【正文】 第十一條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告及賬務(wù)處理 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后3日內(nèi)將一式三份盤(pán)點(diǎn)報(bào)告（包括盤(pán)點(diǎn)表，資產(chǎn)盈虧處理申報(bào)表及處理意見(jiàn)等）呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，待逐級(jí)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受監(jiān)盤(pán)人指揮監(jiān)督。 盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)才有效，否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。第十條 注意事項(xiàng) 所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)必須深入了解。 行政部將新增加的土地、房屋、車(chē)輛等資產(chǎn)的所有權(quán)證書(shū)及有關(guān)資料的復(fù)印件，送財(cái)務(wù)部門(mén)核查。 委托加工物資，應(yīng)由經(jīng)管部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)。 委托代銷(xiāo)商品，由本公司經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部到代銷(xiāo)公司盤(pán)點(diǎn)，并結(jié)算代銷(xiāo)商品。第八條 存貨的盤(pán)點(diǎn) 存貨盤(pán)點(diǎn)在當(dāng)月最末一日進(jìn)行。存貨記錄以經(jīng)調(diào)整的收發(fā)存月報(bào)為依據(jù)，如月報(bào)不及時(shí)附送者，應(yīng)先填列結(jié)存調(diào)整表的調(diào)整欄，由抽點(diǎn)人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同行政部共同辦理。不定期抽點(diǎn)具體方案呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織實(shí)施。 必要時(shí)，年終盤(pán)點(diǎn)邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與。 初盤(pán)時(shí)由盤(pán)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼，經(jīng)復(fù)盤(pán)人復(fù)核無(wú)誤后，由盤(pán)點(diǎn)人和復(fù)盤(pán)人共同簽名，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。 年終盤(pán)點(diǎn)原則上采取全面盤(pán)點(diǎn)的方式。盤(pán)點(diǎn)通知包括盤(pán)點(diǎn)日期、人員配置及注意事項(xiàng)。 盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)予以說(shuō)明。第五條 盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作 財(cái)物經(jīng)管部門(mén)和責(zé)任人將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)財(cái)物預(yù)先清理堆放準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤(pán)點(diǎn)用具，并由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備統(tǒng)一的盤(pán)點(diǎn)表格。 監(jiān)盤(pán)人由總辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。電子設(shè)備由電腦部協(xié)助盤(pán)點(diǎn)。 復(fù)盤(pán)人由財(cái)務(wù)部門(mén)或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤(pán)結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤(pán)工作等。集團(tuán)總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)。第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、復(fù)盤(pán)人、協(xié)盤(pán)人及監(jiān)盤(pán)人。盤(pán)點(diǎn)日為12月31日。盤(pán)點(diǎn)日為6月30日。每月最后一日。低值易耗品盤(pán)點(diǎn)：指不列入固定資產(chǎn)而以費(fèi)用報(bào)支的設(shè)備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍下列資產(chǎn)：存貨盤(pán)點(diǎn)：指庫(kù)存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)成品等倉(cāng)庫(kù)、各部門(mén)所保管物品及寄放在外部的存貨。第十九條 管制類低耗品盤(pán)點(diǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧處理方法參照固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理方法執(zhí)行。盤(pán)點(diǎn)的組織工作、盤(pán)點(diǎn)分法、程序可按照財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。第十七條 凡機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等小型資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故障或清洗等開(kāi)支經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門(mén)一律作為“修理費(fèi)用”進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用成本處理。第十五條 部門(mén)的管制品類低耗品資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理程序可具體參照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理規(guī)定執(zhí)行。第十四條 未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。第十三條 低值易耗品的領(lǐng)用低值易耗品的領(lǐng)用一律采取以舊換新制度。第十二條 行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿。第十一條 請(qǐng)購(gòu)的管制低耗品到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門(mén)實(shí)行驗(yàn)收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗(yàn)收單》經(jīng)驗(yàn)收后，送財(cái)務(wù)部填注購(gòu)置結(jié)算價(jià)格、耐用年限和入賬價(jià)值等，第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺(tái)賬等；第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部連同發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件(副本)、申購(gòu)單和合同（副本）等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要（如物業(yè)管理部）由使用部門(mén)備案。第九條 請(qǐng)購(gòu)表上應(yīng)詳細(xì)填列申購(gòu)物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第七條 管制類低耗品的分類編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)部印發(fā)，增加的管制低耗品由財(cái)務(wù)部編號(hào)后填入《資產(chǎn)驗(yàn)收單》內(nèi)，由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號(hào)印記于該項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)上。電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨(dú)設(shè)置備查賬簿，并定期與行政部核對(duì)。