【正文】 的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。第三十一條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。第三十五條 根據(jù)管理層與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，度假村制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、溫泉、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；費用的核算與控制1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。第三十七條 成本費用核算原則1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。4. 度假村為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。2. 度假村會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備查詢。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替，所以，度假村會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。第九節(jié) 會計報表第四十條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表，它是度假村在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。第四十二條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關(guān)的會計報表。第四十四條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責(zé)保管。第四十五條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第四十七條 會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十九條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入，費用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第五十一條 會計人員調(diào)動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務(wù)分部負責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部分部門負責(zé)交接時，由度假村財務(wù)負責(zé)人監(jiān)督交接；財務(wù)部主要負責(zé)人交接時，由酒店總經(jīng)理和溫泉董事會財務(wù)監(jiān)督交接。若在度假村經(jīng)營方針和財務(wù)管理上，度假村總經(jīng)理與財務(wù)負責(zé)人意見不一致時，財務(wù)負責(zé)人可直接向溫泉董事會報告解決，以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。第二章 財產(chǎn)管理制度總 則第一條 為搞好度假村經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。第二條 根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn)：由度假村貸款購置或按規(guī)定標準合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。1. 單位價值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。第七條 廢舊物資：為度假村已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。此類物品處理時，需列清單報度假村財務(wù)負責(zé)人。第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。第二節(jié) 財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)第九條 度假村各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職會計負責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責(zé)分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負責(zé)管理。2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。4. 負責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調(diào)整和處理。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質(zhì)，并要防火防盜。2. 辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。酒店集團統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。2. 任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部不予報銷。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。5. 采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開 ，嚴禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。第十六條 驗收1. 收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經(jīng)理批準做預(yù)付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準后，列入當年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與度假村財務(wù)負責(zé)人審批。第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條 庫房財產(chǎn)管理1. 度假村購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。凡屬備用、多余及機動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。第十九條 部門班組財產(chǎn)管理1. 各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負責(zé)，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。第二十條 財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。4. 度假村低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領(lǐng)用此類物品時已作費用報銷。下次需要領(lǐng)用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費用。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù)1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù)，未經(jīng)批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責(zé)管理。控制進、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。各使用部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和度假村財務(wù)負責(zé)人批準。3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準出庫。第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權(quán)限得到批準后，統(tǒng)一處理。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準；若屬大件或價值較高的物品要報度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理批準，并按手續(xù)報損處理。3. 因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責(zé)任。5. 賠償手續(xù)5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。5．3賓客當時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認可，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。第九節(jié) 會計科目第三十四條 財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳，以反映度假村固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的金額變化情況。第三十六條 財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。1. 固定資產(chǎn)盤點表。：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點核實后，由存放使用地點的財產(chǎn)保管員簽字負責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)整；盤點時由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部盤點人員同時進行，在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。2. 低值易耗品在用記錄、存放及使用地點。：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進行盤點，并記錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。第三章 餐飲成本控制制度第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預(yù)算管理制。第三條 餐飲成本預(yù)算由財務(wù)部成本控制會計員負責(zé)。2． 菜單上的每項飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標準和成本，再依據(jù)毛利率定出價格。4． 菜單與飲料單的調(diào)整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標準成本預(yù)算，控制實際成本消耗。2. 財務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)整。第六條 成本形成管理規(guī)定1． 為控制成本形成，確保標準成本預(yù)算的實施，要對采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進行管理。3． 財務(wù)部根據(jù)飲食采購計