【正文】 管副總審核 確認(rèn)簽字根據(jù)班組合同或協(xié)議約定的付款方式填寫班組付款申請(qǐng)單，項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)工程部先至財(cái)務(wù)部確認(rèn)班組往來(lái)賬數(shù)據(jù)（包括已結(jié)算、未結(jié)算工程款和已付款數(shù)） 部復(fù)查審批簽字造價(jià)部門審核 確認(rèn)簽字財(cái)務(wù)部根據(jù)合同或協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，審查工資表和發(fā)票等情況總經(jīng)理最終審批出納根據(jù)審批付款手續(xù)辦理付款，嚴(yán)把付款手續(xù)關(guān) 分包工程款分包工程款的支付流程比照人工費(fèi)支付流程執(zhí)行，唯一不同的是所需提供的發(fā)票為建筑、安裝工程發(fā)票或園林綠化工程發(fā)票，需要注意的是：分包單位必須要在總承包單位項(xiàng)目所在地的同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分包項(xiàng)目登記后而開(kāi)具的發(fā)票，財(cái)務(wù)部一律拒絕不按我公司要求開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票。 差旅費(fèi)差旅費(fèi)是完成公司事務(wù)所必需的費(fèi)用(不含出國(guó)、出境)，其開(kāi)支范圍包括城市間交通費(fèi)、城市市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和其他雜費(fèi)；公司人員出差，要有相關(guān)書面通知，并根據(jù)通知要填寫出差申請(qǐng)（見(jiàn)附件），申請(qǐng)審批后方可出差； 出差乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)助等，不得高于公司外事規(guī)定，住宿費(fèi)實(shí)行限額憑發(fā)票報(bào)銷的方法，并按照實(shí)際出差住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。 招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支付范圍界定為餐飲、住宿費(fèi)（員工外出開(kāi)會(huì)、出差，發(fā)生的住宿費(fèi)為“差旅費(fèi)”的除外）、香煙、食品、茶葉、禮品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)、安排客戶旅游產(chǎn)生的費(fèi)用等其他支出。若有特殊情況需要企業(yè)總經(jīng)理同意，若公司有簽訂的協(xié)議酒店，住宿和飲食要在合作單位進(jìn)行消費(fèi)，否則自負(fù)；盡可能的在員工食堂進(jìn)行工作餐招待； 接待過(guò)程中的陪客人數(shù)要嚴(yán)格限制，對(duì)于來(lái)客人數(shù)以少報(bào)多、接待標(biāo)準(zhǔn)上以低充高，在接待過(guò)程中弄虛作假的，多余費(fèi)用自理并加倍處罰，給與通報(bào)批評(píng)；員工出差在外，原則上不發(fā)生招待費(fèi)用，因業(yè)務(wù)需要，確實(shí)需要開(kāi)支相關(guān)費(fèi)用的，根據(jù)金額大小要報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)后方可開(kāi)支；招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)效限于當(dāng)月內(nèi)，對(duì)于出差途中產(chǎn)生的招待費(fèi)用，由出差人員回公司后五個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行組織報(bào)銷，逾期視為放棄；報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部憑借申請(qǐng)報(bào)告和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、根據(jù)月度資金支付計(jì)劃辦理報(bào)銷，報(bào)銷必須憑借真實(shí)有效、合理合法票據(jù)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕接受，監(jiān)察部進(jìn)行復(fù)查；三、辦公費(fèi)辦公費(fèi)是指公司辦公用品的采購(gòu)支出、水電費(fèi)支出等，辦公用品是指辦公文具、家具、辦公用電器以及電腦配件等易耗材料，辦公用品統(tǒng)一由辦公室采購(gòu)和管理，并建立收發(fā)臺(tái)賬，其他部門不得擅自采購(gòu)，否則，由此發(fā)生的費(fèi)用將不予報(bào)銷。使用部門提出申購(gòu)，并填寫申購(gòu)單，報(bào)分管副總審批，日常辦公用品由分管副總和監(jiān)察總監(jiān)審批可以采購(gòu)，特批品需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)。辦公用品費(fèi)一律憑正規(guī)發(fā)票及入庫(kù)單據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于公司發(fā)放給個(gè)人的通訊費(fèi)有兩種方案：（1）員工個(gè)人名頭的通訊卡費(fèi)，公司支付的通訊補(bǔ)貼，計(jì)入工資表中，作為職工薪金支出處理，按規(guī)定需計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）發(fā)票抬頭為公司名稱的，公司支付的通訊補(bǔ)貼，一律以發(fā)票形式報(bào)銷。五、油費(fèi)油費(fèi)補(bǔ)貼是職工個(gè)人因公外出辦事使用個(gè)人車輛發(fā)生的費(fèi)用而給予的補(bǔ)貼費(fèi)用，根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，對(duì)于員工外出辦事過(guò)程中，汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前列支，其它由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，基于這一規(guī)定，公司給予員工的車貼，員工必須憑發(fā)票按月按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得以工資表的形式結(jié)算。