【正文】 報銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關領導簽字。（5） 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉帳支票領用審批表》后，交財務部留底。 申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據時，預計下月還需借款，可在填制報銷單時同時上報借款審批單。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經理承擔連帶責任。（5）原始單據必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據粘貼單的大小，單據多時，按費用類別，多分幾張報銷單據粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務部予以退還。第二條 貨幣資金內部控制制度必須遵循以下原則： 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經管貨幣資金收支。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現金，應當存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務的內部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重控制現金收入。收款時應注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據）。第三聯財務記賬。第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內部控制貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。對于應付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉。第五條 貨幣資金的盤點與收支存報表制度出納員應每天根據貨幣資金的收支情況，分別登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。（七） 應收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時付現,而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現或提供保證和抵押擔保。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務危機等信息時，應立刻調查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復正常發(fā)貨。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調查表）所列項目，逐一詳細調查及正確填寫，并經有關人員核簽送業(yè)務部核準才生效。查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權責：（1）職責業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權限及核定限額內依公司銷售政策合理出貨。（2）核定權 職 稱權責財務總監(jiān)主管領導主辦信用業(yè)務經理業(yè)務代表核定權限10萬以上10萬以下3萬以上復查3萬以下1萬以下超限核準權（各級核權限內之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經各級核準權者簽準后才可出貨。（4） 權責區(qū)分A. 各級最終核定（準）者，須對核定資料的正確性負責。主管副總核定權限的正確性，超限的核發(fā)。D. 不合理銷售或未經核準（如業(yè)務經理超越權限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負全額賠償責任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經手人的應收票據及超限部分，仍負連帶賠償及催討責任，應收賬款及移交中所達成之銷售（合理正?；蚪浐灠l(fā)者）由接交人負全部責任。發(fā)票必須依據發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內容必須與發(fā)貨內容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。（2）發(fā)票所載數量與客戶簽收數量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。財務人員應根據發(fā)貨單會計聯、銷售發(fā)票經復核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應的應收賬款明細賬。每月編制應收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現的，列表注明債務人、金額、時間及未收回原因并加以查明。壞賬沖銷應收賬款，須經授權主管核準，并作備查記錄。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。《物料采購申請單》由申請部門填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經相關權責主管核準后，依規(guī)定辦理采購。審計監(jiān)察部、財務部應不定期對《物料用品申購表》進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經濟采購量的要求。為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。第四條 驗收業(yè)務內部控制采購部門在確定采購日期后應通知倉儲部門預作倉位安排，并安排相關人員作好卸貨準備。卸貨完畢后，倉儲人員應依計量單位核對其重量（容積），或依計數的方式核對數量。采購部門應附廠家品質保證書并在采購合同中附有相應的質量保證和索賠條款。倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或對。品質標準應以數值表示為原則。采購的貨品，如屬經常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。第一聯，存根聯，留存物資管理部門；第二聯財務聯，隨同發(fā)票等單據入賬；第三聯，倉庫聯，據以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯，采購部留存。（2）辦公用品由采購部專人負責、統一采購。合同的訂立：采購單位依據經核準的申購單，填制采購合同。采購方式應視貨物性質、金額大小，是否經常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。 第三條 采購業(yè)務的內部控制物料用品、辦公用品等采購是根據預算進度和實際需要，定期由使用部門經辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細注明參考供應商、規(guī)格型號、需用日期、用途、數量、預估單價和金額等內容，若申購物品需要采取特別運送及保存方式的，還應標注注意事項。（八）存貨管理內部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。每月定期向債務人函證應收賬款余額予以對賬確認。應收賬款明細賬余額應與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務部每月結一次賬，并將“業(yè)務員——客戶類別”的應收賬款明細表提供給業(yè)務部，由業(yè)務部經理核對欠款客戶簽收聯，看二者是否相符，不符應立即查明原因。財務部門應在原發(fā)票聯和抵扣聯收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關單據予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。所有發(fā)票應定期加出合計金額，并與應收賬款、銷貨合計數進行核對。第三條 開發(fā)票業(yè)務的內部控制必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應即時檢討。C. 信用限額范圍內或超限經核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。業(yè)務經理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚恚薜暮税l(fā)。B. 超限銷售在各級核定權限內的信用限額核準權范圍內，合理正常銷售額可進行核發(fā)。主辦信用人負責信用調查表會計資料（銷售、賬款、票據）的核簽，限額以上客戶的財務狀況復查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。第二條 信用限額權責及實施辦法目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當的商品，以適當的數量和價格，在適當的時期做適當的銷售，達到完全回收，確保賬款安全為目的。額度的任何變更仍須經由授信部門再次評估審定。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調查落實客戶資料，然后根據搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。出納員每月應編制現金結存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進行核對。出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉交會計部門進行賬務處理。對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協議書的復印件、董事局的決議?，F金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉。各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他部門人員有責任協助財務人員收取貨款。（3）收據為一式三聯：第一聯存根。出納員在領用收據時，應登記領用時間、領用號碼、領用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據銷賬處理。（4）不準公司出納員以外的人員收付現金。對于庫存現金，出納員應每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調節(jié)表，并查找未達賬的原因。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結。它具有流動性最大的特點。D、 財務部由主管會計負責催經辦人追討發(fā)票。 報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據：（1） 申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；（2） 分期付款項目必須提供與付款進度相應的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；（3） 發(fā)票必須真實、有效。 公司實行“收支兩條線”，如領導已基本同意對大額資金的支?。ìF金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉款審批。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費報銷明細單》，對實報實銷項目應進行特批，如招待費，應填報《招待申請單》。第四條 應酬招待費管理規(guī)定應酬招待費管理按公司有關規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關