【正文】 公司財務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)一般日常性費用開支，先由財務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。 預(yù)算外支出、特別項目開支和特大型開支由董事局審批。（三）日常借、請款及報銷的管理第一條 按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第三條 借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。第五條 若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第七條 對同一事項的請款與報銷分開辦理。申請支票付款時，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。第九條 對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過20000元。 省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過2000元，部門經(jīng)理不超過3000元。凡超過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。第十一條 財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。 第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料： 借款（轉(zhuǎn)賬）申請有關(guān)規(guī)定（1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《工程分期付款跟蹤表》原件。C．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。F．發(fā)票。B．《采購合同》，零星采購不必呈報。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。F. 發(fā)票。B．《購銷合同》（特殊情況除外）。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。F. 發(fā)票。B．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。（5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。C．《現(xiàn)金借款單》。B．《出差申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。D．《招待費用申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。（四）銀行存、貸款管理制度第一條 銀行賬戶的管理 開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。 資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。 賬戶的管理：嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費用專戶（含基本戶）。（2） 結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費用戶和納稅專戶進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。（4） 財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。（6） 大型在建工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。第二條 銀行印鑒的管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務(wù)專用章和法人代表章組成。 銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。 第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報銷審批程序流程）。 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。 集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。第五條 采購貨款、采購費用支付的管理 購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序 進(jìn)行審批。 付款：（1） 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦 理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務(wù)人員隨同采購人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評估小組認(rèn)定的信譽很好的單位除外）。（3） 采購地的有關(guān)費用，數(shù)額在2萬元以上的，由財務(wù)人員在送貨款時， 負(fù)責(zé)支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來憑票報銷。第六條 資金收入的管理 收款由財務(wù)部負(fù)責(zé)。（2） 為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實時支付”入賬。（4） 對于現(xiàn)金，應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。（5） 對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。（2） 只有通過財務(wù)出納、會計審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。（3） 財務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。第七條 進(jìn)口付匯核銷的管理《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內(nèi)核銷完畢，遠(yuǎn)期信用證項下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應(yīng)提供核銷單、報關(guān)單、核銷表等資料。 進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。（五）費用管理制度第一條 費用的歸口管理:費用分為可控費用與不可控制費用，采取分級歸口管理辦法，各部門負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務(wù)部集權(quán)控制。財務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過。新一年開始，各部門必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。若遇不可預(yù)測的費用，必須報預(yù)算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實施。財務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進(jìn)行通報。第三條 差旅費管理辦法員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。（2）事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的公共事項。員工出差前應(yīng)填寫《出差申請審批單》和《出差行程計劃表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：（1）出差前必須填報《出差申請審批單》，經(jīng)以下主管人員批準(zhǔn)后，復(fù)印一份《出差申請審批單》報人力資源部（考勤）備案。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標(biāo)準(zhǔn)實報實銷從出發(fā)地到目的地來回交通費用。（2) 交通費需要單據(jù)認(rèn)定，無單據(jù)者，由個人自理。（4) 出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負(fù)責(zé)人或主管副總同意，出差回來應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單》報行政總監(jiān)批準(zhǔn)。（6) 對超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負(fù)擔(dān)。出差住宿費及雜費附表項目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費及雜費（住宿費占二分之一、餐費占四分之一、其他雜費占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理2500880部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）1600680高級文員及以下職員1500320（1) 如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿費，如免費安排伙食，不再補助餐費。（2) 出差天數(shù)計算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費標(biāo)準(zhǔn)。（4) 若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費比照一間標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)，分開住宿的按實際入住間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)（如三人入住二間，其中二人一間，一人一間，住宿包干則按二間計發(fā)）。（6) 非公務(wù)性出差人員的每日包干費，在一個月以內(nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的75%補助。超過半年的，按標(biāo)準(zhǔn)的25%補助。（8) 為維護(hù)公司對外形象和員工切身利益，防止個別出差員工不正當(dāng)做法，對不同級別的員工出差住宿條件給予下列限定，達(dá)不到住宿標(biāo)準(zhǔn)的實報實銷。出差人經(jīng)申請主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準(zhǔn)報銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費的，報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照交際應(yīng)酬費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，否則概由個人負(fù)擔(dān)。出差人員在計劃外的行程，如有交通費或延長出差時間需報支補貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，后補《出差申請表》，否則一切費用自理。1派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補助（不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T），其他費用按實報銷。1為本公司事務(wù)出差專家顧問的差旅費比照副總級標(biāo)準(zhǔn)支付。1公司所有人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必須提供真實有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額，財務(wù)人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。1差旅費的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)，因物價變動等原因，可由財務(wù)總監(jiān)報總辦會議審議后核準(zhǔn)隨時調(diào)整，同時按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如果業(yè)務(wù)部費用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關(guān)規(guī)定，在掛鉤辦法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。第五條 費用報銷制度的規(guī)定 所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：（1） 物資采購（包括辦公用品）報銷必須附有《物資采購申購單》、《驗收入庫單》。（3） 差旅費報銷必須附有《出差申請審批單》；當(dāng)月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當(dāng)天去當(dāng)天返回的，可一個月匯總填寫一張《出差申請審批單》。（4） 的士費報銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請單》，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。（6） 所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務(wù)部會計復(fù)核，才能逐級向上申報審批。 各部門及人員應(yīng)及時報銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓單據(jù),跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單（銷借款與無借款一并填寫）；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的員工（包括銷借款），每月必須在月末最后一天前報送至財務(wù)部會計處，過期不再接收。 各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應(yīng)征詢財務(wù)部意見，確認(rèn)費用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。除政府機關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；（4） 特殊情況不能提供發(fā)票者：A、 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、 電信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；B、 其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如跨月不能取得發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當(dāng)月工資，并不得結(jié)算。E、 付款的，由出納在付款時在《付款跟蹤表》上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會計標(biāo)明）。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。 實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則 出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。所有支票也必須存入保險箱。 貨幣資金管理實行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。（3）不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款（公司特許的除外）。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。 （2）收款確認(rèn)無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章”。第二聯(lián)交款人。開具時必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計進(jìn)行賬務(wù)處理。公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。對商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報銷，出納員對要支付的款項應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無誤后，才可支付貨款。對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?。對于個人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。對于不合法的付款憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進(jìn)行核對。主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進(jìn)行一次盤點，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。若為新客戶，則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營業(yè)狀況、財務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等），送信用評估組進(jìn)行審核。若經(jīng)授信部門評估，認(rèn)為該客戶信用不佳，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。若接受擔(dān)?；虮ＷC條款時，由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)保或保證的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔(dān)保書或保證書，并經(jīng)律師審核，同時在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次），然后將初審后的資料送授信部門