六、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)公司有責(zé)任和義務(wù)為員工建立繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)，公司按規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)繳納公司承擔(dān)的一部分，員工個(gè)人也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納其中的一部分；員工因地區(qū)差異不愿在所在公司繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，而想以自由職業(yè)者的身份繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，公司僅承擔(dān)應(yīng)由單位承擔(dān)的一部分；以員工名義繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（繳費(fèi)單抬頭是個(gè)人姓名），根據(jù)目前的稅法不能以繳費(fèi)單的形式到公司報(bào)銷，該費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的，而只能以職工薪酬形式列支，并計(jì)入工資中需征收個(gè)人所得稅。八、費(fèi)用報(bào)銷要求事項(xiàng)日常零星開(kāi)支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊付，事后報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。費(fèi)用發(fā)票應(yīng)用膠水分類、整齊地粘貼在“原始憑證粘貼單”上，在粘貼單上粘貼憑證時(shí)，應(yīng)由上而下，自右至左，均勻排列呈梯字形粘貼，上下及右方不得超出粘貼線，兩列之間不得重疊、留空，有獎(jiǎng)發(fā)票應(yīng)去掉對(duì)獎(jiǎng)聯(lián)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的發(fā)票，可先裁邊整理后再貼，但必須保持發(fā)票的完整性；所有費(fèi)用報(bào)銷按通用格式的“費(fèi)用報(bào)銷單”填寫，為節(jié)約成本，不再按費(fèi)用類別印制專門格式；發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，不得涂改，字跡清晰，否則無(wú)效；費(fèi)用發(fā)票抬頭應(yīng)與收益的所屬公司名稱一致，吃不準(zhǔn)的咨詢財(cái)務(wù)部；報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確；凡是費(fèi)用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偟模謩e填寫相應(yīng)的報(bào)銷單；報(bào)銷金額大小寫必須一致，不得涂改；1財(cái)務(wù)在審核時(shí)有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額，但審核金額超過(guò)原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回報(bào)銷人重填重報(bào)；1業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)管理需要要有申請(qǐng)報(bào)告單，費(fèi)用報(bào)銷單上可不具體列明事項(xiàng)，申請(qǐng)報(bào)告單可不做為原始入賬憑證；1當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完畢，特殊情況下可延至下月，但也必須及時(shí)報(bào)賬1除另有規(guī)定外，所有報(bào)銷單據(jù)都必須由總經(jīng)理審批。報(bào)銷流程圖：經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后填寫費(fèi)用報(bào)銷單 財(cái)務(wù)審核 簽字 分管副總 審批簽字 部門經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批簽字 總 經(jīng) 理 審批簽字現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)資金支付計(jì) 劃辦理報(bào)銷或扣借款 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)當(dāng)日記賬第五章 備用金管理制度 為加強(qiáng)公司資金管理，提高財(cái)務(wù)工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理制度規(guī)定如下：一、 備用金分類 設(shè)立備用金的目的是為了滿足公司各項(xiàng)目部、職能部門日常臨時(shí)或零星支出而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金，公司備用金分定額備用金、臨時(shí)周轉(zhuǎn)金兩種,定額備用金限定某些工作崗位會(huì)經(jīng)常或重復(fù)發(fā)生的支付項(xiàng)目且可長(zhǎng)期使用的資金（如項(xiàng)目代辦會(huì)計(jì)備用金、材料員零星采購(gòu)備用金、辦公室備用金及各職能部門負(fù)責(zé)人等）；臨時(shí)周轉(zhuǎn)金僅限特發(fā)事件以后不再重復(fù)發(fā)生或非日常性事務(wù)所需支付的資金。