【正文】 83。（37）非合同付款審批（40）資金管理規(guī)定（42）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （43）第四節(jié) 資金的支付（44）現(xiàn)金付款的規(guī)定（44）資金支付的反饋（44）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （44）第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （45）第七章 會計核算管理實施細(xì)則 （47）總　則（47）第一節(jié) 一般原則（48）第二節(jié) 會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置（49）第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范（49）第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算（53）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（58）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（61）第七節(jié) 所有者權(quán)益（61）第八節(jié) 流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算（63）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（65）第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（67）第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（69）第十二節(jié) 會計報表（69）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（70）稅務(wù)管理（70）其他稅收事項處理（71）財政、稅務(wù)登記及年審（72）發(fā)票管理（73）稅務(wù)檢查（73）責(zé)任及其他（74）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（74）發(fā)票的開具（75）第十五節(jié) 獎懲規(guī)定（77）第八章 附 則（79）總 則為加強(qiáng)度假村的財務(wù)管理，建立科學(xué)的會計工作程序，正確行使會計人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度。溫泉度假村財務(wù)管理部在天津地區(qū)公司財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第一章 財務(wù)管理制度第一節(jié) 財務(wù)計劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對溫泉度假村經(jīng)營目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及度假村經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過報溫泉董事會，集團(tuán)總部審批后，由度假村財務(wù)部匯總編制度假村財務(wù)計劃。第二條 度假村財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制計劃等。1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團(tuán)總部和溫泉董事會的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價格，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)度假村實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和溫泉董事會的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報集團(tuán)總部批準(zhǔn)。3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報度假村總經(jīng)理送集團(tuán)總部和溫泉董事會批準(zhǔn)。4. 下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年1011月完成。第三條 財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和溫泉董事會批準(zhǔn)后，由度假村管理層委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。度假村管理層將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報集團(tuán)總部和溫泉董事會批準(zhǔn)；度假村財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第二節(jié) 會計核算原則第五條 溫泉度假村的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂度假村會計制度和核算程序。第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第七條 會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第九條 度假村的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤銷，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證度假村營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。2. 流動資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報集團(tuán)總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理，嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成應(yīng)收帳款人員定期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。3. 溫泉度假村的流動資金按集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。第十四條 固定資金管理1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。3. 凡已經(jīng)列入并被溫泉董事會批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目，必須向集團(tuán)總部申報，批準(zhǔn)后實施，所需資金可由集團(tuán)總部撥款。第十五條 現(xiàn)金管理1. 度假村現(xiàn)金管理采用備用金制度。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。、日審、夜審及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。（含500元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。度假村支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付?？偝黾{申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證