【正文】 及充值繳費卡、電話卡等有價電信卡而應收取的卡制作及設計費。 網間結算款：指按網間結算規(guī)則公司應收非關聯(lián)電信運營商使用本公司通信網絡的結算收入或者公司應付非關聯(lián)電信運營商使用其通信網絡的結算支出。對同一電信運營商既有應收賬款又有應付賬款的，在報表項目中應按其結算凈額及結算方向在應收賬款或應付賬款中列示。新國信向聯(lián)通集團內部其他單位提供10010客戶服務而應收取的款項在本科目核算。 合作業(yè)務分成款：指公司與關聯(lián)公司或非關聯(lián)公司合作共同為用戶提供電信增值業(yè)務服務而應向關聯(lián)公司或非關聯(lián)公司收取的服務分成款。經銷商、代理商等單位匯、解還未到達公司賬戶的營業(yè)資金在本科目核算；公司同所屬單位之間或上下級之間的未達匯、解營業(yè)款項，包括收取各級自有營業(yè)網點的未達匯、解款項在“營業(yè)款結算“科目核算。中訊設計院向聯(lián)通集團內外關聯(lián)公司和非關聯(lián)公司提供網絡設計咨詢服務應收取的咨詢設計費及移動網絡公司向聯(lián)通集團內外關聯(lián)公司和非關聯(lián)公司提供代維等服務應收取的服務費均在本科目核算。 1132 營業(yè)款結算 本科目核算公司營業(yè)部門、分支機構應交和已交的營業(yè)收入款項。 本科目期末一般應無余額，如有借方余額，在編制報表時在“貨幣資金”項目中列示，反映營業(yè)部門、分支機構尚未上交財務部門的營業(yè)款。包括公司撥出的備用金、應收的各種賠款罰款、應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付賬款性質而按規(guī)定轉入的預付賬款等。 押金及保證金：指公司支付給關聯(lián)公司或非關聯(lián)公司的抵押和保證性質的款項。 代墊款：指公司因替關聯(lián)公司或非關聯(lián)公司臨時墊付各種費用而應向其索回的款項。聯(lián)通集團內關聯(lián)公司之間臨時墊付的工程資金和運營資金等在本科目核算。本科目核算內容需以委托代辦業(yè)務為前提。 備用金：指公司因實行定額備用金制度產生的應收款項，如縣級營業(yè)機構備用金、退費備用金等。 賠款或罰款：指公司應向其他公司（含保險公司）或個人收取的合同違約金、業(yè)務賠款或罰款等。關聯(lián)公司之間通過金融機構形成的委托貸款業(yè)務不在本科目核算。 1141 壞賬準備 本科目核算公司應收款項的壞賬準備。 提取增加：指公司預計不能收回應收款項時計提增加的壞賬準備金額或由于應收款項收回等原因導致應計提的壞賬準備余額減少而沖回的壞賬準備金額，均計入“資產減值損失—壞賬準備”。已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“應收賬款“等科目，貸記本科目，同時，借記“銀行存款“科目，貸記“應收賬款“等科目?！昂虽N減少”的金額應為經公司內部流程，經公司內部有權部門批準后核銷的金額，而非稅務機關批準核銷的金額。 出售應收款項減少：指公司將賬面應收款項出售給銀行等金融機構（不附追索權），同時相應轉出所出售的應收款項原已計提的壞賬準備余額，并計入“資產減值損失—壞賬準備”。 其他變動：指公司除以上項目外的引起本科目發(fā)生變動的其他事項。 1151 預付賬款 本科目核算公司按照合同規(guī)定預付的款項。 預付賬款根據(jù)是否分期攤銷設置“待攤性質“和“非待攤性質“兩個二級明細科目。 材料款：指公司因采購材料而按采購合同規(guī)定向供貨方預付的購貨款項。 車輛保險費：指公司因車輛保險而按保險合同規(guī)定預付的車輛保險款項。 電路及網絡租賃費：指公司向關聯(lián)公司或非關聯(lián)公司租賃電路及網絡而按合同規(guī)定預付的電路及網絡租賃費。 