【正文】 經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)形成預(yù)算方案，提交董事會(huì)和股東會(huì)審批。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級(jí)分解，并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團(tuán)公司內(nèi)部便具有“法律效力”。第十五條 對(duì)于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項(xiàng)的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級(jí)、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。經(jīng)過(guò)授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)執(zhí)行。第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。同時(shí)，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時(shí)間進(jìn)度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分期預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)來(lái)確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于支出類(lèi)成本費(fèi)用和資金項(xiàng)目，要按照“誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進(jìn)行控制。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類(lèi)支出，財(cái)務(wù)不予安排資金。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。 　　 第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，健全集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù)算信息系統(tǒng)。各級(jí)預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用內(nèi)部管理報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。各預(yù)算單位對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題要進(jìn)行必要的動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)于出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目、指標(biāo)要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。 第十九條 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立起適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展的定額體系。 　　 第六章 預(yù)算調(diào)整第二十條 正式下達(dá)的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 　　 第二十一條 對(duì)于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)”實(shí)現(xiàn)的預(yù)算各項(xiàng)目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，由本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進(jìn)行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。上述“預(yù)算總目標(biāo)”是指子、分公司的 “利潤(rùn)總額”、“凈利潤(rùn)”、“業(yè)務(wù)量”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”以及分公司 的“成本費(fèi)用”等，分公司“成本費(fèi)用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項(xiàng)目之間不允許相互調(diào)整。 　　 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。其次，預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原則，對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開(kāi)集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問(wèn)題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對(duì)問(wèn)題采取有效措施消除偏差。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異要及時(shí)提交單位預(yù)算管理部門(mén)研究。第二十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況。年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過(guò)后，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。充分發(fā)揮集團(tuán)公司和各預(yù)算單位兩級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用，通過(guò)定期實(shí)施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的問(wèn)題與不足，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)偏差。相關(guān)單位和部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 　　 第二十九條 加強(qiáng)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司預(yù)算管理的責(zé)任落實(shí)。第八章 預(yù)算考核第三十條 集團(tuán)公司對(duì)所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均進(jìn)行預(yù)算考核。經(jīng)營(yíng)單位指已進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在基本建設(shè)期的各核算單位。第三十二條 預(yù)算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)由不同考核指標(biāo)構(gòu)成：經(jīng)營(yíng)單位中,子公司考核指標(biāo)為利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率以及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等,分公司中利潤(rùn)單位（指有財(cái)務(wù)收支任務(wù)的單位）考核指標(biāo)為利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率以及貨款清收率等,經(jīng)費(fèi)支出單位考核指標(biāo)為費(fèi)用支出額。第三十三條 預(yù)算考核指標(biāo)由主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)兩部分組成，實(shí)行百分制考核，根據(jù)考核期各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成情況和考核計(jì)分辦法分檔計(jì)算分項(xiàng)指標(biāo)得分和綜合得分。（一）子公司預(yù)算考核子公司預(yù)算考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)單位類(lèi)別指標(biāo)分類(lèi)指標(biāo)名稱(chēng)標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營(yíng)單位主要指標(biāo)利潤(rùn)總額30凈資產(chǎn)收益率40輔助指標(biāo)成本費(fèi)用利潤(rùn)率10主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10股利分配率10建設(shè)單位主要指標(biāo)投資計(jì)劃完成率60輔助指標(biāo)建管費(fèi)支出40經(jīng)營(yíng)單位考核標(biāo)準(zhǔn)(1)利潤(rùn)總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤(rùn)總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含億元）、100010000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）、1