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正文內(nèi)容

x公司財務(wù)部管理及工作流程sfegsgs-文庫吧

2025-04-03 06:53 本頁面


【正文】 由董事局審批。 部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要,分別填制《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》、《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單》、《現(xiàn)金借款單》、《報銷審批單》等,附上經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準的相應(yīng)的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù),并相應(yīng)根據(jù)需要附上《工程付款跟蹤表》、《分期付款跟蹤表》等,按照規(guī)定的程序報批。(三)日常借、請款及報銷的管理第一條 按照誰借款誰歸還的原則,不準代他人借款,更不得以他人名義借款自用。第二條 日常借、請款當月借款必須在當月內(nèi)報銷(或銷賬),確因客觀原因需延期時,須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準,執(zhí)行總裁和總裁審批,否則,扣發(fā)當事人當月工資,直至銷清全部借款。第三條 借、請款只限于本公司員工,如屬公司以外的單位及個人請款,須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準,執(zhí)行總裁和總裁特批,總裁秘書代為辦理方可。第四條 借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時,由其授權(quán)人代為辦理審批,事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況,無論緊急與否,財務(wù)一概不予受理,由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。第五條 若屬分期付款的請款,請款人必須提供付款依據(jù),并附上《分期付款跟蹤表》,在付最后一筆款時,必須核對清賬目,且拿回發(fā)票再支付。第六條 報銷票據(jù)必須真實、有效,有關(guān)費用必須符合公司規(guī)定,報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼整齊,審批手續(xù)完備,否則財務(wù)不予受理。第七條 對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次,持發(fā)票報銷時須再報批一次,并附上請款審批單(復(fù)印件)。申請支票付款時,當月取回發(fā)票憑證的,不需再執(zhí)行報銷審批程序。第八條 主管會計、出納員應(yīng)每月清理一次個人借款項目,當月不進行銷借款清理的,不給予發(fā)相關(guān)財務(wù)人員當月工資。第九條 對丟失支票或單據(jù)的人員,視其情節(jié)輕重,可分別給予經(jīng)濟處罰或行政處罰,造成經(jīng)濟損失者,由責(zé)任人負責(zé)賠償。第十條 使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定 出差省外攜帶現(xiàn)金,部門經(jīng)理(含)以下人員每人每次原則上,最高不 超過10000元??傊陨先藛T每人每次原則上,最高不超過20000元。凡超過上述限額的,應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票(總裁特批除外)。 省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金,一般人員每人每次原則上不超過2000元,部門經(jīng)理不超過3000元??傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。凡超過上述限額,必須使用非現(xiàn)金結(jié)算(總裁特批除外)。 單位之間的經(jīng)濟往來,一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票,確需支付現(xiàn)金時,結(jié)算不得超過2000元,超過2000元的,一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第十一條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反,視其情節(jié)輕重,分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。 第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料: 借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定(1)申請工程款項時,必須同時呈報以下資料報批:A.《工程分期付款跟蹤表》原件。B.《工程合同》,第一次付款時,必須呈報。C.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。D.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F.發(fā)票。(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時,必須同時呈報以下資料報批:A.《分期付款跟蹤表》原件,每次付款時,必須呈報合同,零星采購不必呈報。B.《采購合同》,零星采購不必呈報。C.《物料用品申購單》或《文件呈批表》,限用于零星采購必須填報。D.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F. 發(fā)票。(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時,必須同時呈報以下資料報批:A.《分期付款跟蹤表》,每次付款時,必須呈報合同。B.《購銷合同》(特殊情況除外)。C.《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表》,限用于預(yù)算外必填報。D.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。F. 發(fā)票。(4)申請其他款項時,同時呈報以下資料報批:A.總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。B.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。C.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。(5)申請現(xiàn)金借款時,同時呈報以下資料報批:A.總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。B.《物料用品申購單》,限用于零星的、金額較小的采購必填報。C.《現(xiàn)金借款單》。(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報銷時,同時附送以下資料報批:A.《銷借款(或支票)審批表》。B.《出差申請表》此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。C.《特殊交通工具申請表》此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。D.《招待費用申請表》此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。E.《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。(四)銀行存、貸款管理制度第一條 銀行賬戶的管理 開戶權(quán)限:銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁(或其授權(quán)人),其他任何人未經(jīng)批準,不得擅自開立存、貸款賬戶,更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。 開設(shè)賬戶,應(yīng)由財務(wù)部提出申請,分別由部門負責(zé)人、資金結(jié)算部、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后,最后報總裁審批。 資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時,由部門申請,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準,報執(zhí)行總裁和總裁批準。 財務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進行清理,對過時的不需用的賬戶,要堅決取消,報批程序同上。 賬戶的管理:嚴格實行“收支兩條線”管理制度,設(shè)專戶進行管理,具體分為結(jié)算專戶和費用專戶(含基本戶)。