【文章內(nèi)容簡介】 。（ 68） 稅務(wù)管理（ 68） 其他稅收事項處理 （ 69） 財政、稅務(wù)登記及年審（ 69） 發(fā)票管理（ 71） 稅務(wù)檢查（ 71） 責(zé)任及其他（ 71） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 （ 72） 發(fā)票的開具（ 73） 第十五節(jié) 獎懲規(guī)定（ 75） 第八章 附 則 （ 77） 財務(wù)系統(tǒng)管理辦法 總 則 為加強酒店的財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民 共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合集團公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度，酒店集團本部及下屬各酒店必須遵守。 酒店集團財務(wù)管理部在集團財務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團財務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。 第一章 財務(wù)管理制度 第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 第一條 根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。 第二條 酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。 2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團總部和酒店集團的 指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準(zhǔn)。 3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準(zhǔn)。 4. 下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年 1011 月完成。 第三條 財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團和集團總部批準(zhǔn)；酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準(zhǔn)。 第二節(jié) 會計核算原則 第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。 第六條 會計年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12 月 31 日止確定。 第七條 會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 第八條 會計記帳采用借貸記帳法。 第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，要求手續(xù)完 備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的 3%計提殘值；開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 第十三條 流動資金管理 1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。 2. 流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴(yán)格審查各項庫存 占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。 3. 各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。 第十四條 固定資金管理 1. 酒店固定資金主要是銀行存款。 2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的 %作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。 3. 凡已經(jīng)列入并被集團總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準(zhǔn)后實施，所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。 第十五條 現(xiàn)金管理 1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金 制度。 根據(jù)經(jīng)營情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。 備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。 、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 500 元以下（含 500 元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納 備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付 500 元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條 .。總出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補足備用金。 2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 3. 對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理 ，由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其 它有關(guān)明細單證審批，由應(yīng)付會計填寫支票后，再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 ，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。 7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。 4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表 . 財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。 ，按時計提酒店資金（利潤）。 。 ，每月都要 修正現(xiàn)金收支計劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。 第四節(jié) 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同請款規(guī)定：（ 1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。（ 2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核，登記。 第十七條 合同付款審批職責(zé)： 1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。 2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。 3. 財務(wù)部對付款審核實行二級負(fù)責(zé)，屬于酒店審 核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進行二級審核；屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進行一級審核，酒店集團財務(wù)管理部進行二級審核。 第十八條 合同付款審批權(quán)限： 1. 20 萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理； 2. 20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁（超過 500 萬元由總裁 /董事局加簽）。 非合同付款審批 第十九條 行政費用付款審批 1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)； 2. 審批權(quán)限： 酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理； 門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團總經(jīng)理； 酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批，并由指定人員審核。 第二十條 行政費用外付款審批： 1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)； 2. 審批權(quán)限： 2 萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人； 2 萬元至 10 萬元（含 10 萬元）最后審批人為酒店集團財務(wù)負(fù)責(zé)人，酒店集團老總； 10 萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁（超過 500 萬元由總裁 /董事局加簽）。 第二十一條 付款集中會審辦法：酒店集團職能部門和 酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定 第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。 1994 年 1月 1 日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。 第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯 支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 第二十四條 嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定