【正文】 第十一條 盤點報告及賬務處理 財務部門應在盤點結束后3日內將一式三份盤點報告（包括盤點表，資產(chǎn)盈虧處理申報表及處理意見等）呈報財務總監(jiān)，待逐級審批后進行賬務處理。 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督。 盤點使用的單據(jù)、表格內所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認才有效，否則要追究有關當事人責任。第十條 注意事項 所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責必須深入了解。 行政部將新增加的土地、房屋、車輛等資產(chǎn)的所有權證書及有關資料的復印件，送財務部門核查。 委托加工物資，應由經(jīng)管部門負責盤點。 委托代銷商品，由本公司經(jīng)管部門會同財務部到代銷公司盤點，并結算代銷商品。第八條 存貨的盤點 存貨盤點在當月最末一日進行。存貨記錄以經(jīng)調整的收發(fā)存月報為依據(jù)，如月報不及時附送者，應先填列結存調整表的調整欄，由抽點人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。抽點時應會同行政部共同辦理。不定期抽點具體方案呈報財務總監(jiān)批準后由財務部經(jīng)理組織實施。 必要時，年終盤點邀請會計師事務所參與。 初盤時由盤點人依實際盤點數(shù)詳細記錄一式二份盤點統(tǒng)計表，并于盤點工作進行時編列流水號碼，經(jīng)復盤人復核無誤后，由盤點人和復盤人共同簽名，如有更改，應經(jīng)雙方共同簽認。 年終盤點原則上采取全面盤點的方式。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。 盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應予以說明。第五條 盤點準備工作 財物經(jīng)管部門和責任人將應盤點財物預先清理堆放準備妥當，備妥盤點用具，并由財務部門準備統(tǒng)一的盤點表格。 監(jiān)盤人由總辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督。電子設備由電腦部協(xié)助盤點。 復盤人由財務部門或指派人員擔任，根據(jù)初盤結果負責復盤工作等。集團總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負責盤點。第四條 人員及職責 為辦理盤點，應設置盤點人、復盤人、協(xié)盤人及監(jiān)盤人。盤點日為12月31日。盤點日為6月30日。每月最后一日。低值易耗品盤點：指不列入固定資產(chǎn)而以費用報支的設備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第二條 盤點范圍下列資產(chǎn)：存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產(chǎn)成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。第十九條 管制類低耗品盤點的盤盈盤虧處理方法參照固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理方法執(zhí)行。盤點的組織工作、盤點分法、程序可按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。第十七條 凡機器設備、電子設備、辦公設備等小型資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經(jīng)申報批準后財務部門一律作為“修理費用”進入當期費用成本處理。第十五條 部門的管制品類低耗品資產(chǎn)轉移處理程序可具體參照固定資產(chǎn)轉移管理規(guī)定執(zhí)行。第十四條 未經(jīng)總裁或其授權人批準，所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。第十三條 低值易耗品的領用低值易耗品的領用一律采取以舊換新制度。第十二條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿。第十一條 請購的管制低耗品到使用目的地后，由行政部組織有關部門實行驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》經(jīng)驗收后，送財務部填注購置結算價格、耐用年限和入賬價值等，第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺賬等；第二聯(lián)交財務部連同發(fā)票、請購核準文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要（如物業(yè)管理部）由使用部門備案。第九條 請購表上應詳細填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財務部印發(fā)，增加的管制低耗品由財務部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內，由行政部采用粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項實物資產(chǎn)上。電子設備由電腦部具體管理，也要單獨設置備查賬簿，并定期與行政部核對。第五條 管制類低值易耗品由財務部任價值管理部門，負責統(tǒng)一編號及分類目錄，行政部作為實物管理部門，應按照財務部的統(tǒng)一編號對資產(chǎn)進行分類、分項管理，其管理細則由行政部負責制訂，并報財務部、審計監(jiān)察部。第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100元以上，2000元以內使用年限在1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設備類、電子設備類、工具用具器具類、辦公設備類、生活設施類和其它類等六類。(十)低值易耗品管理制度第一條 為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。發(fā)生減損的固定資產(chǎn)如業(yè)經(jīng)提供抵押借款及保險的，財務部應事前備函寫明抵押或保險資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、價值構成等，向結算部報備，由結算部向貸款銀行或保險機構辦理抵押保險標的物變更手續(xù)。若有殘值材料需交庫的，則第四聯(lián)交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉報財務部登記固定資產(chǎn)處理損益。第二十一條 固定資產(chǎn)的保險事務處理程序按公司有關規(guī)定執(zhí)行。工程進行修理期間，使用部門應做好記錄，完工后，由主管領導組織驗收。凡是機器設備進行技術性能改進、改變使用功能或對機器設備進行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進行翻新和改造等均屬于技術更新改造工程或大修理工程。第十九條 凡房屋建筑物的修繕、機器設備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總裁或其授權人批準后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務部門報銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。第十七條 固定資產(chǎn)技術更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。第十六條 固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營計劃時，應編報固定資產(chǎn)技術更新改造工程及大修理工程計劃預算。出租固定資產(chǎn)應簽訂租賃合同，租約應標明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設備明細清單，修理維護費及稅費負擔、租金及結算方式，運費負擔、租賃期限、保持原狀的責任等內容。第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權人）核準后才能辦理。第十四條集團內關聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉移，須辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)。