房屋、建筑物租賃費：指公司向關聯(lián)公司或非關聯(lián)公司租賃房屋建筑物而按合同規(guī)定預付的房屋、建筑物租賃費。 通信終端款：指公司按通信終端采購合同向供貨方支付的預付款。 代理費：指公司因委托關聯(lián)公司或非關聯(lián)公司代辦業(yè)務而按合同規(guī)定預付的代理費。 廣告宣傳費：指公司因在報紙、電視等媒體或以其他方式進行廣告宣傳而按合同規(guī)定預付的款項。 水電取暖費：指公司向供水、供電及供暖單位預付的水電取暖款項。 中介機構服務費：指公司按合同規(guī)定向中介機構預付的服務費。 1201 在途物資 本科目核算公司尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。 公司購入的低值易耗品、工程物資不在本科目核算。委托外單位加工的商品、出租商品、委托代銷商品、受托代銷商品也均不在本科目核算。 有價電信卡：指公司采購入庫的各種有價電信卡(包括充值繳費卡和電話卡)的設計及制作成本。 通信終端：指公司采購入庫的手機、無線上網卡、無線上網本等通信終端的實際成本。 識別卡：指公司采購入庫的手機識別卡的實際成本。 其他：指公司采購入庫通信終端用備品備件、維護用材料及備品備件等，如：手機配件、維護用光纜等；日常生產經營和管理過程中使用的材料及業(yè)務用品（如：業(yè)務單式等），以及公司采購入庫的用于積分兌換活動使用的通信外商品、代金券和消費卡等。 原價：指公司購進用于出租的通信商品的進貨原價。 1251 委托加工物資 本科目核算公司委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。 本科目核算的委托代銷商品包括采取收取手續(xù)費方式的委托代銷商品和視同買斷方式的委托代銷商品。視同買斷方式的委托代銷，受托方可以自由定價，賺取進銷差價，并向最終購買者開具受托方單位的發(fā)票；收取手續(xù)費方式的委托代銷，受托方不能自由定價，賺取代銷手續(xù)費，并向最終購買者提供委托方的發(fā)票。當受托方將代銷商品銷售時，委托方按視同買斷方式和收取手續(xù)費方式分別處理： 視同買斷方式：將受托方已銷售商品的實際成本由本科目轉入“其他業(yè)務成本—銷售通信商品”等科目，同時按向受托方交付代銷商品的金額確認銷售收入計入“其他業(yè)務收入—銷售通信商品” 等科目。 1271 受托代銷商品 本科目核算公司接受其他單位委托代銷商品，委托方交付代銷商品時的交付成本。 本科目核算的受托代銷商品包括采取收取手續(xù)費方式的受托代銷商品和視同買斷方式的受托代銷商品。當受托方將代銷商品銷售時，需按視同買斷方式和收取手續(xù)費方式分別處理（不考慮增值稅的處理）： 視同買斷方式：受托方按照已銷售商品的實際銷售金額確認商品銷售收入，計入“其他業(yè)務收入”科目，同時 “受托代銷商品“結轉銷售成本，計入“其他業(yè)務成本”科目，“代銷商品款“轉入“應付賬款“等科目。 1281 存貨跌價準備 本科目核算公司根據(jù)期末存貨可變現(xiàn)凈值與賬面凈值孰低而計提的跌價準備。 因資產價值回升轉回數(shù)：指原已計提跌價準備的存貨，在領用、銷售或經債務重組、非貨幣性資產交換處置減少前，該項存貨的可變現(xiàn)凈值得以恢復時，在原已計提跌價準備的范圍內對已恢復的存貨價值進行轉回。 因發(fā)生事實損失沖銷數(shù)：指公司原已計提跌價準備的存貨經公司內部流程批準核銷時，對于該存貨原已計提的跌價準備在財務賬面進行核銷的金額。該金額應當大于或等于經公司向稅務機關申報并經其批準核銷的金額；公司應當在履行內部批準手續(xù)后，將批準核銷的金額計入本科目；待稅務機關批準核銷后，按批準的金額進行所得稅納稅調減。因領用、銷售而減少的存貨結轉跌價準備應當計入“資產減值損失—存貨跌價準備”科目。