【文章內容簡介】 及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款逐一審核后，填寫支票申請，報度假村財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現金。3. 對于度假村使用轉賬支票付款的管理，由總帳主管根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由應付款填寫支票后，再送酒店財務負責人簽字，送度假村總經理簽字批準。，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由酒店財務負責人督促回收。4. 每月定期編制月度現金流量表. 財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。，按時計提度假村資金（利潤）。. 度假村管理層對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行。，每月都要修正現金收支計劃，使度假村管理層在現金日常管理中能按計劃進行。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同申請款項規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為度假村或集團職能部門須先經簽訂合同的度假村財務部審核，登記。第十七條 合同付款審批職責：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。2. 不同付款內容附有不同付款依據，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內容及范圍，各條線把關。3. 財務部對付款審核實行二級負責，屬于度假村審核權限的付款審核由度假村會計進行一級審核，度假村財務負責人進行二級審核；屬于集團審核權限的付款由度假村財務部進行一級審核，集團財務管理部進行二級審核。第十八條 合同付款審批權限：1. 20萬元以下款項最后審批人為天津地區(qū)公司財務管理部。2. 20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務管理中心。非合同付款審批第十九條 行政費用付款審批1. 審批職責，同合同付款審批職責；2. 審批權限：、度假村總經理；第二十條 行政費用外付款審批：1. 審批職責：同合同付款審批職責；2. 審批權限： 2萬元元以下最后審批人為度假村第一負責人； 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為溫泉董事會。 10萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務管理中心；第二十一條 付款集中會審辦法：溫泉董事會職能部門和溫泉董事會對付款的審批采取每周兩次集中會審制。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，度假村以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給度假村的現鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶，也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經過度假村管理層批準報溫泉董事會審批后方可匯出。若外匯管理當局另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務產生的匯況損益，按國家有關規(guī)定進行賬務處理，及時列入當期損益。第二十六條 度假村外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆，送財務部檔案庫保存。第二十七條 度假村按政府各部門對外匯管理要求，及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對度假村內部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。第二十八條 外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日常稽核工作由財務部經理負責督導執(zhí)行。第六節(jié) 臺賬的管理第二十九條 為加強度假村的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。第三十條 各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同能夠請付款時間、合同金額等設立明細項目；費用臺賬按費用明細設立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數量、金額等設立明細項目。第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。第三十二條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。第七節(jié) 成本費用的管理第三十四條 成本費用是指度假村在經營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。第三十五條 根據管理層與國家財會制度的有關規(guī)定，度假村制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、溫泉、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。第三十六條 度假村成本主要指餐飲成本。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；費用的核算與控制1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、溫泉等經營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；3. 非經營費用，主要是折舊費、大修費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。第三十七條 成本費用核算原則1. 依據權責發(fā)生制原則，以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而支出產生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性支出。4. 度假村為購建固定資產，購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業(yè)務無關的其它支出，不能列入成本費用。第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理第三十八條 會計憑證管理1. 會計憑證是記錄度假村經濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。2. 度假村會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現的，因此度假村的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以度假村內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經濟業(yè)務的合理合法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。3. 度假村會計憑證在完成經濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終、登記編制清單，封存在箱子內歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。第三十九條 賬簿的管理1. 度假村財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現的，賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數字代碼來代替，所以，度假村會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專人保管。6. 對歷史賬簿的查閱，應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。第九節(jié) 會計報表第四十條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經濟成果的報表，它是度假村在某一時期或年度終了的經濟活動總結。第四十一條 編制會計報表一定要確保填列數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。第四十二條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。第四十三條 會計報表要按規(guī)定做好說明：內容報表要定期做好分析，為改善經營管理提供數據。第四十四條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。第四十五條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié) 會計監(jiān)督第四十六條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和度假村的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。第四十七條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按《會計法》的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十八條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。第四十九條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入，費用，債權債務帳目的登記工作。第五十條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經營管理中的問題。第五十一條 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務分部負責人監(jiān)督交接；財務部分部門負責交接時，由度假村財務負責人監(jiān)督交接；財務部主要負責人交接時，由酒店總經理和溫泉董事會財務監(jiān)督交接。第五十二條 財務管理實行度假村財務負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在度假村經營方針和財務管理上，度假村總經理與財務負責人意見不一致時，財務負責人可直接向溫泉董事會報告解決，以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。第五十三條 度假村財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第二章 財產管理制度總 則第一條 為搞好度假村經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦度假村的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。第二條 根據財務制度規(guī)定，財產劃分為：固定資產、低值易耗品和零星物品等。1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。2. 搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。3. 建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。第三條 度假村全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護度假村財產，使度假村財產不受任何人的的侵犯。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。2. 要獎懲分明，對一貫愛護度假村財產，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞度假村財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。第一節(jié) 財產的劃分第四條 固定資產：由度假村貸款購置或按規(guī)定標準合格轉入使用的財產為固定資產。1. 單位價值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財產為固定資產；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為度假村營業(yè)的主要財產（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應視為固定資產。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產。第五條 低值易耗品：由度假村流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。1. 單位價值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。2. 消耗物品：為度假村經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。第七條 廢舊物資：為度假村已經確定報廢的各類財產。1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報度假村財務負責人。在店務會上批準后執(zhí)行。第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。第二節(jié) 財產管理組織和人員職責第九條 度假村各單位部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專職會計負責統(tǒng)一管理；在庫財產由庫房管理員負責分管；在用財產由使用單位指定專人（或兼職）負責管理。第十條 財產專職會計的職責1. 負責掌握度假村全部財產賬務和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產管理制度，按期編制財產采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發(fā)、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務處理及時。3. 負責記好各類財產賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。4. 負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產管理人員搞好財務和實物的管理工作，發(fā)現賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。5. 保管好財產賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應報經理批準。6. 要熟悉財產使用、保管時間、數量和規(guī)格，對閑置的財產要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經營活動需要。第十一條 庫房管理員的職責1. 根據每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產物資的購置和追加計劃，認真辦理財產的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務，隨時掌握財產數量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門對帳目，以保證帳帳相符。4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質，并要防火防盜。第十二條 使用部門財產管理員（或兼職）職責1. 負責管理本部門班組的財產、登記帳卡，每季度與負責財產的專職會計核對一次，發(fā)現差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。2. 辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續(xù)。及時登記帳卡掌握財產增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。3. 妥善保管本部門班組的財產，外借財產要及時催還，以防丟失，損壞，財產物品一律不得給私人。第三節(jié) 財產的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產請購計劃的編制財產專職會計要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交度假村財務負責人和總經理審批后報度假村管理層討論通過后列入年（季、月）度計劃，經董事會報集團總部審批后，由度假村財務部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。第十四條 酒店之間可以通用的經營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務負責人和總經理批準后報酒店集團。酒店集團統(tǒng)一采購調配，統(tǒng)一安排付款。第十五條 采購1. 度假村所有財產物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。2. 任何物品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資，庫房應拒絕驗收，財務部不予報銷。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續(xù)。4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準跨月，要按度假村規(guī)定財產劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務部報帳。5. 采購備用金要經常核對，公私要分開 ，嚴禁套購，轉賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質量，以免造成積壓和浪費。第十六條 驗收1. 收貨部接到采購員購進的財產和物資，要根據訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數、檢查規(guī)格、質量，驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應單位，憑此向財務部結算。