轉移單經(jīng)調入部門簽認后，第一聯(lián)留行政部存查并登記臺賬，第二聯(lián)交財務部門辦理登記手續(xù)及存查，第三聯(lián)根據(jù)管理責任由物業(yè)管理部并（或）電腦部登記臺賬及存查。經(jīng)批準外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十一條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。新增固定資產(chǎn)的重要技術文件（原件）送行政部歸檔保存。第二聯(lián)交財務部作為付款憑證存查。第九條 各部門除依年度編列資本性支出預算的采購項目外，因特殊需要的添置，應說明其添置的原因及效益。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實，無法內部調配時，再按資本性支出審批權限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。第五條 財務部除設置總賬科目外，還應設置固定資產(chǎn)分類明細賬及登記卡，詳細記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺賬定期核對，并接受行政部的管理。第四條 固定資產(chǎn)由財務部任價值管理部門，行政部任實物管理部門。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設備的實物資產(chǎn)，應列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）。第二條 凡有關固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。入出庫手續(xù)同日常物資入出庫。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進行嚴格審核，并清點實物。各部門在領用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。第六條 存貨領用的內部控制制度存貨的領用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領用單》，經(jīng)相關有權人逐級批準，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。采購部門對于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質量不符合規(guī)定時，應處罰失職人員,并應計算公司損失金額，與供應商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時會同法律人員依法律途徑解決。若供應商所交貨物，品質不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應以書面報告呈請授權主管領導核準，總裁批示后，再通知倉儲人員收貨。若供應商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領導參考。第五條 與采購合同不符的業(yè)務控制倉儲人員和采購人員應定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應及時與供應商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。（3） 如已分批收貨時，倉儲人員應在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復印件送采購人員。注意事項（1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或對方出具的出庫單（或計量報告）的編號，以便查考。品質標準應以數(shù)值表示為原則。采購部門應附廠家品質保證書并在采購合同中附有相應的質量保證和索賠條款。采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。卸貨完畢后，倉儲人員應依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財務聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯(lián)，采購部留存。第四條 驗收業(yè)務內部控制采購部門在確定采購日期后應通知倉儲部門預作倉位安排，并安排相關人員作好卸貨準備。（2）辦公用品由采購部專人負責、統(tǒng)一采購。為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準的申購單，填制采購合同。審計監(jiān)察部、財務部應不定期對《物料用品申購表》進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。采購方式應視貨物性質、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。《物料采購申請單》由申請部門填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關權責主管核準后，依規(guī)定辦理采購。 第三條 采購業(yè)務的內部控制物料用品、辦公用品等采購是根據(jù)預算進度和實際需要，定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細注明參考供應商、規(guī)格型號、需用日期、用途、數(shù)量、預估單價和金額等內容，若申購物品需要采取特別運送及保存方式的，還應標注注意事項。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。（八）存貨管理內部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。壞賬沖銷應收賬款，須經(jīng)授權主管核準，并作備查記錄。每月定期向債務人函證應收賬款余額予以對賬確認。每月編制應收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務人、金額、時間及未收回原因并加以查明。應收賬款明細賬余額應與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務部每月結一次賬，并將“業(yè)務員——客戶類別”的應收賬款明細表提供給業(yè)務部，由業(yè)務部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應立即查明原因。財務人員應根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應的應收賬款明細賬。財務部門應在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。所有發(fā)票應定期加出合計金額，并與應收賬款、銷貨合計數(shù)進行核對。發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內容必須與發(fā)貨內容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。第三條 開發(fā)票業(yè)務的內部控制必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應收票據(jù)及超限部分，仍負連帶賠償及催討責任，應收賬款及移交中所達成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負全部責任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應即時檢討。D. 不合理銷售或未經(jīng)核準（如業(yè)務經(jīng)理超越權限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負全額賠償責任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。C. 信用限額范圍內或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。主管副總核定權限的正確性，超限的核發(fā)。業(yè)務經(jīng)理核定信用限額的正確性，異常客戶處理，超限的核發(fā)。（4） 權責區(qū)分A. 各級最終核定（準）者，須對核定資料的正確性負責。B. 超限銷售在各級核定權限內的信用限額核準權范圍內，合理正常銷售額可進行核發(fā)。（2）核定權 職 稱權責財務總監(jiān)主管領導主辦信用業(yè)務經(jīng)理業(yè)務代