【正文】 （2）辦公用品由采購(gòu)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一。為加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)的管理，本著少花錢(qián)多辦事的原則，減少辦公用品費(fèi)用的開(kāi)支，對(duì)辦公用品的采購(gòu)作特殊規(guī)定。合同的訂立：采購(gòu)單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購(gòu)單，填制采購(gòu)合同。審計(jì)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)《物料用品申購(gòu)表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購(gòu)、計(jì)劃外采購(gòu)，是否符合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量的要求。采購(gòu)方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等加以考慮，然后選定詢(xún)價(jià)采購(gòu)、議價(jià)采購(gòu)、比價(jià)采購(gòu)、合約采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和緊急采購(gòu)等采購(gòu)方式。《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》由申請(qǐng)部門(mén)填制，上報(bào)物資管理部門(mén)，由物資管理部門(mén)隨申報(bào)文件上報(bào)后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購(gòu)。 第三條 采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制物料用品、辦公用品等采購(gòu)是根據(jù)預(yù)算進(jìn)度和實(shí)際需要，定期由使用部門(mén)經(jīng)辦人填具《物料采購(gòu)申請(qǐng)單》，申請(qǐng)表上須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)和金額等內(nèi)容，若申購(gòu)物品需要采取特別運(yùn)送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項(xiàng)。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條 存貨反映本公司期末在途、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品、委托加工物資等。壞賬沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對(duì)賬確認(rèn)。每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過(guò)信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶(hù)未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶(hù)類(lèi)別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)欠款客戶(hù)簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷(xiāo)售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過(guò)入客戶(hù)相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開(kāi)立正確的發(fā)票，同時(shí)將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對(duì)作廢原因。并于原出庫(kù)單存根和作廢發(fā)票上注明重新開(kāi)立的發(fā)票號(hào)碼。（4）符合國(guó)稅部門(mén)規(guī)定的其他情況。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶(hù)簽收數(shù)量不符且超過(guò)合同規(guī)定的差異比例。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計(jì)金額，并與應(yīng)收賬款、銷(xiāo)貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)。發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開(kāi)，開(kāi)出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號(hào)碼記在發(fā)貨單上。第三條 開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制必須在確認(rèn)銷(xiāo)售收入的同時(shí)開(kāi)出發(fā)票。G. 離職或路線(xiàn)移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷(xiāo)售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時(shí)各級(jí)人員應(yīng)即時(shí)檢討。D. 不合理銷(xiāo)售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷(xiāo)售致發(fā)生倒賬時(shí)，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績(jī)可循，使公司減少損失，可減輕處分。C. 信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷(xiāo)售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻?hù)處理，超限的核發(fā)。（4） 權(quán)責(zé)區(qū)分A. 各級(jí)最終核定（準(zhǔn)）者，須對(duì)核定資料的正確性負(fù)責(zé)。B. 超限銷(xiāo)售在各級(jí)核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷(xiāo)售額可進(jìn)行核發(fā)。（2）核定權(quán) 職 稱(chēng)權(quán)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬(wàn)以上10萬(wàn)以下3萬(wàn)以上復(fù)查3萬(wàn)以下1萬(wàn)以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級(jí)核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無(wú)注：凡超限銷(xiāo)售者，須檢附六個(gè)月的客戶(hù)分戶(hù)卡憑核，經(jīng)各級(jí)核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會(huì)計(jì)資料（銷(xiāo)售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶(hù)資料的提供，定期與客戶(hù)對(duì)賬，管制客戶(hù)的銷(xiāo)售控制，經(jīng)常主動(dòng)提供各項(xiàng)分析資料供銷(xiāo)售決定參考。查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé)：（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對(duì)每一交易客戶(hù)的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷(xiāo)售政策合理出貨。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶(hù)卡副本）憑核。（2）信用限額的核定均須按（客戶(hù)信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫(xiě)，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。第二條 信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法目的：深入了解客戶(hù)動(dòng)態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐?，以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價(jià)格，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)期做適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。部門(mén)在接獲退票通知，或得知某客戶(hù)已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí)，應(yīng)立刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉(cāng)庫(kù)暫停發(fā)貨，待證實(shí)無(wú)此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門(mén)再次評(píng)估審定。對(duì)于未辦妥授信手續(xù)或超過(guò)授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。若未通過(guò)則由授信部門(mén)決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。訂單或合約則必須呈報(bào)執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。信用評(píng)估組接到業(yè)務(wù)部門(mén)資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門(mén)再調(diào)查落實(shí)客戶(hù)資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶(hù)授信額度及上限，最后報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。（七） 應(yīng)收賬款管理制度第一條 賒銷(xiāo)信用額度“授信”控制若客戶(hù)不是即時(shí)付現(xiàn),而是采用信用賒購(gòu)的銷(xiāo)售時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶(hù)的資料，過(guò)去是否有交易往來(lái)記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部。出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào)，并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。第五條 貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)與收支存報(bào)表制度出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無(wú)誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于應(yīng)付賬款的控制，除必須報(bào)計(jì)劃審批外，在不影響商譽(yù)的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對(duì)于在建工程、長(zhǎng)期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書(shū)的復(fù)印件、董事局的決議。對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序，出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無(wú)誤后，方能支付款項(xiàng)?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開(kāi)具支票通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門(mén)或其他部門(mén)的人員直接向客戶(hù)收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門(mén)人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)（1）公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)（錢(qián)貨兩清時(shí)，銷(xiāo)售發(fā)票可以替代收據(jù)）。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷(xiāo)賬處理。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行，當(dāng)天來(lái)不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱，金額較大，必須派人值勤。 保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則： 實(shí)行錢(qián)賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。它具有流動(dòng)性最大的特點(diǎn)。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書(shū)機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類(lèi)別，多分幾張報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財(cái)務(wù)部予以退還。D、 財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；C、 未取得發(fā)票先行付款者，該部門(mén)經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。 報(bào)銷(xiāo)或申請(qǐng)付款時(shí)必須提供合法有效的原始單據(jù)：（1） 申請(qǐng)付款時(shí)需提供發(fā)票后方能付款；（2） 分期付款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；（3） 發(fā)票必須真實(shí)、有效。 申請(qǐng)借款的部門(mén)及人員，如在月末填報(bào)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，預(yù)計(jì)下月還需借款，可在填制報(bào)銷(xiāo)單時(shí)同時(shí)上報(bào)借款審批單。 公司實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對(duì)大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過(guò)5000元，支票10000元）在填制付款申請(qǐng)時(shí)，先去出納處核實(shí)，再確定是否同時(shí)上報(bào)轉(zhuǎn)款審批。（5） 所有按合同申請(qǐng)付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財(cái)務(wù)部留底。對(duì)出差人員的報(bào)銷(xiāo)不論幾天都需填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)單》，對(duì)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行特批，如招待費(fèi)，應(yīng)填報(bào)《招待申請(qǐng)單》。（2） 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附有《招待申請(qǐng)單》原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第四條 應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見(jiàn)行政部相關(guān)管理規(guī)定）。1本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。1出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無(wú)有效發(fā)票提供的，住宿補(bǔ)助不再計(jì)發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說(shuō)明原委，比照?qǐng)?bào)銷(xiāo)和包干標(biāo)準(zhǔn)核定。為本公司事務(wù)出差的其他單位人員，按隨同員工級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)支付。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)。出差人員若獲準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)一餐應(yīng)酬費(fèi)用，則扣