【正文】 盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人員向監(jiān)盤人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后可離開崗位。 所有盤點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。第九條 其他項(xiàng)目的盤點(diǎn) 銷貨退回的商品應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。 存貨采用全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。第七條 不定期抽點(diǎn) 由總辦或財(cái)務(wù)部視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。 盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器具，避免主觀的目測方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由實(shí)物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。第六條 年終全面盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)本辦法核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)計(jì)劃方案通知財(cái)物經(jīng)管部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)，于盤點(diǎn)前5天將盤點(diǎn)計(jì)劃分送盤點(diǎn)部門和人員。 年終盤點(diǎn)原則上由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及會(huì)計(jì)主管具體負(fù)責(zé)組織工作，盤點(diǎn)過程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排工作。 協(xié)盤人由實(shí)物具體管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的料品擺放、搬運(yùn)工作等。 盤點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門指派非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)初盤工作。 年終盤點(diǎn)。第三條 盤點(diǎn)方式及時(shí)間 月末盤點(diǎn)。（十一） 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度第一條 為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全完整，特制訂本制度。第十八條 管制類低耗品實(shí)物管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。經(jīng)批準(zhǔn)外借的資產(chǎn)必須在資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。及時(shí)記載實(shí)物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，保持資料的一致性。第十條 各部門除依年度編列預(yù)算的采購項(xiàng)目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。第六條 財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置低值易耗品分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項(xiàng)管制類低耗品的購置日期、購置價(jià)值及使用變動(dòng)等狀況，行政部建立該項(xiàng)資產(chǎn)臺(tái)賬及資產(chǎn)檔案，并與財(cái)務(wù)部定期核對(duì)。 管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計(jì)算其價(jià)值。第二條 低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價(jià)值在100元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實(shí)物品。第二十三條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部，每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。第二十二條 損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無利用價(jià)值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)，閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由行政部填具一式三聯(lián)（或四聯(lián)）《資產(chǎn)清理報(bào)批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財(cái)務(wù)部簽核，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，第一聯(lián)行政部存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，第二及三聯(lián)依核準(zhǔn)意見會(huì)同有關(guān)部門處理后，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報(bào)廢、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)根據(jù)需要（屬物業(yè)管理部資產(chǎn)的）由資產(chǎn)使用部門備案。技改工程和大修工程由使用部門在年度計(jì)劃內(nèi)按季組織實(shí)施，項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)包括：項(xiàng)目進(jìn)行方式（自改、自修或出包）、計(jì)劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)效益、效用分析比較等。電腦部、物業(yè)管理部可根據(jù)管理責(zé)任留存復(fù)印件。發(fā)生的技術(shù)更新改造工程及大修理工程支出按照資本性支出付款權(quán)限審批支付。租出單項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值占該類固定資產(chǎn)總值超過10%的，應(yīng)報(bào)經(jīng)董事局核準(zhǔn)。物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)行政部及行政總監(jiān)批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但行政部及（或）電腦部需要登記備查簿。第十二條 未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。第八條 請(qǐng)購單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗(yàn)收的依據(jù)。電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨(dú)設(shè)立備查簿，并定期與行政部臺(tái)賬核對(duì)，并接受行政部的管理。財(cái)務(wù)部依實(shí)際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（九）固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。需要以舊換新的物資目錄由行政部負(fù)責(zé)制訂，并接受審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部的監(jiān)察。采購人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。若逾期原因?yàn)槿肆Σ豢煽咕艿囊蛩厮拢?yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請(qǐng)款單之后。（4） 不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。檢驗(yàn)部門（或單位）根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗(yàn)項(xiàng)目及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。部分貨物因缺乏檢驗(yàn)手段的，倉儲(chǔ)部門或請(qǐng)購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗(yàn)收。屬計(jì)重的貨物入庫時(shí)，應(yīng)計(jì)量。（3）采購人員報(bào)銷辦公用品時(shí)，除提供發(fā)票和驗(yàn)收單外，另須附上商場電腦小票，否則不予報(bào)銷。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部）。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補(bǔ)辦請(qǐng)購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計(jì)劃。申請(qǐng)單必須經(jīng)倉管人員作庫存余缺審核，再按規(guī)定的程序報(bào)批后方能采購。為了加強(qiáng)存貨的管理，特制訂本制度。確定壞賬準(zhǔn)備的評(píng)估提列是否適當(dāng)核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng)，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會(huì)計(jì)人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。第四條 應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴(yán)格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。原發(fā)票取回,若為當(dāng)月開出發(fā)票,則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開出新發(fā)票。已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時(shí)填寫發(fā)票作廢申請(qǐng)，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實(shí)行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專人保管）。F. 倒賬發(fā)生時(shí)，應(yīng)視其動(dòng)機(jī)、處置、催討、時(shí)效、成果及到任時(shí)間另酌情獎(jiǎng)懲。若信用資料呈報(bào)或調(diào)查不實(shí)，致公司蒙受損失，各級(jí)失職人員另視情節(jié)核定賠償。主辦信用交易記錄、復(fù)查報(bào)告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。C. 管制客戶由各級(jí)信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實(shí)施。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動(dòng)態(tài)，運(yùn)輸、售價(jià)與信用限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽送。方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷售。與客戶簽約時(shí)，若累計(jì)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時(shí)，應(yīng)停止發(fā)貨或超過額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理?？