【正文】 個(gè)別出差員工不正當(dāng)做法，對(duì)不同級(jí)別的員工出差住宿條件給予下列限定，達(dá)不到住宿標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。第五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定 所有報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：（1） 物資采購(gòu)（包括辦公用品）報(bào)銷(xiāo)必須附有《物資采購(gòu)申購(gòu)單》、《驗(yàn)收入庫(kù)單》。E、 付款的，由出納在付款時(shí)在《付款跟蹤表》上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時(shí)未提供發(fā)票，由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會(huì)計(jì)標(biāo)明）。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。對(duì)商品采購(gòu)款的支出，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)先報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，簽訂采購(gòu)合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷(xiāo)，出納員對(duì)要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無(wú)誤后，才可支付貨款。若經(jīng)授信部門(mén)評(píng)估，認(rèn)為該客戶(hù)信用不佳，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽送。若信用資料呈報(bào)或調(diào)查不實(shí)，致公司蒙受損失，各級(jí)失職人員另視情節(jié)核定賠償。原發(fā)票取回,若為當(dāng)月開(kāi)出發(fā)票,則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開(kāi)出新發(fā)票。為了加強(qiáng)存貨的管理，特制訂本制度。（3）采購(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)辦公用品時(shí)，除提供發(fā)票和驗(yàn)收單外，另須附上商場(chǎng)電腦小票，否則不予報(bào)銷(xiāo)。檢驗(yàn)部門(mén)（或單位）根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗(yàn)項(xiàng)目及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以說(shuō)明，作為是否可以入庫(kù)的參考依據(jù)。采購(gòu)合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部）。確定壞賬準(zhǔn)備的評(píng)估提列是否適當(dāng)核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。已開(kāi)出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時(shí)填寫(xiě)發(fā)票作廢申請(qǐng)，并由客戶(hù)簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開(kāi)錯(cuò)。主辦信用交易記錄、復(fù)查報(bào)告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。方式：（1）每一交易客戶(hù)或新客戶(hù)均須完成信用調(diào)查表（附客戶(hù)通知函），并經(jīng)核定或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷(xiāo)售。主管會(huì)計(jì)每月對(duì)出納員的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對(duì)無(wú)誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開(kāi)出的收據(jù)均無(wú)效；（4） 特殊情況不能提供發(fā)票者：A、 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場(chǎng)以及政府部門(mén)、 電信部門(mén)、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；B、 其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票。1差旅費(fèi)的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)，因物價(jià)變動(dòng)等原因，可由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總辦會(huì)議審議后核準(zhǔn)隨時(shí)調(diào)整，同時(shí)按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（6) 非公務(wù)性出差人員的每日包干費(fèi)，在一個(gè)月以?xún)?nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的75%補(bǔ)助。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過(guò)。（5） 對(duì)于銀行匯票,需經(jīng)專(zhuān)業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤，方可接收。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。（4） 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶(hù)專(zhuān)門(mén)用于支付購(gòu)油款，便于核算和監(jiān)控。（5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。F．發(fā)票。申請(qǐng)支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)審批程序。 下屬公司財(cái)務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。（2） 經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱(chēng)職者。降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。按時(shí)編制《工資表》。負(fù)責(zé)及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷(xiāo)發(fā)票。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。、組織架構(gòu)圖財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)理助理 文檔管理員工程核算會(huì)計(jì)稽核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)辦稅員出納員 二、部門(mén)職能 在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)。 負(fù)責(zé)年度預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策工作。（三）業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。（五）稽核會(huì)計(jì) 在財(cái)務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的協(xié)調(diào)。按時(shí)編制、匯總下屬公司報(bào)送的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。 財(cái)務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘（1） 患病無(wú)法正常履行崗位職責(zé)者。（3） 工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。（二） 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)開(kāi)支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為總裁。第八條 主管會(huì)計(jì)、出納員應(yīng)每月清理一次個(gè)人借款項(xiàng)目，當(dāng)月不進(jìn)行銷(xiāo)借款清理的，不給予發(fā)相關(guān)財(cái)務(wù)人員當(dāng)月工資。（2）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。B．《物料用品申購(gòu)單》，限用于零星的、金額較小的采購(gòu)必填報(bào)。（5） 集團(tuán)公司各單位間的往來(lái)款項(xiàng)，須通過(guò)各單位指定的結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)撥。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)保或“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū)”。貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單（1） 貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶(hù)提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話(huà)查詢(xún)、網(wǎng)上銀行查詢(xún)和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算平衡會(huì)議，確定各部門(mén)年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。出差授權(quán)審批權(quán)限表人 授權(quán)員及 出差方式 期限出差時(shí)間部門(mén)經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理03天*3天以上*部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理03天*3天以上**高級(jí)文員及以下03天**3天以上***（二）境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等，差旅費(fèi)用實(shí)行包干的辦法，即“劃分等級(jí)，分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)”的方法。超過(guò)一個(gè)月的按標(biāo)準(zhǔn)50%補(bǔ)助。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門(mén)經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。（七） 應(yīng)收賬款管理制度第一條 賒銷(xiāo)信用額度“授信”控制若客戶(hù)不是即時(shí)付現(xiàn),而是采用信用賒購(gòu)的銷(xiāo)售時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶(hù)的資料，過(guò)去是否有交易往來(lái)記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部。（2）信用限額的核定均須按（客戶(hù)信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫(xiě)，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶(hù)簽收數(shù)量不符且超過(guò)合同規(guī)定的差異比例。壞賬沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。為加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)的管理，本著少花錢(qián)多辦事的原則，減少辦公用品費(fèi)用的開(kāi)支，對(duì)辦公用品的采購(gòu)作特殊規(guī)定。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到檢驗(yàn)合格的報(bào)告后，可以據(jù)以辦理入庫(kù)并登記臺(tái)賬，并在臺(tái)賬備注欄注明送貨單或?qū)?。?）辦公用品由采購(gòu)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購(gòu)。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品、委托加工物資等。（4）符合國(guó)稅部門(mén)規(guī)定的其他情況。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷(xiāo)售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶(hù)卡副本）憑核。信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門(mén)資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門(mén)再調(diào)查落實(shí)客戶(hù)資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶(hù)授信額度及上限，最后報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開(kāi)具支票通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。D、 財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。第四條 應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見(jiàn)行政部相關(guān)管理規(guī)定）。（7) 若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報(bào)總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)處理。（出差交通工具附表）出差交通工具附表 交通工具職務(wù)級(jí)別飛機(jī)火車(chē)輪船汽車(chē)總裁或執(zhí)行總裁頭等倉(cāng)軟臥頭等倉(cāng)按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉(cāng)軟臥二等倉(cāng)按實(shí)部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟(jì)倉(cāng)硬臥三等倉(cāng)按實(shí)高級(jí)文員及以下員工經(jīng)濟(jì)倉(cāng)（特批）硬臥三等倉(cāng)按實(shí)（1) 能享受高一等級(jí)艙位，出差日該班（航）次無(wú)相應(yīng)等級(jí)倉(cāng)位的，不享受差額補(bǔ)助。每月根據(jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開(kāi)出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專(zhuān)戶(hù)使用。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展情況下保證貨物的安全性和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的暢通。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會(huì)）研究批準(zhǔn)，