【正文】 責日常財務核算工作。具體負責報表年審、稅務檢查、協助工商年檢等工作。（五）稽核會計 在財務經理直接領導下，對財務經理負責。（六） 辦稅員對財務經理負責，具體負責集團及控股公司稅務銜接工作。協助財務總監(jiān)、財務經理與稅務、財政等部門的協調。定期與會計核對賬目，并盤點現金庫存。按時編制、匯總下屬公司報送的統計報表和資料。C. 熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經濟法規(guī)。 財務總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責者。D. 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協調能力和應變能力。（3） 工作中違紀犯法，以權謀私或瀆職失職造成重大失誤者。C. 熟悉財務法規(guī)和機關的辦事程序。（二） 財務開支審批權限、程序及管理規(guī)定集團公司的財務開支按預算與審批相結合進行管理，最終審批權為總裁。第四條 借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。第八條 主管會計、出納員應每月清理一次個人借款項目，當月不進行銷借款清理的，不給予發(fā)相關財務人員當月工資。 單位之間的經濟往來，一般使用銀行轉賬支票，確需支付現金時，結算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現金結算。（2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。C．《預算外固定資產申請表》，限用于預算外必填報。B．《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。 開設賬戶，應由財務部提出申請，分別由部門負責人、資金結算部、財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。（5） 集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結算賬戶進行調撥。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權拒絕。公司為聯營、合資單位作貸款擔保，必須取得聯營、合資對方的反擔?；颉肮矒L險承諾書”。 結算：交款時必須及時向對方索取收款收據、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結算。貨款收款財務確認及簽章放單（1） 貨款到賬的確認，原則上應根據銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結合采用電話查詢、網上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。核銷單的核銷由財務部負責辦理。在年終后30天內，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議，確定各部門年度費用預算，報經總裁批準后下達各部門執(zhí)行。按出差目的和所辦事項分為：（1）商務性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿易合同談判、異地采購、付款等為達成經營目標而進行的公務活動。出差授權審批權限表人 授權員及 出差方式 期限出差時間部門經理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務性、事務性出差（一）境內副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門經理、副經理經理助理03天*3天以上**高級文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務性出差***注：加“*”者為所主管領導必須簽批因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。住宿費及伙食費、當地交通費、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。超過一個月的按標準50%補助。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。（5） 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉帳支票領用審批表》后，交財務部留底。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經理承擔連帶責任。第二條 貨幣資金內部控制制度必須遵循以下原則： 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經管貨幣資金收支。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現金。收款時應注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據）。第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內部控制貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉。（七） 應收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時付現,而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調查表）所列項目，逐一詳細調查及正確填寫，并經有關人員核簽送業(yè)務部核準才生效。（2）核定權 職 稱權責財務總監(jiān)主管領導主辦信用業(yè)務經理業(yè)務代表核定權限10萬以上10萬以下3萬以上復查3萬以下1萬以下超限核準權（各級核權限內之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經各級核準權者簽準后才可出貨。主管副總核定權限的正確性，超限的核發(fā)。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經手人的應收票據及超限部分，仍負連帶賠償及催討責任，應收賬款及移交中所達成之銷售（合理正?；蚪浐灠l(fā)者）由接交人負全部責任。（2）發(fā)票所載數量與客戶簽收數量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。財務人員應根據發(fā)貨單會計聯、銷售發(fā)票經復核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應的應收賬款明細賬。壞賬沖銷應收賬款，須經授權主管核準，并作備查記錄?！段锪喜少徤暾垎巍酚缮暾埐块T填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經相關權責主管核準后，依規(guī)定辦理采購。為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。卸貨完畢后，倉儲人員應依計量單位核對其重量（容積），或依計數的方式核對數量。倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或對方出具的出庫單（或計量報告）的編號，以便查考。第五條 與采購合同不符的業(yè)務控制倉儲人員和采購人員應定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應及時與供應商聯系，請其盡快依約送貨。