稅收會計統(tǒng)計核算培訓(xùn)教材講義(編輯修改稿)
2025-05-14 08:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 會統(tǒng)核算操作流程規(guī)則（見KT01008）十、 年終沖銷、結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則（KT02009）十一、 會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則（見KT01011）十二、 表證單書簽章規(guī)則（見KT01012）十三、 企業(yè)兼并、分立會計賬務(wù)處理業(yè)務(wù)規(guī)則（見KT01013）十四、 記賬憑證及科目匯總表生成、核對業(yè)務(wù)規(guī)則（KT02010）第三部分：會統(tǒng)報表處理會統(tǒng)報表處理就是指根據(jù)會計賬簿資料按照統(tǒng)一的格式編制會計報表、統(tǒng)計報表和年鑒表的過程。l 業(yè)務(wù)流程圖25 / 25l 業(yè)務(wù)流程說明一、 總體描述會統(tǒng)報表處理分三個層次，分別是縣（區(qū)）級會統(tǒng)報表處理、市級會統(tǒng)報表處理、省級會統(tǒng)報表處理，不同層次的會統(tǒng)報表處理由相應(yīng)層次的稅收會計人員進(jìn)行。具體地：縣（區(qū)）級會統(tǒng)報表處理：，加工后的會統(tǒng)報表必須進(jìn)行報表校驗。，會計人員對報表數(shù)據(jù)的作“確認(rèn)報表”的操作。市級會統(tǒng)報表處理：（區(qū)）已確認(rèn)的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯總生成本級的稅收會統(tǒng)報表。、報表審核、報表確認(rèn)的順序進(jìn)行會統(tǒng)報表處理。省級會統(tǒng)報表處理：，只不過數(shù)據(jù)的來源不同而已，省級會統(tǒng)報表處理的數(shù)據(jù)是各市的匯總報表數(shù)據(jù)。即：省級稅收會計人員將轄區(qū)下所有市已確認(rèn)的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯總生成本級的稅收會統(tǒng)報表。、報表審核、報表確認(rèn)的順序進(jìn)行會統(tǒng)報表處理。二、 補充說明下級機(jī)關(guān)校驗已生成的會統(tǒng)報表時，如果發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤的，必須先撤銷已生成的會統(tǒng)報表，再根據(jù)出錯原因進(jìn)行排查問題。下級機(jī)關(guān)確認(rèn)會統(tǒng)報表后發(fā)現(xiàn)有誤的，如果上級機(jī)關(guān)還未對其確認(rèn)的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理（指匯總或確認(rèn)）的，下級機(jī)關(guān)可自行撤銷已確認(rèn)的報表，如果上級機(jī)關(guān)已匯總（或已確認(rèn)）的，則必須由下級機(jī)關(guān)提出申請，待上級機(jī)關(guān)同意撤銷并確實撤銷已匯總（或已確認(rèn)）的報表數(shù)據(jù)后，下級機(jī)關(guān)方可再進(jìn)行撤銷操作。對已生成的會統(tǒng)報表，對其未進(jìn)行會統(tǒng)報表確認(rèn)的報表數(shù)據(jù)上一級機(jī)關(guān)的會計人員也可以進(jìn)行匯總，但匯總得出的數(shù)據(jù)并不保證其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。報表確認(rèn)是由下而上進(jìn)行的，即下級的報表數(shù)據(jù)是上級報表的數(shù)據(jù)來源，沒有下級的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)不不存在上級的匯總報表和確認(rèn)報表操作，而報表撤銷則是由上而下進(jìn)行的，凡上級機(jī)關(guān)已做會統(tǒng)報表匯總或已做會統(tǒng)報表確認(rèn)操作的，下級就無法進(jìn)行會統(tǒng)報表的撤銷，只有上級未匯總或是未確認(rèn)的情況下，下級機(jī)關(guān)方可自行撤銷本級的會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)。對上線之前由其他系統(tǒng)生成的會統(tǒng)報表，或者是由于其他原因?qū)е孪到y(tǒng)不能生成會統(tǒng)報表的，可以采取錄入會統(tǒng)報表和導(dǎo)入會統(tǒng)報表的方式獲得會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)。系統(tǒng)在加工生成各級會統(tǒng)報表時，同時按舍位平衡規(guī)則生成萬元位報表，上級匯總下級的會統(tǒng)報表均以角分位報表為準(zhǔn)，在匯總報表的過程中，系統(tǒng)自動按舍位平衡規(guī)則匯總生成萬元位會統(tǒng)報表。三、業(yè)務(wù)銜接：生成的會統(tǒng)報表可以通過會統(tǒng)輸出流程用顯示、打印、導(dǎo)出數(shù)據(jù)文件等方式將工作成果反映出來。會統(tǒng)報表數(shù)據(jù)有誤時，必須按照會統(tǒng)業(yè)務(wù)的工作流程逆向排查出錯原因，即按從憑證及賬簿處理再到歸集會統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的順序來排查可能存在的問題。l 業(yè)務(wù)規(guī)則一、 稅收會統(tǒng)報表生成規(guī)則（KT03001）二、 注冊類型規(guī)則（見KT01005）三、 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)及會統(tǒng)對應(yīng)規(guī)則（見KT01006）四、 隸屬關(guān)系劃分規(guī)則（見KT01007）五、 表表核對規(guī)則（KT03002）見會計報表表證單書KT03統(tǒng)計報表表證單書KT034。六、 會統(tǒng)輸出權(quán)限規(guī)則（KT01011）七、 會統(tǒng)報表舍位規(guī)則（KT03003）八、 會統(tǒng)報表表間平衡規(guī)則（KT0030）第四部分：會統(tǒng)輸出會統(tǒng)輸出是指通過顯示、打印或數(shù)據(jù)導(dǎo)出深加工等各種方式將會統(tǒng)工作成果反映出來，它包括二方面的內(nèi)容，一是通過查詢功能，將有關(guān)的會計成果（包括原始憑證清單、原始憑證匯總單、記賬憑證、科目匯總表、賬簿、報表等）通過以屏幕方式顯示出來，并可進(jìn)行打印輸出，或者是以數(shù)據(jù)格式另存為文件進(jìn)行數(shù)據(jù)的再加工；二是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)將會統(tǒng)數(shù)據(jù)層級匯總上報,最后由省級稅收會計人員將全省匯總報表的電子數(shù)據(jù)上傳總局。l 業(yè)務(wù)流程圖l 業(yè)務(wù)流程說明一、總體描述：本業(yè)務(wù)流程其實質(zhì)是將各個工作流程中已完成的會計工作成果以不同的輸出方式體現(xiàn)出來。具體地：稅收會計人員按照相應(yīng)的權(quán)限選擇將一定時期內(nèi)的原始憑證清單、原始憑證匯總單、記賬憑證、科目匯總表、賬簿、報表等會計工作成果以查詢、打印或?qū)С鰯?shù)據(jù)文件等的方式表現(xiàn)出來。按照資料報送時限和報送要求，將會計工作成果層級上報到上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)。按照規(guī)定的歸檔時限將會計工作成果送檔案整理人員整理歸檔。二、補充說明：稅收會計人員根據(jù)工作要求和實際需要將會計工作成果輸出，但各級稅收會計人員只能輸出屬于本級核算的會計工
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