【正文】 第十一條 行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。第二聯(lián)交財務(wù)部作為付款憑證存查。 第九條 各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購項(xiàng)目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實(shí)，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī) 定呈批后交采購部實(shí)施或組織工程施工。 大量管理資料下載 34 第五條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項(xiàng)固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。 對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門，如物業(yè)管理部，要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺賬定期核對，并接受行政部的管理。 第四條 固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，行政部任實(shí)物管理部門。使用年限在兩年以下，不具運(yùn)營性且單位價值較低的、 或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費(fèi)用（必要時可以單項(xiàng)購價 2021 元以下來確定）。 第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng)，均依本規(guī)定處理。入出 庫手續(xù)同日常物資入出庫。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清點(diǎn)實(shí)物。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。 第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度 存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級批準(zhǔn)，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。 采購部門對于貨款已支付 ,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員 ,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系 ,依照合約催討規(guī)定的罰款 ,必要時會同法律人員依法律途徑解決。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，總裁批示后，再通知倉儲人員收貨。 若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo)參考。 第五條 與采購合同不符的業(yè)務(wù)控制 倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。 （ 3） 如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購人員。 注意事項(xiàng) （ 1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收入庫單必須相符。 若檢驗(yàn)不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。 倉儲部門收到檢驗(yàn)合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩靻危ɑ蛴嬃繄蟾妫┑木幪枺员悴榭肌Ｆ焚|(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。 采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備， 貨物收妥后，驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn)，連同樣品送檢驗(yàn)部門或請購部門辦理檢驗(yàn)，最后出具檢驗(yàn)報告。卸貨完畢后，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯(lián)，采購部留存。 第四條 驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。 （ 2）辦公用品由采購部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購。 大量管理資料下載 31 為加強(qiáng)辦公用品采 購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費(fèi)用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。 合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購單，填制采購合同。審計監(jiān)察部、財務(wù)部應(yīng)不定期對《物料用品申購表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟(jì)采購量的要求。 采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標(biāo)采購和 緊急采購等采購方式。 《物料采購申請單》由申請部門填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購。 第三條 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 物料用品、辦公用品等采購是根據(jù)預(yù)算進(jìn)度和實(shí)際需要，定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號、需用日期、用途、 數(shù)量、預(yù)估單價和金額等內(nèi)容，若申購物品需要采取特別運(yùn)送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項(xiàng)。 （低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。 （八）存貨管理內(nèi)部控制制度 第一條 存貨反映本公司 期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認(rèn)。 每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。 應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員 —— 客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。財務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。 （ 4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。 （ 2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收 數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計數(shù)進(jìn)行核對。 發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。 第三條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 必須在確認(rèn)銷售收入 的同時開出發(fā)票。 G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應(yīng)即時檢討。 D. 不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負(fù)全額 賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績可循，使公司減少損失，可減輕處分。 C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎勵。 主 管副總 核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。 業(yè)務(wù)經(jīng)理 核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚恚薜暮税l(fā)。 （ 4） 權(quán)責(zé)區(qū)分 A. 各級最終核定（準(zhǔn)）者，須對核定資料的正確性負(fù)責(zé)。 B. 超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。 （ 2）核定權(quán) 職 稱 權(quán)責(zé) 財務(wù)總監(jiān) 主管領(lǐng)導(dǎo) 主辦信用 業(yè)務(wù)經(jīng)理 業(yè)務(wù)代表 核定權(quán)限 10萬以上 10萬以下 3萬以上復(fù)查 3萬以下 1萬以下 超限核準(zhǔn)權(quán)（各級核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限） 不限定 30%以下 交易資料的提供和建議 20%以下 無 注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。 查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責(zé)： （ 1）職責(zé) 業(yè)務(wù)代表應(yīng)對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。但應(yīng)檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。 （ 2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。 第二條 信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法 目的：深入了 解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐罚赃m當(dāng)?shù)臄?shù)量和價格，在適當(dāng)?shù)臅r期做適當(dāng)?shù)匿N售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。 部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務(wù)危機(jī)等信息時，應(yīng)立刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實(shí)無此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。 信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。 （七） 應(yīng)收賬款管理制度 第一條 賒銷信用額度“授信”控制 若客戶不是即時付現(xiàn) ,而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報財務(wù)部。 出納員每月 應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進(jìn)行核對。 第五條 貨幣資金的盤點(diǎn)與收支存報表制度 出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。 出納員在支付款項(xiàng)時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進(jìn)行賬務(wù)處理。 大量管理資料下載 25 對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽(yù)的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。 對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議。 對費(fèi)用報銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報銷審批程序，出納員應(yīng)對費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項(xiàng)?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。 第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 貨幣資金的支出分采購材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。 各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款。第三聯(lián)財務(wù)記賬。 （ 3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。 收款時應(yīng)注意事項(xiàng) （ 1）公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng) 大量管理資料下載 24 登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。 第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。 （ 4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。 （ 2）不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個 人套取現(xiàn)金。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日 清月結(jié)。 第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實(shí)