【正文】 行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時(shí)把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。每月根?jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。（3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國(guó)內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個(gè)人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具職務(wù)級(jí)別飛機(jī)火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉(cāng)軟臥頭等倉(cāng)按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉(cāng)軟臥二等倉(cāng)按實(shí)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟(jì)倉(cāng)硬臥三等倉(cāng)按實(shí)高級(jí)文員及以下員工經(jīng)濟(jì)倉(cāng)（特批）硬臥三等倉(cāng)按實(shí)（1) 能享受高一等級(jí)艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級(jí)倉(cāng)位的，不享受差額補(bǔ)助。本公司備有辦公住宿場(chǎng)所的辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。（7) 若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報(bào)總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷處理。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。第四條 應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。 公司實(shí)行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對(duì)大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請(qǐng)時(shí)，先去出納處核實(shí)，再確定是否同時(shí)上報(bào)轉(zhuǎn)款審批。D、 財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。 保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評(píng)估審定。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶卡副本）憑核。B. 超限銷售在各級(jí)核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。第三條 開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制必須在確認(rèn)銷售收入的同時(shí)開出發(fā)票。（4）符合國(guó)稅部門規(guī)定的其他情況。應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。采購(gòu)方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等加以考慮，然后選定詢價(jià)采購(gòu)、議價(jià)采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)、合約采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和緊急采購(gòu)等采購(gòu)方式。（2）辦公用品由采購(gòu)部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購(gòu)。采購(gòu)的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備，貨物收妥后，驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn)，連同樣品送檢驗(yàn)部門或請(qǐng)購(gòu)部門辦理檢驗(yàn)，最后出具檢驗(yàn)報(bào)告。倉(cāng)儲(chǔ)部門收到檢驗(yàn)合格的報(bào)告后，可以據(jù)以辦理入庫(kù)并登記臺(tái)賬，并在臺(tái)賬備注欄注明送貨單或?qū)ΑＰ敦浲戤吅?，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)依計(jì)量單位核對(duì)其重量（容積），或依計(jì)數(shù)的方式核對(duì)數(shù)量。為加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費(fèi)用的開支，對(duì)辦公用品的采購(gòu)作特殊規(guī)定?！段锪喜少?gòu)申請(qǐng)單》由申請(qǐng)部門填制，上報(bào)物資管理部門，由物資管理部門隨申報(bào)文件上報(bào)后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購(gòu)。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。G. 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。（2）核定權(quán) 職 稱權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復(fù)查3萬以下1萬以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級(jí)核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個(gè)月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級(jí)核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。對(duì)于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。（七） 應(yīng)收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制若客戶不是即時(shí)付現(xiàn),而是采用信用賒購(gòu)的銷售時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部。對(duì)于應(yīng)付賬款的控制，除必須報(bào)計(jì)劃審批外，在不影響商譽(yù)的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)（1）公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時(shí)，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實(shí)行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。（5） 所有按合同申請(qǐng)付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財(cái)務(wù)部留底。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)。超過一個(gè)月的按標(biāo)準(zhǔn)50%補(bǔ)助。住宿費(fèi)及伙食費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、郵電費(fèi)、洗衣費(fèi)用等雜費(fèi)，除總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷外，其他人員出差一律按下列標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助包干核付（人民幣元或等值外幣）。出差授權(quán)審批權(quán)限表人 授權(quán)員及 出差方式 期限出差時(shí)間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理03天*3天以上**高級(jí)文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等，差旅費(fèi)用實(shí)行包干的辦法，即“劃分等級(jí)，分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)”的方法。按出差目的和所辦事項(xiàng)分為：（1）商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購(gòu)、付款等為達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動(dòng)。在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會(huì)議，確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。核銷單的核銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單（1） 貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。 結(jié)算：交款時(shí)必須及時(shí)向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書”。 在使用印鑒章時(shí)，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。（5） 集團(tuán)公司各單位間的往來款項(xiàng)，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。 開設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報(bào)總裁審批。B．《物料用品申購(gòu)單》，限用于零星的、金額較小的采購(gòu)必填報(bào)。C．《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請(qǐng)表》，限用于預(yù)算外必填報(bào)。（2）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。 單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時(shí)，結(jié)算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第八條 主管會(huì)計(jì)、出納員應(yīng)每月清理一次個(gè)人借款項(xiàng)目，當(dāng)月不進(jìn)行銷借款清理的，不給予發(fā)相關(guān)財(cái)務(wù)人員當(dāng)月工資。第四條 借、請(qǐng)款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。（二） 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為總裁。C. 熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)和機(jī)關(guān)的辦事程序。（3） 工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。D. 具有較強(qiáng)的語言和文字表達(dá)能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。 財(cái)務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無法正常履行崗位職責(zé)者。C. 熟悉公司法、合同法、