(1) 其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負責(zé)監(jiān)管,不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項,原則上只進不出,出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶,款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。(2) 結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費用戶和納稅專戶進行支出,包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等,從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。(3) 費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶,由財務(wù)部統(tǒng)一管理,款項來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計劃,經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見,再由財務(wù)總監(jiān)核準后,最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。(4) 財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實際需求,可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款,便于核算和監(jiān)控。(5) 集團公司各單位間的往來款項,須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進行調(diào)撥。(6) 大型在建工程項目資金收支的賬戶,視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理:針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù),必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度,為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù):(1)“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶;(2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時,僅限資金結(jié)算部人員或財務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》,《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián),一聯(lián)財務(wù)聯(lián),一聯(lián)結(jié)算聯(lián);按設(shè)定的審批程序逐級審批,財務(wù)部出納負責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù);(3) 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后,出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù);(4) 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務(wù)部或結(jié)算部,各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄,以便審核公司資金狀況,對于同一筆資金的調(diào)撥,嚴禁重復(fù)申請或?qū)徟?;?) 公司資金對外支付業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù);(6) 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。第二條 銀行印鑒的管理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒,存款印鑒一般由財務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表章、財務(wù)負責(zé)人章組成。 銀行印鑒章實行分開保管,相互制約的原則。其中:財務(wù)專用章和財務(wù)負責(zé)人章由財務(wù)負責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章,由法人代表或其授權(quán)人保管,若加有出納印章時,該章由出納員保管。 在使用印鑒章時,必須有完備的審批手續(xù)(包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)),方能使用,否則,保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。 第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。 銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責(zé)保管和使用。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進行保管,開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報銷審批程序流程)。填寫支票應(yīng)規(guī)范:日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚,錯時應(yīng)蓋“作廢”戳記,妥善保管,不得撕毀。 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進行登記,支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定 集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保,必須由結(jié)算部提出申請,報財務(wù)總監(jiān)核準后,再報執(zhí)行總裁和總裁審批。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保,或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保,必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)?;颉肮矒?dān)風(fēng)險承諾書”。 集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟或信用擔(dān)保,聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意,也不得為任何單位作擔(dān)保,否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責(zé)任概由當事人承擔(dān)。 集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押,若確需辦理抵押,必須經(jīng)董事局(會)研究批準,方可抵押。第五條 采購貨款、采購費用支付的管理 購貨合同及運輸合同的審批:按照采購合同審批和運輸合同審批的程序 進行審批。 申請購貨款:貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件,向資金結(jié)算部報資金計劃,經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?,辦理付款手續(xù)。 付款:(1) 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單,匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦 理(支票、匯票或其他)付款手續(xù),付款票據(jù)辦妥后,由財務(wù)人員隨同采購人員負責(zé)送交供貨方(銀行派人跟蹤的可一同前往),付款前必須先確定貨物是否存在,經(jīng)核實無誤后,方能交票(經(jīng)公司資信評估小組認定的信譽很好的單位除外)。(2) 運費一般在貨運到后,由采購部門申請,經(jīng)審批后付款。(3) 采購地的有關(guān)費用,數(shù)額在2萬元以上的,由財務(wù)人員在送貨款時, 負責(zé)支付,2萬元以下的,可以由業(yè)務(wù)員支付后,回來憑票報銷。 結(jié)算:交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單, 并辦理完貨款結(jié)算。
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