門設卡，分級分戶管理，使用部門設保管帳，責任落實到部門和個人，做到帳帳一致、帳卡一致、卡物一致。