因捐贈、債務重組、非貨幣性資產交換等原因而減少的存貨結轉跌價準備應當計入捐贈、債務重組及非貨幣性資產交換等的成本。 1291 發(fā)出商品 本科目核算公司未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本，例如銷售附有安裝、驗收條款，在安裝驗收未完成的情況不滿足收入確認條件，應將該發(fā)出商品成本自“庫存商品”科目轉入本科目核算。 1401 長期股權投資 本科目核算公司獲取并持有的意欲對被投資單位實施控制、共同控制，施加重大影響的股權投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的股權投資。 公司在公開證券市場購買的股票、權證等權益性投資，在未達到對被投資單位施加重大影響前，根據(jù)管理層的持有意圖在“交易性金融資產”或“可供出售金融資產“科目核算，當達到對被投資單位實施重大影響時轉入本科目核算。 投資成本：指公司根據(jù)不同的長期股權投資取得方式所確定的初始投資成本并按不同的核算方法進行調整后的金額。 確定初始投資成本： 同一控制下的企業(yè)合并：初始投資成本為在合并日所享有的被合并方賬面所有者權益的份額。 同一控制下的企業(yè)合并以外的其他方式：初始投資成本為支付的總價款或對價的公允價值（包含直接相關費用、稅金和其他必要支出）。長期股權投資持有期間，公司應當按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利潤，即不再對被投資單位分配的利潤或現(xiàn)金股利超過其接受投資后產生的累積凈利潤的部分沖減“投資成本”。 損益調整：指公司按權益法核算的長期股權投資，在持有期間被投資單位凈盈利或凈虧損引起的所有者權益變動及被投資單位分配的現(xiàn)金股利，公司按投資比例應享有的份額。 其他權益變動：指公司按權益法核算的長期股權投資，被投資單位除凈損益外的其他所有者權益的變動，公司按持股比例應享有的份額。 持有至到期投資通常具有長期性質，但期限較短（1年和1年以內）的債券投資，如符合持有至到期投資的條件，也將其劃分為持有至到期投資。 成本：指公司取得的持有至到期投資的面值。 利息調整：指公司取得持有至到期投資時，成本和應收利息（實際支付的總價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息）合計數(shù)與實際支付金額的差額以及在持有期間按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入與按票面利率計算確定的應收利息之間的差額。公司持有至到期投資為分期付息、到期還本的持有至到期投資的，已到付息期按面值和票面利率計算確定的應收利息，計入“應收利息—分期付息持有至到期投資利息”科目，不在本科目核算。 “持有至到期投資—委托貸款”科目核算公司按規(guī)定委托金融機構向其他單位貸出的款項。 貸款本金：指公司委托金融機構貸出的貸款本金。 應計利息：指公司委托金融機構貸出的一次還本付息貸款在持有期間按合同利率分期計提的利息。 1424可供出售金融資產 本科目核算公司持有的可供出售金融資產的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的利息，在“應收股利“或“應收利息“核算，不構成投資成本。 利息調整：指公司取得可供出售債券時，成本和應收利息（實際支付的總價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息）合計數(shù)與實際支付金額的差額以及在持有期間按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入與按票面利率計算確定的應收利息之間的差額。