【正文】 或投資收益之前，均不得以各種名目，擅自擴(kuò)大利潤分配的范圍和提高利潤分配的標(biāo)準(zhǔn)。第四十六條 每個(gè)會計(jì)年度終了，董事會應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告制定本公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。開心集團(tuán)二0一二年九月二、集團(tuán)會計(jì)核算辦法 為了規(guī)范集團(tuán)及項(xiàng)目公司會計(jì)核算和會計(jì)基礎(chǔ)工作，現(xiàn)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合《公司章程》、《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》和集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。 二、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金?！　∪?、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，及時(shí)做好完整的原始記錄?！　∷摹⒏黜?xiàng)目公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，依據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一設(shè)置的會計(jì)科目，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算?！　×?、項(xiàng)目公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。　　長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債等。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款，報(bào)批后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處理。 非流動資產(chǎn)包括可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)是指項(xiàng)目公司所持有的同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度。）（3）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（4）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。折舊方法采用直線法。計(jì)提折舊的年限分別按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）房屋、建筑物，為20年；（2） 火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（3）火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年?！　」潭ㄙY產(chǎn)折舊提取按誰使用誰分擔(dān)的原則計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目中。后續(xù)支出的處理原則為：與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合資本化條件的，應(yīng)將該固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提的累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“在建工程”,并停止計(jì)提折舊。待更新改造等工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，再從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并按重新確定的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)通過固定資產(chǎn)清理科目核算。如為貸方余額，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。 　　九、無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、 商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，無論這些權(quán)利是否可以從企業(yè)或其他權(quán)利和義務(wù)中轉(zhuǎn)移或者分離?！　∈?、投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。自用房地產(chǎn)、作為存貨的房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn)。項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將取得的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)分為以下幾類：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；（4）可供出售的金融資產(chǎn)。開發(fā)成本主要核算開發(fā)過程中發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用，計(jì)入開發(fā)成本。開發(fā)產(chǎn)品主要核算已開發(fā)銷售的各種商品的實(shí)際成本或預(yù)算成本。（2）在項(xiàng)目竣工決算后按實(shí)際成本，借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目，貸記“開發(fā)成本”科目，該科目在竣工決算后形成預(yù)算與實(shí)際成本的差異調(diào)整本期或歷史年度的損益。 1. 銷售費(fèi)用是指項(xiàng)目公司在銷售中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。控制標(biāo)準(zhǔn)為： 年銷售營業(yè)收入的15%）、銷售部門的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。包括：工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、評估費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、稅金、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、其它管理費(fèi)用。 （2）職工教育經(jīng)費(fèi)：%提取。（4）咨詢費(fèi)：指聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問，法律顧問等支付的費(fèi)用。（6）稅金：指按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅?？刂茦?biāo)準(zhǔn)為：銷售（營業(yè)）收入5%。包括經(jīng)營期間的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、加息及籌資發(fā)生的其它費(fèi)用。確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品經(jīng)營收入時(shí)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，經(jīng)營收入的確認(rèn)有兩個(gè)原則：一是開發(fā)產(chǎn)品銷售合同生效；二是已取得價(jià)款（或已取得了收取價(jià)款的權(quán)利）且已開具銷售發(fā)票。 利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等組成?！?營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和處置固定資產(chǎn)凈收益、資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益、罰款凈收入、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)附加返還款等。　十六、項(xiàng)目公司的稅后利潤按以下順序分配。２．提取法定盈余公積金。４．向投資者分配利潤。當(dāng)項(xiàng)目公司發(fā)生虧損時(shí)，可以用盈余公積金彌補(bǔ)虧損。公益金按稅后（減彌補(bǔ)虧損）的10％提取，主要用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出?！?十八、本辦法自下發(fā)之日起生效。第二條 除非特別指出，本制度中“集團(tuán)”指“河南開心一方置地集團(tuán)”，“公司”指集團(tuán)所屬各項(xiàng)目公司。第四條 集團(tuán)資金預(yù)算是監(jiān)控經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施進(jìn)度的基礎(chǔ)，也是集團(tuán)績效管理的重要依據(jù)，本制度適用集團(tuán)所有資金預(yù)算管理工作。二、綜合平衡：統(tǒng)籌需求與可能，確保項(xiàng)目重要節(jié)點(diǎn)的實(shí)現(xiàn)和成本目標(biāo)的達(dá)成。第六條 集團(tuán)資金預(yù)算管理責(zé)任主體主要有：集團(tuán)董事長、集團(tuán)執(zhí)行總裁、集團(tuán)副總裁、集團(tuán)各項(xiàng)目公司。第八條 集團(tuán)執(zhí)行總裁（財(cái)務(wù)總監(jiān)）？是集團(tuán)年度資金預(yù)算管理工作的直接責(zé)任者，其職責(zé)包括：一、審核集團(tuán)年度資金預(yù)算；二、提議調(diào)整年度資金預(yù)算，審核集團(tuán)調(diào)整的年度資金預(yù)算；三、審核（授權(quán)審批）集團(tuán)各部門及項(xiàng)目公司的月度資金預(yù)算；四、授權(quán)審批預(yù)算外支出。第十條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心是資金預(yù)算的日常管理和組織部門，主要職責(zé)：一、組織制訂有關(guān)資金預(yù)算管理的各項(xiàng)制度、規(guī)定和程序；二、傳達(dá)資金預(yù)算的制訂方針、程序，具體指導(dǎo)各部門資金預(yù)算的制訂；三、根據(jù)年度資金預(yù)算的制訂方針，對集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司制訂的年度資金預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后制訂形成集團(tuán)年度資金預(yù)算草案；四、監(jiān)控集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況；五、審核集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司上報(bào)的月度資金預(yù)算，組織編制集團(tuán)月度資金預(yù)算；六、每月資金預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成資金預(yù)算執(zhí)行和分析報(bào)告，組織召開資金預(yù)算分析會議；第十一條 集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司是集團(tuán)資金預(yù)算的執(zhí)行部門，主要職責(zé)：一、按照集團(tuán)要求制訂集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司的年度資金預(yù)算方案；二、按照年度資金預(yù)算制訂集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司的月度資金預(yù)算；三、執(zhí)行經(jīng)審批通過的資金預(yù)算方案，分析集團(tuán)本部及項(xiàng)目公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，并提出相應(yīng)的完善措施。第十三條 年度資金預(yù)算的制訂要在集團(tuán)董事長確定的預(yù)算方針指導(dǎo)下進(jìn)行。制訂過程中要考慮以下因素：一、集團(tuán)歷史水平和行業(yè)水平，包括歷史最好水平、歷史平均水平；行業(yè)最好水平、行業(yè)平均水平等；二、集團(tuán)外部環(huán)境影響和集團(tuán)內(nèi)部環(huán)境變化；三、集團(tuán)的資金能力、市場開拓能力、經(jīng)營管理能力和管理策略等。二、成本管理中心（項(xiàng)目成本部門）負(fù)責(zé)成本、開發(fā)間接費(fèi)等。四、財(cái)務(wù)管理中心（項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門）負(fù)責(zé)內(nèi)部資金調(diào)配的費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算等。六、集團(tuán)本部各部門按分口業(yè)務(wù)做出本部門的預(yù)算。