【正文】 財務部門應在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。所有發(fā)票應定期加出合計金額，并與應收賬款、銷貨合計數(shù)進行核對。發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。第三條 開發(fā)票業(yè)務的內(nèi)部控制必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應收票據(jù)及超限部分，仍負連帶賠償及催討責任，應收賬款及移交中所達成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負全部責任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應即時檢討。D. 不合理銷售或未經(jīng)核準（如業(yè)務經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負全額賠償責任，若處臵適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處臵適宜， 27遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。（4） 權(quán)責區(qū)分A. 各級最終核定（準）者，須對核定資料的正確性負責。B. 超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進行核發(fā)。（2）核定權(quán)注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權(quán)者簽準后才可出貨。主辦信用人負責信用調(diào)查表會 26計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務狀況復查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責：（1）職責業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關人員核簽送業(yè)務部核準才生效。第二條 信用限額權(quán)責及實施辦法目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當?shù)纳唐?，以適當?shù)臄?shù)量和價格，在適當?shù)臅r期做適當?shù)匿N售，達到完全回收，確保賬款安全為目的。部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務危機等信息時，應立刻調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復正常發(fā)貨。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔保。信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。 （七） 應收賬款管理制度 第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時付現(xiàn),而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。出納員每月應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進行核對。第五條 貨幣資金的盤點與收支存報表制度出納員應每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存 24款日記賬，并結(jié)出余額。出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進行賬務處理。對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復印件、董事局的決議。對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。現(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人員直 23接向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他部門人員有責任協(xié)助財務人員收取貨款。第三聯(lián)財務記賬。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。收款時應注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。出納員在領用收據(jù)時，應登記領用時間、領用號碼、領用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據(jù)銷賬處理。第三條 貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重控制現(xiàn)金收入。（4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。對于庫存現(xiàn)金，出納員應每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達賬的原因。 保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應當存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。 保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結(jié)。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。它具有流動性最大的特點。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務部予以退還。D、 財務部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔連帶責任。 報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：（1） 申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；（2） 分期付款項目必須提供與付款進度相應的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；（3） 發(fā)票必須真實、有效。 申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，預計下月還需借款，可在填制報銷單時同時上報借款審批單。 公司實行“收支兩條線”，如領導已基本同意對大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。（5） 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領用審批表》后，交財務部留底。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費報銷明細單》，對實報實銷項目應進行特批，如招待費，應填報《招待申請單》。（2） 招待費報銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關領導簽字。 第四條 應酬招待費管理規(guī)定應酬招待費管理按公司有關規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關管理規(guī)定）。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。1出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補助不再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和包干標準核定。為本公司事務出差的其他單位人員，按隨同員工級別標準支付。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。出差人員若獲準報銷一餐應酬費用，則扣除當日包干費中伙食費的50%。 若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當天就返回的，只給予報銷行車路橋費用或交通費（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費），不再給予出差補 19助，按正常出勤計發(fā)餐補。（7) 若特殊情況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。超過一個月的按標準50%補助。（5) 若公司提供交通工具出差的，則扣除當日包干費中雜費的50%。（3) 隨同出差二日（含）以上的員工，包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。（5) 對乘坐飛機須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。 （3) 使用公司交通工具者不再補助交通費。（出差交通工具附表）出差交通工具附表17（1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應等級倉位的，不享受差額補助。出差授權(quán)審批權(quán)限表注：加“*”者為所主管領導必