【正文】 職 稱權(quán)責(zé)財務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復(fù)查3萬以下1萬以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。（4） 權(quán)責(zé)區(qū)分A. 各級最終核定（準(zhǔn)）者，須對核定資料的正確性負(fù)責(zé)。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。D. 不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》?！段锪喜少徤暾垎巍酚缮暾埐块T填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購。審計監(jiān)察部、財務(wù)部應(yīng)不定期對《物料用品申購表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟(jì)采購量的要求。為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。第四條 驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。卸貨完畢后，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩靻危ɑ蛴嬃繄蟾妫┑木幪枺员悴榭?。注意事項?） 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。第五條 與采購合同不符的業(yè)務(wù)控制倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，總裁批示后，再通知倉儲人員收貨。第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級批準(zhǔn)，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清點實物。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第四條 固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，行政部任實物管理部門。第五條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。第九條 各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購項目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十四條集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費及稅費負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運費負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。第十七條 固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。第十九條 凡房屋建筑物的修繕、機器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。工程進(jìn)行修理期間，使用部門應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗收。若有殘值材料需交庫的，則第四聯(lián)交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報財務(wù)部登記固定資產(chǎn)處理損益。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100元以上，2000元以內(nèi)使用年限在1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。第五條 管制類低值易耗品由財務(wù)部任價值管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號及分類目錄，行政部作為實物管理部門，應(yīng)按照財務(wù)部的統(tǒng)一編號對資產(chǎn)進(jìn)行分類、分項管理，其管理細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)部、審計監(jiān)察部。第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)，增加的管制低耗品由財務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項實物資產(chǎn)上。第十一條 請購的管制低耗品到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門實行驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》經(jīng)驗收后，送財務(wù)部填注購置結(jié)算價格、耐用年限和入賬價值等，第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺賬等；第二聯(lián)交財務(wù)部連同發(fā)票、請購核準(zhǔn)文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要（如物業(yè)管理部）由使用部門備案。第十三條 低值易耗品的領(lǐng)用低值易耗品的領(lǐng)用一律采取以舊換新制度。第十五條 部門的管制品類低耗品資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理程序可具體參照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理規(guī)定執(zhí)行。盤點的組織工作、盤點分法、程序可按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。第二條 盤點范圍下列資產(chǎn)：存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產(chǎn)成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。每月最后一日。盤點日為12月31日。集團(tuán)總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)盤點。電子設(shè)備由電腦部協(xié)助盤點。第五條 盤點準(zhǔn)備工作 財物經(jīng)管部門和責(zé)任人將應(yīng)盤點財物預(yù)先清理堆放準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤點用具，并由財務(wù)部門準(zhǔn)備統(tǒng)一的盤點表格。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。 初盤時由盤點人依實際盤點數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤點統(tǒng)計表，并于盤點工作進(jìn)行時編列流水號碼，經(jīng)復(fù)盤人復(fù)核無誤后，由盤點人和復(fù)盤人共同簽名，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。不定期抽點具體方案呈報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后由財務(wù)部經(jīng)理組織實施。存貨記錄以經(jīng)調(diào)整的收發(fā)存月報為依據(jù)，如月報不及時附送者，應(yīng)先填列結(jié)存調(diào)整表的調(diào)整欄，由抽點人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。 委托代銷商品，由本公司經(jīng)管部門會同財務(wù)部到代銷公司盤點，并結(jié)算代銷商品。 行政部將新增加的土地、房屋、車輛等資產(chǎn)的所有權(quán)證書及有關(guān)資料的復(fù)印件，送財務(wù)部門核查。 盤點使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)才有效，否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。第十一條 盤點報告及賬務(wù)處理 財務(wù)部門應(yīng)在盤點結(jié)束后3日內(nèi)將一式三份盤點報告（包括盤點表，資產(chǎn)盈虧處理申報表及處理意見等）呈報財務(wù)總監(jiān)，待逐級審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督。第十條 注意事項 所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責(zé)必須深入了解。 委托加工物資，應(yīng)由經(jīng)管部門負(fù)責(zé)盤點。第八條 存貨的盤點 存貨盤點在當(dāng)月最末一日進(jìn)行。抽點時應(yīng)會同行政部共同辦理。 必要時，年終盤點邀請會計師事務(wù)所參與。 年終盤點原則上采取全面盤點的方式。 盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)予以說明。 監(jiān)盤人由總辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督。 復(fù)盤人由財務(wù)部門或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤工作等。第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、復(fù)盤人、協(xié)盤人及監(jiān)盤人。盤點日為6月30日。低值易耗品盤點：指不列入固定資產(chǎn)而以費用報支的設(shè)備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第十九條 管制類低耗品盤點的盤盈盤虧處理方法參照固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理方法執(zhí)行。第十七條 凡機器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等小型資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經(jīng)申報批準(zhǔn)后財務(wù)部門一律作為“修理費用”進(jìn)入當(dāng)期費用成本處理。第十四條 未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。第十二條 行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿。第九條 請購表上應(yīng)詳細(xì)填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨設(shè)置備查賬簿，并定期與行政部核對。第四條 低值易耗品的入賬處理方法： 損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。(十)低值易耗品管理制度第一條 為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。發(fā)生減損的固定資產(chǎn)如業(yè)經(jīng)提供抵押借款及保險的，財務(wù)部應(yīng)事前備函寫明抵押或保險資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、價值構(gòu)成等，向結(jié)算部報備，由結(jié)算部向貸款銀行或保險機構(gòu)辦理抵押保險標(biāo)的物變更手續(xù)。第二十一條 固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凡是機器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。第十八條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)部門報銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復(fù)返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。第十六條 固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營計劃時，應(yīng)編報固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程及大修理工程計劃預(yù)算。第十五條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權(quán)人）核準(zhǔn)后才能辦理。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認(rèn)后，第一聯(lián)留行政部存查并登記臺賬，第二聯(lián)交財務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查，第三聯(lián)根據(jù)管理責(zé)任由物業(yè)管理部并（或）電腦部登記臺賬及存查。第十一條 行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第二聯(lián)交財務(wù)部作為付款憑證存查。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺賬定期核對，并接受行政部的管理。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）。入出庫手續(xù)同日常物資入出庫。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。采購部門對于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時會同法律人員依法律途徑解決。若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo)參考。（3） 如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購人員。若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯(lián)，采購部留存。（2）辦公用品由采購部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購。合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購單，填制采購合同。采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標(biāo)采購和緊急采購等采購方式。 第三條 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制物料用品、辦公用品等采購是根據(jù)預(yù)算進(jìn)度和實際需要，定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價和金額等內(nèi)容，若申購物品需要采取特別運送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認(rèn)。應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。財務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計數(shù)進(jìn)行核對。第三條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制必須在確認(rèn)銷售收入的同時開出發(fā)票。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應(yīng)即時檢討。C. 信用限額范