蛻艉霞s或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單，并按約定條款發(fā)貨。若經(jīng)授信部門評(píng)估，認(rèn)為該客戶信用不佳，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。主管會(huì)計(jì)每月對(duì)出納員的現(xiàn)金庫存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于不合法的付款憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?。?duì)商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報(bào)采購計(jì)劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷，出納員對(duì)要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無誤后，才可支付貨款。出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對(duì)無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二聯(lián)交款人。發(fā)票必需由主管會(huì)計(jì)中指定的專人開具，主管會(huì)計(jì)必須對(duì)用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號(hào)碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。 貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。E、 付款的，由出納在付款時(shí)在《付款跟蹤表》上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時(shí)未提供發(fā)票，由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會(huì)計(jì)標(biāo)明）。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；（4） 特殊情況不能提供發(fā)票者：A、 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、 電信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；B、 其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票。 各部門及人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓單據(jù),跨月報(bào)銷每人每月只能報(bào)銷一次，填寫一張報(bào)銷單（銷借款與無借款一并填寫）；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報(bào)銷的員工（包括銷借款），每月必須在月末最后一天前報(bào)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處，過期不再接收。（4） 的士費(fèi)報(bào)銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請(qǐng)單》，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。第五條 費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定 所有報(bào)銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：（1） 物資采購（包括辦公用品）報(bào)銷必須附有《物資采購申購單》、《驗(yàn)收入庫單》。1差旅費(fèi)的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)，因物價(jià)變動(dòng)等原因，可由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總辦會(huì)議審議后核準(zhǔn)隨時(shí)調(diào)整，同時(shí)按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。1為本公司事務(wù)出差專家顧問的差旅費(fèi)比照副總級(jí)標(biāo)準(zhǔn)支付。出差人員在計(jì)劃外的行程，如有交通費(fèi)或延長出差時(shí)間需報(bào)支補(bǔ)貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，后補(bǔ)《出差申請(qǐng)表》，否則一切費(fèi)用自理。（8) 為維護(hù)公司對(duì)外形象和員工切身利益，防止個(gè)別出差員工不正當(dāng)做法，對(duì)不同級(jí)別的員工出差住宿條件給予下列限定，達(dá)不到住宿標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷。（6) 非公務(wù)性出差人員的每日包干費(fèi)，在一個(gè)月以內(nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的75%補(bǔ)助。（2) 出差天數(shù)計(jì)算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（6) 對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負(fù)擔(dān)。（2) 交通費(fèi)需要單據(jù)認(rèn)定，無單據(jù)者，由個(gè)人自理。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。員工出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)審批單》和《出差行程計(jì)劃表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實(shí)后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。第三條 差旅費(fèi)管理辦法員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。若遇不可預(yù)測的費(fèi)用，必須報(bào)預(yù)算變更申請(qǐng)表，經(jīng)總辦審核，并報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實(shí)施。財(cái)務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過。 進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。核銷期規(guī)定即期信用證項(xiàng)下的核銷單，原則上一個(gè)月內(nèi)核銷完畢，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的核銷單原則上一個(gè)半月內(nèi)核銷完畢。（3） 財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。（5） 對(duì)于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無誤，方可接收。（2） 為確保資金的安全、快捷，對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。（3） 采購地的有關(guān)費(fèi)用，數(shù)額在2萬元以上的，由財(cái)務(wù)人員在送貨款時(shí)， 負(fù)責(zé)支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來憑票報(bào)銷。第五條 采購貨款、采購費(fèi)用支付的管理 購貨合同及運(yùn)輸合同的審批：按照采購合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序 進(jìn)行審批。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請(qǐng)款及報(bào)銷審批程序流程）。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時(shí)，該章由出納員保管。第二條 銀行印鑒的管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專用章和法人代表章組成。（4） 財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。 賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶（含基本戶）。（四）銀行存、貸款管理制度第一條 銀行賬戶的管理 開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。B．《出差申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。（5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。F. 發(fā)票。B．《購銷合同》（特殊情況除外）。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。F．發(fā)票。 第十二條 請(qǐng)款及報(bào)銷必須同時(shí)報(bào)送的其他資料： 借款（轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定（1）申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《工程分期付款跟蹤表》原件。凡超過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。總助以上人員每人每次原則上，最高不超過20000元。申請(qǐng)支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報(bào)銷審批程序。第五條 若屬分期付款的請(qǐng)款，請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》，在付最后一筆款時(shí)，必須核對(duì)清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第三條 借、請(qǐng)款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。 預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開支和特大型開支由董事局審批。 下屬公司財(cái)務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。（2） 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。B. 作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強(qiáng)的責(zé)任心。B. 作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強(qiáng)的責(zé)任心。（2） 經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。C. 能綜合管理集團(tuán)及所屬全資、控股控制公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，有較強(qiáng)的解 決具體問題的能力。C. 熟悉公司法、合同法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、稅法及經(jīng)濟(jì)法規(guī)。第二條 財(cái)務(wù)經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準(zhǔn)，總裁聘任。降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。B. 能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定， 能根