備用金的歸還（1）、定額備用金，一人借用累計(jì)金額在備用金核準(zhǔn)范圍以內(nèi)的，使用不足時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)賬由總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部予以控制，按規(guī)定補(bǔ)齊備用金缺口，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借；（2）、臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，自發(fā)生支付項(xiàng)目后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)票據(jù)附借款報(bào)告說(shuō)明，報(bào)送相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，原則上借款與報(bào)賬期間不得超過(guò)兩周天數(shù)，報(bào)賬時(shí)采取多退少補(bǔ)的原則，原借款單入賬不退回，財(cái)務(wù)部另出收據(jù)給借款人，不得隨意續(xù)借。備用金實(shí)行專人借支專人歸還的辦法，不得全部或部分二次轉(zhuǎn)借他人；因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成人員更換的，必須辦理清賬及變更手續(xù)，即原借款人辦理還款，新借款人辦理借款，項(xiàng)目部或職能部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理清賬，否則，造成的損失由相關(guān)部門、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)。一、固定資產(chǎn)的定義和確認(rèn)原則：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)1個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，它在長(zhǎng)期使用過(guò)程中不會(huì)改變?cè)械膶?shí)物形態(tài)，可通過(guò)折舊的形式轉(zhuǎn)移價(jià)值。二、固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途、使用情況分為七類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 租出固定資產(chǎn) 未使用固定資產(chǎn) 不須用固定資產(chǎn) 土地 融資租入的固定資產(chǎn)。公司所屬各單位必須按上述分類進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，不得隨意變更。原值：又稱原始價(jià)值。包括購(gòu)買價(jià)款、自行建造費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。重置價(jià)值：是按照當(dāng)前生產(chǎn)條件和價(jià)格水平，重新購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)所需的全部支出。固定資產(chǎn)確認(rèn)價(jià)值入賬后，除更新、改建、擴(kuò)建、局部改造等后續(xù)支出和特定事項(xiàng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)，以及國(guó)家政策需調(diào)整的賬面價(jià)值外，任何人不得擅自調(diào)整其賬面價(jià)值。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特征，固定資產(chǎn)分類及各類固定資產(chǎn)的使用壽命、凈殘值率、年折舊率如下：序號(hào)類別使用壽命預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率1房屋建筑物30年5%%2辦公設(shè)備5年5%20%3機(jī)械設(shè)備10年5%%4運(yùn)輸設(shè)備10年5%%5電子設(shè)備4年5%25%6儀器儀表10年5%10%7其他5年5%20%8土地月折舊率=年折舊率/12五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及審批: ⑴ 購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序: 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理要求需購(gòu)置固定資產(chǎn)的單位和部門，首先應(yīng)向公司主管部門（項(xiàng)目部、辦公室）提交購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)主管部門和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可組織購(gòu)買。六、固定資產(chǎn)的使用管理：固定資產(chǎn)實(shí)物由公司統(tǒng)一調(diào)度管理。財(cái)務(wù)部每年應(yīng)進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大盤查，并與辦公室及項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)物及卡片臺(tái)賬的核對(duì)。設(shè)備管理科應(yīng)逐項(xiàng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，臺(tái)賬應(yīng)按品名、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、出售單位、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用部門或個(gè)人、資產(chǎn)編號(hào)（應(yīng)噴墨編號(hào)）等詳細(xì)登記，明確領(lǐng)用責(zé)任人，損壞的固定資產(chǎn)由領(lǐng)用的項(xiàng)目部承擔(dān)損失，人為損壞的，使用責(zé)任人應(yīng)作相應(yīng)賠償。每年財(cái)務(wù)科應(yīng)與設(shè)備管理科進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清理核對(duì)，對(duì)項(xiàng)目部已結(jié)束項(xiàng)目，應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理核對(duì)。使用