【正文】 行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時把《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤Ｃ吭赂鶕?jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計劃，報財務(wù)部審核匯總，再由財務(wù)部送結(jié)算部核準，報財務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款計劃，并向財務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。（3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具職務(wù)級別飛機火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉軟臥二等倉按實部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟倉硬臥三等倉按實高級文員及以下員工經(jīng)濟倉（特批）硬臥三等倉按實（1) 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級倉位的，不享受差額補助。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。（7) 若特殊情況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。第四條 應(yīng)酬招待費管理規(guī)定應(yīng)酬招待費管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。 公司實行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對大額資金的支取（現(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。D、 財務(wù)部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當立即入賬，必須日清月結(jié)。（4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。現(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進行賬務(wù)處理。信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。但應(yīng)檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。B. 超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進行核發(fā)。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。第三條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。應(yīng)收賬款明細賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。（2）辦公用品由采購部專人負責、統(tǒng)一采購。采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)ΑＰ敦浲戤吅?，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定?！段锪喜少徤暾垎巍酚缮暾埐块T填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關(guān)權(quán)責主管核準后，依規(guī)定辦理采購。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準，并作備查記錄。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細賬。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負連帶賠償及催討責任，應(yīng)收賬款及移交中所達成之銷售（合理正常或經(jīng)簽發(fā)者）由接交人負全部責任。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。（2）核定權(quán) 職 稱權(quán)責財務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復(fù)查3萬以下1萬以下超限核準權(quán)（各級核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權(quán)者簽準后才可出貨。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準才生效。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。（七） 應(yīng)收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時付現(xiàn),而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報財務(wù)部。對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。收款時應(yīng)注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。如確需先付款者，需請財務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔連帶責任。（5） 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財務(wù)部留底。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。超過一個月的按標準50%補助。住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。出差授權(quán)審批權(quán)限表人 授權(quán)員及 出差方式 期限出差時間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理03天*3天以上**高級文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。按出差目的和所辦事項分為：（1）商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達成經(jīng)營目標而進行的公務(wù)活動。在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會議，確定各部門年度費用預(yù)算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。核銷單的核銷由財務(wù)部負責辦理。貨款收款財務(wù)確認及簽章放單（1） 貨款到賬的確認，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。 結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔保或“共擔風險承諾書”。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。（5） 集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進行調(diào)撥。 開設(shè)賬戶，應(yīng)由財務(wù)部提出申請，分別由部門負責人、資金結(jié)算部、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。B．《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。C．《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預(yù)算外必填報。（2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。 單位之間的經(jīng)濟往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結(jié)算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第八條 主管會計、出納員應(yīng)每月清理一次個人借款項目，當月不進行銷借款清理的，不給予發(fā)相關(guān)財務(wù)人員當月工資。第四條 借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。（二） 財務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定集團公司的財務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進行管理，最終審批權(quán)為總裁。C. 熟悉財務(wù)法規(guī)和機關(guān)的辦事程序。（3） 工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。D. 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。 財務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責者。C. 熟悉公司法、合同法、