公司可供出售債券為分期付息、到期還本的債券投資的，已到付息期按面值和票面利率計算確定的應收利息，計入“應收利息—分期付息可供出售金融資產投資利息“科目，不在本科目核算。 1421 長期股權投資減值準備 本科目核算公司長期股權投資的減值準備。 因發(fā)生事實損失沖銷數(shù)：指公司原已計提減值準備的長期股權投資經公司內部流程批準核銷時，對于該長期股權投資原已計提的減值準備在財務賬面進行核銷的金額。該金額應當大于或等于經公司向稅務機關申報并經其批準核銷的金額；公司應當在履行內部批準手續(xù)后，將批準核銷的金額計入本科目；待稅務機關批準核銷后，按批準的金額進行所得稅納稅調減。出售、收回長期股權投資余額同時結轉減值準備時計入“投資收益—長期股權投資收益—處置損益”科目；債務重組、非貨幣性資產交換減少長期股權投資余額同時結轉減值準備時計入債務重組和非貨幣性資產交換的成本。 本科目的明細科目與“資產減值損失—長期股權投資減值準備”科目的平衡關系為：“提取” = “資產減值損失—長期股權投資減值準備”。 本科目項下明細科目中的“提取”、“因發(fā)生事實損失沖銷數(shù)”、“因處置資產轉出數(shù)”、“其他原因轉回（減少）數(shù)”的核算內容與“長期股權投資減值準備”項下對應明細科目相同。每期末根據(jù)持有至到期投資期末賬面價值計算應計提的減值準備余額和原已計提的減值準備余額相比較，如為補提則計入“提取”明細科目，如為轉回則計入本明細科目，并均對應計入“資產減值損失—持有至到期投資減值準備”科目。 本科目的明細科目與“資產減值損失—持有至到期投資減值準備”科目的平衡關系為：“提取” “因資產價值回升轉回數(shù)” = “資產減值損失—持有至到期投資減值準備”。 本科目項下明細科目中的“提取”、“因發(fā)生事實損失沖銷數(shù)”、“因處置資產轉出數(shù)”、 “因資產價值回升轉回數(shù)“、“其他原因轉回（減少）數(shù)”的核算內容與“持有至到期投資減值準備”項下對應明細科目相同。 本科目的明細科目與“資產減值損失—可供出售金融資產減值準備“科目的平衡關系為（可供出售金融資產不為股票等權益工具投資的）：“提取“ “因資產價值回升轉回數(shù)“ = “資產減值損失—可供出售金融資產減值準備“。本科目余額一般不應發(fā)生變動。月份終了，上級單位“撥付所屬資金”期末余額與所屬各下級單位“上級撥入資金”期末余額應核對相符。 本科目在資產負債表中列入“上級撥入資金”項目。本科目核算公司持有的固定資產原價。 公司購置計算機、通信設備或網絡資產所附帶的、未單獨計價的軟件，或者雖單獨計價，但必須與購置的計算機、通信設備或網絡資產組合使用方能給公司帶來經濟利益流入，且依存于設備存在的軟件，與所購置的計算機、通信設備或網絡資產一并作為固定資產核算。 經營租入的固定資產，應當另設備查簿進行登記，不在本科目核算。 公司購入的為保證網絡資產正常運行而儲備的多次使用的替換用板卡等備品備件，屬于《中國聯(lián)通集團固定資產目錄》中的項目應作為固定資產管理并計提折舊；不屬于固定資產目錄的項目，在領用時計入當期損益。 由于大修理等原因而停止使用的固定資產和在生產單位內備用、替換使用的通信設備，都應作為在用的固定資產。 固定資產明細科目的核算內容按照《中國聯(lián)通集團固定資產目錄》執(zhí)行，分為有線傳輸、無線傳輸、電路交換、數(shù)據(jù)通信、電源空調、應急通信裝備、移動通信系統(tǒng)、NGN、信息系統(tǒng)、儀器儀表、通用設備、運輸設備、房屋、建筑物及構筑物和土地等十五個類別。 同一公司內部無償調入、調出：指聯(lián)通集團內同一法人主體內部各單位間的固定資產（含累計折舊）的調撥，由省分發(fā)起的調撥，在省分匯總報表中調入和調出金額應相等；由總部發(fā)起的調撥，在法人主體匯總報表中調入和調出金額應相等。 本科目核算的資產項目與固定資產保持一致。