【正文】 若為已申報增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項。（3）因故退貨且我方還未記賬。發(fā)票上的價格必須以合同簽訂的價格或核準(zhǔn)的價目表為依據(jù)。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補充或修正。E. 未呈報客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準(zhǔn)，自行銷售部分以無限額論，須負(fù)全額賠償責(zé)任。B. 客戶賬款發(fā)生風(fēng)險，導(dǎo)致回收困難之嫌時，應(yīng)依倒賬呈報程序時限及應(yīng) 注意事項于期限內(nèi)（業(yè)務(wù)代表三天內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報財務(wù)總監(jiān)審核。（3）計算方式A. 信用限額應(yīng)大于（等于）應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準(zhǔn)出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報信用限額的客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。（3）各項資料異動應(yīng)及時修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。在交易進(jìn)行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時機動會同業(yè)務(wù)部門對可能有問題的客戶進(jìn)行狀況調(diào)查，以決定擬采取的措施。25簽訂合同或接受訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。若接受擔(dān)?；虮ＷC條款時，由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔(dān)保書或保證書，并經(jīng)律師審核，同時在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次），然后將初審后的資料送授信部門再審核，若獲通過則根據(jù)評估結(jié)果給予信用額度。若為新客戶，則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營業(yè)狀況、財務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等），送信用評估組進(jìn)行審核。出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進(jìn)行核對。對于個人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。開具時必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。（2）收款確認(rèn)無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章”。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。（3）不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款（公司特許的除外）。所有支票也必須存入保險箱。 實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。 （六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度 第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。如跨月不能取得發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當(dāng)月工資，并不得結(jié)算。 各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應(yīng)征詢財務(wù)部意見，確認(rèn)費用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。（6） 所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務(wù)部會計復(fù)核，才能逐級向上申報審批。（3） 差旅費報銷必須附有《出差申請審批單》；當(dāng)月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當(dāng)天去當(dāng)天返回的，可一個月匯總填寫一張《出差申請審批單》。如果業(yè)務(wù)部費用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關(guān)規(guī)定，在掛鉤辦法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。1公司所有人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必須提供真實有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額，財務(wù)人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。1派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補助（不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T），其他費用按實報銷。出差人經(jīng)申請主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準(zhǔn)報銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費的，報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照交際應(yīng)酬費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，否則概由個人負(fù)擔(dān)。超過半年的，按標(biāo)準(zhǔn)的25%補助。（4) 若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費比照一間標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)，分開住宿的按實際入住間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)（如三人入住二間，其中二人一間，一人一間，住宿包干則按二間計發(fā)）。出差住宿費及雜費附表18（1) 如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿費，如免費安排伙食，不再補助餐費。（4) 出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負(fù)責(zé)人或主管副總同意，出差回來應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單》報行政總監(jiān)批準(zhǔn)。出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標(biāo)準(zhǔn)實報實銷從出發(fā)地到目的地來回交通費用。 出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：（1）出差前必須填報《出差申請審批單》，經(jīng)以下主管人員批準(zhǔn)后，復(fù)印一份《出差申請審批單》報人力資源部（考勤）備案。（2）事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的公共事項。財務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進(jìn)行通報。新一年開始，各部門必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。 （五）費用管理制度15 第一條 費用的歸口管理:費用分為可控費用與不可控制費用，采取分級歸口管理辦法，各部門負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務(wù)部集權(quán)控制。在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應(yīng)提供核銷單、報關(guān)單、核銷表等資料。第七條 進(jìn)口付匯核銷的管理《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。（2） 只有通過財務(wù)出納、會計審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。（4） 對于現(xiàn)金，應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。第六條 資金收入的管理收款由財務(wù)部負(fù)責(zé)。付款：（1） 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務(wù)人員隨同采購人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評估小組認(rèn)定的信譽很好的單位除外）。 集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。 銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。（6） 大型在建工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。（2） 結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費用戶和納稅專戶進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購臵支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。D．《招待費用申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。10C．《現(xiàn)金借款單》。B．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。 F. 發(fā)票。B．《采購合同》，零星采購不必呈報。C．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。第十一條 財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。 省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過2000元，部門經(jīng)理不超過3000元。第九條 對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第七條 對同一事項的請款與報銷分開辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。 （三）日常借、請款及報銷的管理 第一條 按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。 預(yù)算內(nèi)一般日常性費用開支，先由財務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。第四條 對下屬公司財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人采取下管一級的管理辦法 集團(tuán)公司下屬全資公司財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派，其工資級別及待遇按集團(tuán)公司相應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。7D. 熟練使用電腦，特別是