八、上述集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司預(yù)算，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心分類匯總后形成集團(tuán)年度各項(xiàng)資金預(yù)算。六、集團(tuán)本部比照以上流程歸口辦理。第十七條 月度資金預(yù)算必須嚴(yán)格在集團(tuán)年度資金預(yù)算的框架內(nèi)制訂，各科目、各項(xiàng)目總額不得超出年度資金預(yù)算的規(guī)定。第五章 資金預(yù)算的執(zhí)行第十九條 資金預(yù)算執(zhí)行部門各項(xiàng)支出必須本著“先預(yù)算、后使用”的原則，沒有預(yù)算的項(xiàng)目要按預(yù)算調(diào)整規(guī)定執(zhí)行。第二十一條 管理過程中，對納入資金預(yù)算的支出項(xiàng)目，按正常程序分級審批。第二十一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心及各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部及時(shí)跟蹤、檢查資金預(yù)算的執(zhí)行情況，每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況差異分析并上報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)執(zhí)行總裁及集團(tuán)董事長。第六章 資金預(yù)算的調(diào)整第二十三條 資金預(yù)算在執(zhí)行過程中由于市場變化或其它特殊原因阻礙資金預(yù)算執(zhí)行時(shí)，可考慮調(diào)整資金預(yù)算，包括但不限于以下情況：一、外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，已經(jīng)無法按照原資金預(yù)算執(zhí)行；二、集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行了調(diào)整，確立了新的發(fā)展重點(diǎn)，確定不按照原資金預(yù)算執(zhí)行；三、年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后；四、集團(tuán)董事長、集團(tuán)執(zhí)行總裁認(rèn)為有必要調(diào)整的；第二十四條 集團(tuán)各項(xiàng)目公司資金預(yù)算的調(diào)整，由集團(tuán)各項(xiàng)目公司提交申請，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行總裁審核，集團(tuán)董事長審批。第二十六條 本制度自頒布之日起在集團(tuán)公司和所屬項(xiàng)目公司實(shí)施。第二章 年度資金預(yù)算細(xì)則第一條 各預(yù)算編制主體在編制年度資金預(yù)算時(shí)，各項(xiàng)指標(biāo)既要確定年度總額，還要對該總額在各季度間進(jìn)行分解，即年度資金預(yù)算包括年度和季度兩種指標(biāo)。根據(jù)集團(tuán)對本項(xiàng)目既定的年度經(jīng)營目標(biāo)，本年度產(chǎn)品銷售面積和銷售單價(jià)，結(jié)合回收上年欠款及本年新增欠款情況，合理確定各項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)的收現(xiàn)銷售收入，編制各項(xiàng)目公司的銷售收入預(yù)算。分別根據(jù)總投資預(yù)算、年度銷售計(jì)劃、銷售政策、上年實(shí)際情況等，編制分項(xiàng)目、分類別的付現(xiàn)營銷費(fèi)用預(yù)算。分別根據(jù)集團(tuán)對各項(xiàng)目既定的年度投資計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度及工程付款規(guī)定等，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)目年度付款開發(fā)成本支出，編制分項(xiàng)目的成本預(yù)算。五、管理費(fèi)用預(yù)算：集團(tuán)行政部和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心共同負(fù)責(zé)集團(tuán)本部管理費(fèi)用預(yù)算，項(xiàng)目公司綜合部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司管理費(fèi)用預(yù)算。 六、稅金預(yù)算：項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售預(yù)算進(jìn)行編制，負(fù)責(zé)編制本公司年度付現(xiàn)稅金預(yù)算。八、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：融資管理部門根據(jù)年度融資計(jì)劃，具體考慮融資渠道、國家宏觀金融政策、資金市場情況等綜合因素后編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。二、本年度10月15日之前，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)董事長提出的方針，向集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司下發(fā)下一年度資金預(yù)算編制通知（書面和會議形式），包括具體預(yù)算要求、方法及各種表格等。四、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)高層審核結(jié)果，對需要調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目于2日內(nèi)傳達(dá)集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司，并提出具體修訂意見。六、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司提交的資金預(yù)算修正方案制訂集團(tuán)年度資金預(yù)算方案，于2日內(nèi)再次上報(bào)集團(tuán)高層，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會審議、集團(tuán)總會計(jì)師審核、集團(tuán)執(zhí)行總裁審核，最終由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。