第五條 管制類低值易耗品由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)及分類目錄，行政部作為實(shí)物管理部門(mén)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一編號(hào)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類、分項(xiàng)管理，其管理細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)制訂，并報(bào)財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察部。第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購(gòu)入時(shí)一次性作為費(fèi)用處理。另一類是指管制性的低耗品，單位價(jià)值在100元以上，2000元以內(nèi)使用年限在1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)分類具體可分為機(jī)械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。(十)低值易耗品管理制度第一條 為加強(qiáng)低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。盤(pán)點(diǎn)的組織工作、盤(pán)點(diǎn)辦法、程序按照財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。發(fā)生減損的固定資產(chǎn)如業(yè)經(jīng)提供抵押借款及保險(xiǎn)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)事前備函寫(xiě)明抵押或保險(xiǎn)資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值構(gòu)成等，向結(jié)算部報(bào)備，由結(jié)算部向貸款銀行或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理抵押保險(xiǎn)標(biāo)的物變更手續(xù)。若有殘值材料需交庫(kù)的，則第四聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)部門(mén)登記殘料入庫(kù)，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)處理?yè)p益。第二十一條 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程進(jìn)行修理期間，使用部門(mén)應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗(yàn)收。凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。第十九條 凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時(shí)，由資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報(bào)告單》，車(chē)輛維修單獨(dú)填寫(xiě)《車(chē)輛委托維修申報(bào)表》，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)用，一聯(lián)由行政部存查及修復(fù)返回時(shí)核對(duì)，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計(jì)入資產(chǎn)檔案。第十七條 固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。第十六條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)在編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)編報(bào)固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程及大修理工程計(jì)劃預(yù)算。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號(hào)、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費(fèi)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權(quán)人）核準(zhǔn)后才能辦理。第十四條集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門(mén)簽認(rèn)后，第一聯(lián)留行政部存查并登記臺(tái)賬，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理登記手續(xù)及存查，第三聯(lián)根據(jù)管理責(zé)任由物業(yè)管理部并（或）電腦部登記臺(tái)賬及存查。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十一條 行政部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)資料，保持資料的一致性。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部作為付款憑證存查。第九條 各部門(mén)除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說(shuō)明其添置的原因及效益。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門(mén)填寫(xiě)申購(gòu)表（即《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》），先送行政部核實(shí)，無(wú)法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購(gòu)部實(shí)施或組織工程施工。第五條 財(cái)務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值及使用變動(dòng)狀況，各部門(mén)建立固定資產(chǎn)登記簿及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門(mén)，如物業(yè)管理部，要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺(tái)賬定期核對(duì)，并接受行政部的管理。第四條 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部任價(jià)值管理部門(mén)，行政部任實(shí)物管理部門(mén)。使用年限在兩年以下，不具運(yùn)營(yíng)性且單位價(jià)值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計(jì)入費(fèi)用（必要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià)2000元以下來(lái)確定）。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報(bào)廢處理、盤(pán)點(diǎn)等事項(xiàng)，均依本規(guī)定處理。入出庫(kù)手續(xù)同日常物資入出庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)需要以舊換新的物資的入、出庫(kù)單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清點(diǎn)實(shí)物。各部門(mén)在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時(shí)，必須同時(shí)將舊物資辦理退庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單。第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級(jí)批準(zhǔn)，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。采購(gòu)部門(mén)對(duì)于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時(shí)，應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計(jì)算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時(shí)會(huì)同法律人員依法律途徑解決。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣(mài)，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書(shū)面報(bào)告呈請(qǐng)授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，總裁批示后，再通知倉(cāng)儲(chǔ)人員收貨。若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請(qǐng)款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo)參考。