【正文】 產(chǎn)成品發(fā)出日常費用 費用歸集與分配 了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 應(yīng)付賬款——武馬 （2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失 或借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 （機修車間領(lǐng)用） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) 計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 （三）審核倉庫明細賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。 （6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 （2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 —待攤改造費用支出—其他（一次性費用） —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） 更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） （7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 借：營業(yè)外支出 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn) ①盤盈 （3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn) 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。參與制定和完善公司費用控制辦法。 ——→出納崗清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 ——→出納崗 貸：短期借款 （五）貸款、還款 貸：銀行存款 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 貸：銀行存款或現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金/銀行存款 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （三）特殊費用核算辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫 （二）資金付出審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。參與制定和完善公司費用控制辦法。每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——招待費（部門專項） （4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 ——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 （2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項） （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。樹立良好的窗口形象。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。 （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅①完稅 銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （六） 做好的資金利息報表，經(jīng)銷售行政助理核實后，交人事部經(jīng)理。（四） 引表。總之客戶已付的貨款，統(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的資金利息報表準確無誤。 三、資金利息報表（—）制作資金利息報表前，需確認出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉(zhuǎn)款（是否轉(zhuǎn)款可查看客戶應(yīng)收匯總表的數(shù)據(jù)）。向第一大點第（七）條規(guī)定人員發(fā)布。（針對客戶多余的貨款，如果要統(tǒng)計，可按客戶應(yīng)收款匯總表中有銷售自由款、差額為正數(shù)的數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)員操作情況編制）。（四）報表中心的提單欠款（未生成），此表也通過上面的第二條方法設(shè)置條件先存好。同樣方法輸入“部門不包含財務(wù)部”，“訂貨單位不包含上海錦兆”等非應(yīng)收款統(tǒng)計的條件，“訂貨日期”從“XX年X月X日”且“提單差額0”，點擊查詢，然后點中快速查詢下拉框設(shè)置條件，點擊本地，保存條件（此設(shè)置一次可長期使用）。（二）首先設(shè)置查詢條件。8．員工之間互相合作、互相配合，本著“客戶至上、服務(wù)第一”、工作有序、協(xié)調(diào)發(fā)展的原則，創(chuàng)寶億品牌、樹寶億精神！應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表制作流程一、應(yīng)收款匯總表（一）制作應(yīng)收款匯總表前，需確定出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉(zhuǎn)款（是否轉(zhuǎn)款可查看客戶應(yīng)收匯總表的數(shù)據(jù)）。工作期間要相互配合，相互理解，注重溝通,工作中出差錯的，按照誰出錯，誰負責(zé)的原則來追究責(zé)任，希望大家加強自身的責(zé)任感。2．集團公司下屬分公司與子公司賬務(wù)處理，由財務(wù)部負責(zé)人根據(jù)情況分配安排。6．按規(guī)定制作應(yīng)收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表，具體詳見制表流程。3．在收現(xiàn)款的情況下，根據(jù)業(yè)務(wù)員鋼軟短消息，生成銷售合約。10．鋼軟系統(tǒng)內(nèi)定期檢查付款申請單情況、申請單付款完成情況、收付款單據(jù)本司銀行為空情況、采購、銷售自由款未轉(zhuǎn)合同款情況、合同多收付款未轉(zhuǎn)自由款等情況。輸入后審核單據(jù)確保無誤，蓋上私章交給財務(wù)做賬。7．收到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫“客戶承兌匯票收息情況表”，利息開在單價內(nèi)一票結(jié)算的交銷售行政助理核對，利息不開在價格內(nèi)二票結(jié)算的，交程生娥登記收款（所貼利息要求在收到承兌匯票后30天內(nèi)收回，如有超過時間，或特殊情況須打報告給財務(wù)部經(jīng)理，沒有報告財務(wù)部視業(yè)務(wù)經(jīng)辦人借款辦理）。對于已收的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明收到日期。背書連續(xù)，是指轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人的簽章依次前后銜接）。(寶億和錦兆在鋼軟中直接打印收款收據(jù)。（四）嚴格收款工作流程，認真核對，防止差錯和損失。如果有作廢的發(fā)票要蓋上作廢章，按先后順序裝訂成冊后妥善保管。下班時要做到票卡分離保管；發(fā)票不得隨意放置，發(fā)票應(yīng)放于固定位置，并加鎖，下班后應(yīng)將未開具的空白發(fā)票和發(fā)票專用章鎖于保險柜內(nèi)。將開好的發(fā)票在鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作實開發(fā)票（如客戶單位與開票單位不一致，需在備注欄注明），若系統(tǒng)內(nèi)合同提單子項數(shù)量已開完發(fā)票，將操作發(fā)票完成，若子項數(shù)量有補單分批開具的，則不能操作發(fā)票完成，在最后一次開具發(fā)票時操作發(fā)票完成。整單提貨單，當月不開完的物資要補單，并寫清楚內(nèi)容，原提單不做賬，與補單其中一聯(lián)夾在一起，供下次開具發(fā)票。3．開發(fā)票前。2．每天整理客戶提貨單聯(lián)與倉庫回單聯(lián)。（二）熱情對待客戶，不得與客戶發(fā)生爭執(zhí)，如有問題應(yīng)與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。2．對空白支票和空白收據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用繳銷手續(xù)。1．對日常收入的現(xiàn)金以及庫存現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。3．銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對未達賬款要及時查詢。12．對逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時注銷；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。其他公司的應(yīng)根據(jù)銀行到期憑證核銷K3應(yīng)付票據(jù)，及到K3應(yīng)付管理中的應(yīng)付票據(jù)生成利息單。其他公司對