第四條 年度資金預(yù)算的調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中若出現(xiàn)依據(jù)《集團(tuán)資金預(yù)算管理制度》規(guī)定，可對年度資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的情況時(shí)，由相應(yīng)預(yù)算編制主體填寫《資金預(yù)算調(diào)整申請表》，經(jīng)集團(tuán)執(zhí)行總裁審核、集團(tuán)董事長審批后予以調(diào)整。二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心除對資金預(yù)算的執(zhí)行作好日常監(jiān)督工作外，還要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，并組織召開預(yù)算執(zhí)行情況分析考評會，將集團(tuán)本部及各項(xiàng)目公司資金預(yù)算的編制和執(zhí)行質(zhì)量以考核指標(biāo)形式計(jì)入集團(tuán)績效考核體系。第七條 編制預(yù)算時(shí)對支出的具體分類，應(yīng)考慮預(yù)算與支出發(fā)生時(shí)有可辨認(rèn)的對應(yīng)關(guān)系。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)各預(yù)算編制主體上報(bào)的資金預(yù)算，計(jì)算出各預(yù)算單位資金凈盈余額或凈缺口額。集團(tuán)董事長對資金預(yù)算情況進(jìn)行最終平衡把握，各預(yù)算主體優(yōu)先使用自身現(xiàn)金流入。資金預(yù)算批復(fù)實(shí)行差額批復(fù)，預(yù)算所批復(fù)的是各預(yù)算主體資金預(yù)算的總額，各預(yù)算主體在預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際流出總額不得超過當(dāng)月批復(fù)的預(yù)算總額，實(shí)際預(yù)算流出明細(xì)項(xiàng)目不得超過集團(tuán)各分管部門已審核的明細(xì)單項(xiàng)金額，預(yù)算外現(xiàn)金流出不得列入當(dāng)月批復(fù)的預(yù)算總量，如有調(diào)整執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序。第九條 月度資金預(yù)算的調(diào)整與追加：由相應(yīng)預(yù)算編制主體填寫《資金預(yù)算調(diào)整申請表》，經(jīng)項(xiàng)目公司總經(jīng)理確認(rèn)、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、集團(tuán)執(zhí)行總裁審核、集團(tuán)董事長審批后進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整不再分筆單獨(dú)調(diào)整，僅每月15日集中上報(bào)當(dāng)月需調(diào)整事項(xiàng)（調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目），編報(bào)流程同月度資金預(yù)算編報(bào)流程，遇節(jié)假日順延。 二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心、各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部要按統(tǒng)一預(yù)算口徑設(shè)置統(tǒng)計(jì)臺帳，對資金預(yù)算日常執(zhí)行情況及年度資金預(yù)算累計(jì)執(zhí)行結(jié)果做好記錄，月底匯報(bào)至各預(yù)算主體負(fù)責(zé)人。當(dāng)月預(yù)算的執(zhí)行日期截止到當(dāng)月底，所有至月底未列支事項(xiàng)如不在下月預(yù)算范圍，下月不再列支?？己瞬扇Ω骶幹浦黧w計(jì)分方式，滿分為10分，分值分配如下：按規(guī)定時(shí)點(diǎn)報(bào)送1分；出錯(cuò)及更改次數(shù)1 分；預(yù)算表格上報(bào)形式是否為集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定格式1分；當(dāng)月預(yù)算調(diào)整金額占總流入或總流出的比例不超過20%（此比例隨執(zhí)行情況的變化進(jìn)行調(diào)整）的1分，超過20%的0分；當(dāng)月預(yù)算的執(zhí)行情況（流入及流出的執(zhí)行比例作為考核系數(shù)，分流入3分，流出3分，當(dāng)月只有流入或流出項(xiàng)的以單項(xiàng)為4分）6分；五、各預(yù)算主體原則上應(yīng)一次提交預(yù)算及執(zhí)行情況分析，提交前應(yīng)認(rèn)真核對校驗(yàn)。第十一條 本細(xì)則是對《集團(tuán)資金預(yù)算管理制度》的具體解釋，如有不符，以制度為準(zhǔn)。第十二條 本細(xì)則自頒布之日起在集團(tuán)本部和所屬項(xiàng)目公司實(shí)施。第二條 本辦法中的“付款”，系指集團(tuán)及各項(xiàng)目公司的所有預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金流出，按付款性質(zhì)分為工程類付款、營銷類付款、其他付款等。第四條 嚴(yán)格實(shí)行經(jīng)辦人責(zé)任制，部門負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人對本部門、本公司的付款以及資金安全、合理使用負(fù)責(zé)。第二章 工程類付款管理工程付款系指項(xiàng)目公司在開發(fā)過程中按合同約定應(yīng)支付的工程節(jié)點(diǎn)款項(xiàng)及工程結(jié)算款項(xiàng)，主要包括主體工程付款、單項(xiàng)分包工程付款、甲供材（設(shè)備）付款。二、付款應(yīng)附資料：施工單位付款申請書（附表一）；監(jiān)理單位工程款支付證書（附表二）；工程撥款審批單 （附表三）；工程質(zhì)量初驗(yàn)認(rèn)可書 （附表四）；工程聯(lián)合驗(yàn)收報(bào)告（附表五）（付80%節(jié)點(diǎn)款要件）；工程結(jié)算報(bào)告（附表六）（付95%節(jié)點(diǎn)款要件）；工程結(jié)算通知單（附表七）；物業(yè)公司意見書（附件八）（付質(zhì)保金節(jié)點(diǎn)款要件）；其他材料。第六條 單項(xiàng)及分包工程付款：一、付款審批流程：工程施工單位提出書面付款申請→項(xiàng)目公司工程部填制工程付款審批表并由該項(xiàng)目工程師、工程經(jīng)理聯(lián)簽確認(rèn)→項(xiàng)目公司預(yù)算部審核確認(rèn)→項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)→項(xiàng)目公司總經(jīng)理按權(quán)限審批。三、項(xiàng)目公司各職能部門及負(fù)責(zé)人對工程付款審核要求：項(xiàng)目公司工