【正文】 39 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額403．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量41 吸收投資收到的現(xiàn)金42 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金43 取得借款收到的現(xiàn)金44 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金46 籌資活動現(xiàn)金流入小計47 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金48 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金49 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤50 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金51 籌資活動現(xiàn)金流出小計52 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額534．匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響545．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額55 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額566．期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額57合并現(xiàn)金流量表附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項目本期金額上期金額1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 加：資產(chǎn)減值準備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列） 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列） 公允價值變動損失（收益以“－”號填列） 財務(wù)費用（收益以“－”號填列） 投資損失（收益以“－”號填列） 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） 遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列） 存貨的減少（增加以“－”號填列） 經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） 經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） 其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（三）合并利潤及利潤分配表編制單位： 年 月 日 金額單位：元項 目行次本月數(shù)本期累計數(shù)上年同期數(shù)1．營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2 利息收入3 已賺保費4 手續(xù)費及傭金收入52．營業(yè)總成本6其中：營業(yè)成本7 利息支出8 手續(xù)費及傭金支出9 退保金10 賠付支出凈額11 提取保險合同準備金凈額12 保單紅利支出13 分保費用14 營業(yè)稅金及附加15 銷售費用16 管理費用17 財務(wù)費用18 資產(chǎn)減值損失19 加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）20 投資收益（損失以“－”號填列）21 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益22 匯兌收益（損失以“－”號填列）233．營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）24 加：營業(yè)外收入25 減：營業(yè)外支出26 其中：非流動資產(chǎn)處置損失274．利潤總額（虧損總額以“－”號填列）28 減：所得稅費用295．凈利潤（凈虧損以“－”號填列）*30 歸屬于母公司所有者的凈利潤31 少數(shù)股東損益326．每股收益33 （1）基本每股收益34 （2）稀釋每股收益35注：（1）合并利潤表收入、費用項目按照各類企業(yè)利潤表的相同口徑填列。五、會計管理制度設(shè)計工作流程（一）日記賬、總賬賬務(wù)處理流程編制記賬憑證匯總記賬憑證 核對日記賬、 明細賬及總賬余額 編制會計報表財務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）財務(wù)人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表開始財務(wù)人員正確合理地粘附原始憑證1．財務(wù)人員根據(jù)收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2．財務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細賬總經(jīng)理將通過審批的會計報表提交董事會結(jié)束財務(wù)人員根據(jù)明細賬、總賬及其他會計資料編制會計報表財務(wù)人員收集、整理其他會計資料財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬財務(wù)人員于月末核對總賬與明細賬、日記賬財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)情況核對總賬各賬戶的余額總經(jīng)理審批（二）匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程編制、匯總記賬憑證賬目登記 核對日記賬、 明細賬及總賬余額 編制會計報表財務(wù)人員匯總收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證財務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）財務(wù)人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表開始財務(wù)人員正確合理地粘附原始憑證1．財務(wù)人員根據(jù)收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2．財務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細賬財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬財務(wù)人員于月末核對總賬與明細賬、日記賬財務(wù)人員核對總賬各賬戶的余額財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批總經(jīng)理將通過審批的會計報表提交董事會結(jié)束財務(wù)人員根據(jù)明細賬、總賬及其他會計資料編制會計報表財務(wù)人員收集、整理其他會計資料（三）科目匯總表核算組織流程編制記賬憑證和科目匯總表日記賬、明細賬登記財務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）財務(wù)人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表財務(wù)人員正確合理地粘附原始憑證 核對日記賬、明細賬 及總賬的余額 編制會計報表財務(wù)人員根據(jù)科目匯總表登記總分類賬財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表開始財務(wù)人員收集、整理其他相關(guān)的會計資料財務(wù)人員于月末核對總賬與明細賬、日記賬財務(wù)人員核對總賬各賬戶的余額1．財務(wù)人員根據(jù)收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2．財務(wù)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細賬財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批總經(jīng)理將通過審批的會計報表提交董事會結(jié)束財務(wù)人員根據(jù)明細賬、總賬及其他會計資料編制會計報表第三章 企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理一、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理工具表單（一）預算申請表編號： 填寫日期： 單位：元預算編號預算名稱用 途說 明單 價數(shù) 量申請金額合計批示填寫： 審核：（二）預算變更申請表編號： 日期： 單位：元變更類別□預算增加 □預算減少預算科目細項說明原核定預算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請理由批示（三）月度費用預算表預算期間： 年 預算編制單位： 單位：元費用大類費用明細1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人 力成 本支 出工資福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費社保費按人均預計費用公雜費通訊費交通費基本固定的費用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅租賃費財產(chǎn)保險費水電管理費折舊費與收入直接相關(guān)的費用業(yè)務(wù)招待費廣告宣傳費稿費業(yè)務(wù)代理費差旅費其他維修費低值易耗品勞保費汽車費郵寄費印刷費印花稅中介費培訓費其他合 計制表： 復核：（四）銷售收入預算表預算期間： 年 預算編制單位： 單位：元月份期初應收款當月銷售總額當月回款轉(zhuǎn)入下月應收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計備注該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預測以及服務(wù)收入預測匯總得出制表： 復核：（五）現(xiàn)金流量預算表預算期間： 年 預算編制單位： 單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余額二、本期流入1．商品銷售收入2．應收款流入3．其他流入小計