財務管理的精細化-在線瀏覽
2025-06-05 02:29本頁面
【正文】 務工作作風從機關型向服務型轉變。通過對內容的細化、分解和整合，不斷提高財務管理水平和財務工作質量?！ ?．以科學的管理手段和制度為平臺?！ ?．以提高企業(yè)效益為目標?！ 淞ⅰ按筘攧铡庇^念，把財務管理滲透到企業(yè)的每個細節(jié) 從1999年至今，廈航積極調整管理思路，要求各部門增強財務意識，樹立“大財務”觀念，并賦予財務部門計劃、財務、資金、法律等方面的管理職能，以財務部門為核心，從財務管理內容、領域和手段三個方面著手，在全公司大力推行精細化財務管理?！ ?．完善資金管理體系，確保營運資金流轉順暢 廈航的營運資金主要來源于票證銷售取得的款項，分別從自營機構、銷售代理和其他航空公司三個渠道取得。為了確保資金使用三級權限管理制度的落實，及時回籠資金，除了制定規(guī)章制度外，還采用總部開戶，定期托收的方式回籠資金，并利用銀行提供的查詢系統(tǒng)，監(jiān)督各單位帳戶的資金余額，全面及時地掌握公司整體的資金狀況，實現(xiàn)統(tǒng)一調度，大大減少了資金沉淀。為了確保這部分銷售資金的安全，廈航在實踐中總結出“四個管理制度”，即“代理人資信審批制度”、“代理人檔案管理制度”、“結算跟蹤制度”和“應收帳款帳齡分析制度”。航空公司主要是通過控制票證的發(fā)放數(shù)量，縮短結算周期來加速代理人銷售資金的回籠。為了從根本上解決這一問題，廈航自行設計開發(fā)了“航空公司收入結算管理系統(tǒng)”，徹底革新了結算手段?！ ×硗饧s有10％的銷售資金來自其他航空公司。主要原因是結算銷售款的憑據——票證乘機聯(lián)回收滯后。雖然這種情況在國內航空公司中非常普遍，卻不符合精細化財務管理的要求。對內整章建制，規(guī)范的工作流程，保證每個環(huán)節(jié)的分工明確，責任清楚，并定期考核，施以獎懲，確保了財務、銷售、運輸、空保等部門的密切配合，掃清了資金流轉的內部障礙。經過不懈的努力，到2000年底，終于做到在次月6日前回收90％的上月承運票證，使廈航的收款時間整整提前了一個月，成為國內收款最快的航空公司。為了保持這一比例，同時也為了保證日常生產經營的資金周轉需要，廈航曾在銀行帳戶中保留了大量現(xiàn)金。但近兩年，人民銀行連續(xù)調低存款利率，公司持有現(xiàn)金的相對成本逐漸提高。參考國外航空公司的情況，流動比例低于1的情況屢見不鮮，公司良性運轉使這一比率富于彈性；分析廈航自身的情況，一方面，連續(xù)多年的良好業(yè)績和穩(wěn)健的會計政策，使廈航樹立了優(yōu)良的商業(yè)信譽和良好的企業(yè)形象?；谝陨峡紤]，廈航作出了用自有資金加少量銀行貸款購買飛機的決策?！ ‖F(xiàn)金置換成了固定資產后，公司日常經營的資金缺口需通過短期流動資金貸款來調劑。對此，公司算了一筆帳：少貸1000萬元，1天的利息就是1個人1個月的工資。從外部條件上，利用短期授信協(xié)議取得可以隨借隨貸的優(yōu)惠利率短期貸款，資金不足時及時用貸款補給，閑余時隨時還貸，彌補了現(xiàn)金收入和支出之間的時間差產生的資金缺口，既保證了日常資金周轉需要，又最大限度地減少了利息支出?！ ∮捎诟鞣N原因，廈航資本金擴充受限，只能通過舉借債務來籌措相應資金，大量借債一方面形成巨大的財務負擔，另一方面也使企業(yè)的資產負債比愈來愈高，加大了公司的財務風險。根據公司的長期機隊規(guī)劃，綜合評估不同機型的市場價值和未來殘值，對于殘值風險高的過渡機型采用經營性租賃，對于市場評價高，競爭能力強，公司作為干線使用的機型則采用融資性租賃?！ ?．全面評估、追蹤管理，確保投資效益 廈航在投資管理的事前決策中力求“精”，強調理性投資，不管對內、對外投資都以有助于企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展目標為決策前提，防犯“做大做空”；在事中和事后的控制、監(jiān)督和考核評
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