第五條 與采購(gòu)合同不符的業(yè)務(wù)控制倉(cāng)儲(chǔ)人員和采購(gòu)人員應(yīng)定期（每周）核對(duì)收貨情況及已發(fā)出的采購(gòu)合同或訂購(gòu)單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，請(qǐng)其盡快依約送貨。（3） 如已分批收貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)在訂購(gòu)單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購(gòu)人員。注意事項(xiàng)（1） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收入庫(kù)單必須相符。若檢驗(yàn)不合格，則依物資管理部門(mén)批示意見(jiàn)辦理退貨、更換、扣款或索賠。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到檢驗(yàn)合格的報(bào)告后，可以據(jù)以辦理入庫(kù)并登記臺(tái)賬，并在臺(tái)賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩?kù)單（或計(jì)量報(bào)告）的編號(hào)，以便查考。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書(shū)并在采購(gòu)合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。采購(gòu)的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備，貨物收妥后，驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買(mǎi)賣(mài)合約辦理取樣檢驗(yàn)，連同樣品送檢驗(yàn)部門(mén)或請(qǐng)購(gòu)部門(mén)辦理檢驗(yàn)，最后出具檢驗(yàn)報(bào)告。卸貨完畢后，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)依計(jì)量單位核對(duì)其重量（容積），或依計(jì)數(shù)的方式核對(duì)數(shù)量。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門(mén)；第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺(tái)賬；第四聯(lián)，采購(gòu)部留存。第四條 驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購(gòu)部門(mén)在確定采購(gòu)日期后應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)預(yù)作倉(cāng)位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。（2）辦公用品由采購(gòu)部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購(gòu)。為加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)的管理，本著少花錢(qián)多辦事的原則，減少辦公用品費(fèi)用的開(kāi)支，對(duì)辦公用品的采購(gòu)作特殊規(guī)定。合同的訂立：采購(gòu)單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購(gòu)單，填制采購(gòu)合同。審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)《物料用品申購(gòu)表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購(gòu)、計(jì)劃外采購(gòu)，是否符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量的要求。采購(gòu)方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等加以考慮，然后選定詢價(jià)采購(gòu)、議價(jià)采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)、合約采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和緊急采購(gòu)等采購(gòu)方式。《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》由申請(qǐng)部門(mén)填制，上報(bào)物資管理部門(mén)，由物資管理部門(mén)隨申報(bào)文件上報(bào)后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購(gòu)。 第三條 采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制物料用品、辦公用品等采購(gòu)是根據(jù)預(yù)算進(jìn)度和實(shí)際需要，定期由使用部門(mén)經(jīng)辦人填具《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》，申請(qǐng)表上須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)和金額等內(nèi)容，若申購(gòu)物品需要采取特別運(yùn)送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項(xiàng)。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品、委托加工物資等。壞賬沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對(duì)賬確認(rèn)。每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過(guò)信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷(xiāo)售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過(guò)入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開(kāi)立正確的發(fā)票，同時(shí)將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對(duì)作廢原因。并于原出庫(kù)單存根和作廢發(fā)票上注明重新開(kāi)立的發(fā)票號(hào)碼。（4）符合國(guó)稅部門(mén)規(guī)定的其他情況。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過(guò)合同規(guī)定的差異比例。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計(jì)金額，并與應(yīng)收賬款、銷(xiāo)貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)。發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開(kāi)，開(kāi)出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號(hào)碼記在發(fā)貨單上。第三條 開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制必須在確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)開(kāi)出發(fā)票。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷(xiāo)售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時(shí)各級(jí)人員應(yīng)即時(shí)檢討。D. 不合理銷(xiāo)售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷(xiāo)售致發(fā)生倒賬時(shí)，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績(jī)可循，使公司減少損失，可減輕處分。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷(xiāo)售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚?，超限的核發(fā)。（4） 權(quán)責(zé)區(qū)分A. 各級(jí)最終核定（準(zhǔn)）者，須對(duì)核定資料的正確性負(fù)責(zé)。B. 超限銷(xiāo)售在各級(jí)核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷(xiāo)售額可進(jìn)行核發(fā)。（2）核定權(quán) 職 稱權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代