稅收會計統(tǒng)計核算培訓教材講義-在線瀏覽
2025-06-04 08:18本頁面
【正文】 集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)是進行稅收會計統(tǒng)計核算的首要環(huán)節(jié)，是稅收會計統(tǒng)計核算所需數(shù)據(jù)的來源渠道。具體的做法是：原始數(shù)據(jù)變換人員（解釋見下面補充說明的第3小點）通過錄入（或?qū)耄└鞣N會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)，為會計核算提供數(shù)據(jù)來源?？h（區(qū)）稅收會計人員根據(jù)校驗無誤的原始數(shù)據(jù)生成原始憑證清單及原始憑證匯總單。二、補充說明：如果發(fā)現(xiàn)錄入（或?qū)耄┑脑紨?shù)據(jù)校驗出錯的，基層稅收會計人員必須根據(jù)計算機提示的出錯信息進行出錯原因排查，只有對原始數(shù)據(jù)校驗正確后方可進行原始憑證清單及憑證匯總單的生成工作。在本業(yè)務流程中，計算機不強制要求清單（或匯總單）數(shù)據(jù)校驗無誤方可進行后續(xù)業(yè)務的處理，因此基層稅收會計人員必須認真審核出錯原因，慎重選擇是否撤銷清單及匯總單作重新加工，否則本環(huán)節(jié)的差錯將對會統(tǒng)核算的后續(xù)業(yè)務造成嚴重影響。本業(yè)務流程中生成的原始憑證清單按受理情況的不同，分為本單位受理的原始憑證清單和外單位受理的原始憑證清單兩種；原始憑證匯總單則將原始憑證清單數(shù)據(jù)按統(tǒng)一的標準和口徑進行匯總，不再細分是否本單位受理或外單位受理。稅收會計人員可根據(jù)具體的工作要求和工作時間選擇同步生成原始憑證清單和匯總單，或者是選擇異步生成原始憑證清單，選擇異步生成時，稅收會計人員選擇系統(tǒng)自動生成的時間，然后系統(tǒng)在設定的時間范圍內(nèi)自動進行清單及匯總單的生成。會統(tǒng)分析流程屬于選擇流程，即：由各級稅務人員根據(jù)稅收工作需要和分析要求，對已歸集的會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)進行分析和處理。l 業(yè)務流程圖l 業(yè)務流程說明一、總體描述：本流程是歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的后續(xù)業(yè)務流程，內(nèi)容包括：生成（或撤銷）記賬憑證及科目匯總表、核對記賬憑證及科目匯總表、登記（或撤銷）賬簿、核對賬簿、試算平衡、賬簿結算（或撤銷賬簿結算）?？颇繀R總表和記賬憑證審核無誤后根據(jù)核算規(guī)則登記各種賬簿，完成登記賬簿后還必須進行賬簿核對。二、補充說明：記賬憑證、科目匯總表的生成過程與登記賬簿的過程是一個聯(lián)動的過程，即：記賬憑證和科目匯總表生成后，系統(tǒng)將自動根據(jù)校驗規(guī)則進行核對，如果記賬憑證和科目匯總表核對出錯的，系統(tǒng)將自動終止加工過程。試算平衡出錯的，必須先撤銷已加工的賬簿，系統(tǒng)將聯(lián)動撤銷記賬憑證和科目匯總表，然后再根據(jù)系統(tǒng)提示的錯誤信息進行出錯原因的排查，排查出錯問題后再重新加工記賬憑證、科目匯總表和登記賬簿?？傎~根據(jù)科目匯總表登記，明細賬根據(jù)記賬憑證登記、輔助賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證清單登記，統(tǒng)計賬根據(jù)原始憑證清單登記。稅收會計人員可根據(jù)具體的工作要求和工作時間選擇同步加工憑證及賬簿，或者是選擇異步加工憑證及賬簿。而選擇異步生成時，稅收會計人員必須選擇系統(tǒng)自動生成的時間，然后系統(tǒng)在設定的時間范圍內(nèi)自動進行記賬憑證、科目匯總、賬簿的生成和加工。十二月的月結算即全年的年結算。年度終了時，完成賬簿年結算數(shù)后，有關會統(tǒng)數(shù)據(jù)將轉(zhuǎn)入“年終沖銷、結轉(zhuǎn)”業(yè)務流程。l 業(yè)務流程圖25 / 25l 業(yè)務流程說明一、 總體描述會統(tǒng)報表處理分三個層次，分別是縣（區(qū)）級會統(tǒng)報表處理、市級會統(tǒng)報表處理、省級會統(tǒng)報表處理，不同層次的會統(tǒng)報表處理由相應層次的稅收會計人員進行。，會計人員對報表數(shù)據(jù)的作“確認報表”的操作。市級會統(tǒng)報表處理：（區(qū)）已確認的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯總生成本級的稅收會統(tǒng)報表。即：省級稅收會計人員將轄區(qū)下所有市已確認的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯總生成本級的稅收會統(tǒng)報表。下級機關確認會統(tǒng)報表后發(fā)現(xiàn)有誤的，如果上級機關還未對其確認的報表數(shù)據(jù)進行處理（指匯總或確認）的，下級機關可自行撤銷已確認的報表，如果上級機關已匯總（或已確認）的，則必須由下級機關提出申請，待上級機關同意撤銷并確實撤銷已匯總（或已確認）的報表數(shù)據(jù)后，下級機關方可再進行撤銷操作。報表確認是由下而上進行的，即下級的報表數(shù)據(jù)是上級報表的數(shù)據(jù)來源，沒有下級的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)不不存在上級的匯總報表和確認報表操作，而報表撤銷則是由上而下進行的，凡上級機關已做會統(tǒng)報表匯總或已做會統(tǒng)報表確認操作的，下級就無法進行會統(tǒng)報表的撤銷，只有上級未匯總或是未確認的情況下，下級機關方可自行撤銷本級的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)。系統(tǒng)在加工生成各級會統(tǒng)報表時，同時按舍位平衡規(guī)則生成萬元位報表，上級匯總下級的會統(tǒng)報表均以角分位報表為準，在匯總報表的過程中，系統(tǒng)自動按舍位平衡規(guī)則匯總生成萬元位會統(tǒng)報表。會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)有誤時，必須按照會統(tǒng)業(yè)務的工作流程逆向排查出錯原因，即按從憑證及賬簿處理再到歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的順序來排查可能存在的問題。六、 會統(tǒng)輸出權限規(guī)則（KT01011）七、 會統(tǒng)報表舍位規(guī)則（KT03003）八、 會統(tǒng)報表表間平衡規(guī)則（KT0030）第四部分：會統(tǒng)輸出會統(tǒng)輸出是指通過顯示、打印或數(shù)據(jù)導出深加工等各種方式將會統(tǒng)工作成果反映出來，它包括二
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