第六條 存貨領用的內部控制制度存貨的領用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯《物料領用單》，經相關有權人逐級批準，物資保管員據以發(fā)放物料。第二條 凡有關固定資產的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第五條 財務部除設置總賬科目外，還應設置固定資產分類明細賬及登記卡，詳細記載各項固定資產價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產登記簿及臺賬。新增固定資產的重要技術文件（原件）送行政部歸檔保存。第十四條集團內關聯企業(yè)的固定資產轉移，須辦理固定資產調撥手續(xù)。第十七條 固定資產技術更新改造工程使資產增加效能在兩年以上的，應視新增固定資產手續(xù)辦理。工程進行修理期間，使用部門應做好記錄，完工后，由主管領導組織驗收。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產盤點管理辦法執(zhí)行。第五條 管制類低值易耗品由財務部任價值管理部門，負責統一編號及分類目錄，行政部作為實物管理部門，應按照財務部的統一編號對資產進行分類、分項管理，其管理細則由行政部負責制訂，并報財務部、審計監(jiān)察部。第十一條 請購的管制低耗品到使用目的地后，由行政部組織有關部門實行驗收，并填具一式兩聯（或三聯）《資產驗收單》經驗收后，送財務部填注購置結算價格、耐用年限和入賬價值等，第一聯交行政部存查并記入小型資產登記簿、臺賬等；第二聯交財務部連同發(fā)票、請購核準文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉賬憑證后存查；第三聯根據需要（如物業(yè)管理部）由使用部門備案。第十五條 部門的管制品類低耗品資產轉移處理程序可具體參照固定資產轉移管理規(guī)定執(zhí)行。第二條 盤點范圍下列資產：存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。盤點日為12月31日。電子設備由電腦部協助盤點。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。不定期抽點具體方案呈報財務總監(jiān)批準后由財務部經理組織實施。 委托代銷商品，由本公司經管部門會同財務部到代銷公司盤點，并結算代銷商品。 盤點使用的單據、表格內所有欄目若遇修改處，均須經盤點人員簽認才有效，否則要追究有關當事人責任。 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督。 委托加工物資，應由經管部門負責盤點。抽點時應會同行政部共同辦理。 年終盤點原則上采取全面盤點的方式。 監(jiān)盤人由總辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督。第四條 人員及職責 為辦理盤點，應設置盤點人、復盤人、協盤人及監(jiān)盤人。低值易耗品盤點：指不列入固定資產而以費用報支的設備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第十七條 凡機器設備、電子設備、辦公設備等小型資產的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經申報批準后財務部門一律作為“修理費用”進入當期費用成本處理。第十二條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿。電子設備由電腦部具體管理，也要單獨設置備查賬簿，并定期與行政部核對。(十)低值易耗品管理制度第一條 為加強低值易耗品（小型資產）的日常管理，防止資產流失，提高資產使用效率，特制定本規(guī)定。第二十一條 固定資產的保險事務處理程序按公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十八條 固定資產交與外部送修時，由資產使用部門填寫一式兩聯《資產送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經總裁或其授權人批準后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯，一聯交財務部門報銷用，一聯由行政部存查及修復返回時核對，并據以登記固定資產卡片和登記簿，計入資產檔案。第十五條 固定資產出租須經總裁（或其授權人）核準后才能辦理。第十一條 行政部應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產的增減及調撥、移交、修理等變動情況并定期與財務部核對資料，保持資料的一致性。 第七條 固定資產的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實，無法內部調配時，再按資本性支出審批權限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設備的實物資產，應列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）。各部門在領用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。若供應商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領導參考。若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。采購的貨品，如屬經常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。（2）辦公用品由采購部專人負責、統一采購。采購方式應視貨物性質、金額大小，是否經常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。（八）存貨管理內部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。應收賬款明細賬余額應與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務部每月結一次賬，并將“業(yè)務員——客戶類別”的應收賬款明細表提供給業(yè)務部，由業(yè)務部經理核對欠款客戶簽收聯，看二者是否相符，不符應立即查明原因。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。第三條 開發(fā)票業(yè)務的內部控制必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。C. 信用限額范圍內或超限經核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。B. 超限銷售在各級核定權限內的信用限額核準權范圍內，合理正常銷售額可進行核發(fā)。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。額度的任何變更仍須經由授信部門再次評估審定。信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調查落實客戶資料，然后根據搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉交會計部門進行賬務處理?，F金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉。（3）收據為一式三聯：第一聯存根。（4）不準公司出納員以外的人員收付現金。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結。D、 財務部由主管會計負責催經辦人追討發(fā)票。 公司實行“收支兩條線”，如領導已