【正文】 比較并分析其差異。（2）不精確的預測。（4）意料之外的營業(yè)量波動。折舊方法：企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值（5%），并根據(jù)科技發(fā)展、經(jīng)營環(huán)境及其他因素，選擇加速固定資產(chǎn)折舊方法。企業(yè)的下列固定資產(chǎn)應當計提折舊： （1）房屋及建筑物。（3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)。已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應按估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。（2）機器設備10年。企業(yè)應按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。折舊成本管理工作流程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)辦理固定資產(chǎn)卡片登記入賬計提折舊固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)攤銷（七） 利息成本管理子系統(tǒng)利息成本是指企業(yè)為籌集經(jīng)營所需資金而向銀行借款等所發(fā)生的費用。其他利息費用均應于發(fā)生當期確認費用，直接計入當期財務費用。在確定利息費用資本化金額時，與專門借款有關的利息收入不得沖減所購建的固定資產(chǎn)成本，所發(fā)生的利息收入直接計入當期財務費用。企業(yè)應交納稅收的種類，包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、個人所得稅、印花稅等。 稅收及各項政府費用管理的目標。稅收管理風險的防范。享受法律保護并進行合法的稅收管理是企業(yè)的正當權利之一，符合《稅收征管法》保護納稅人的合法權益和納稅人依法享有的權利的立法精神。 （九）營業(yè)、管理費用管理子系統(tǒng)營業(yè)費用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用。 合理劃分期間費用和成本的界限期間費用應當直接計入當期損益，成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。在經(jīng)營過程中所發(fā)生的費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入費用。營業(yè)、管理費用管理包括的內(nèi)容 （1）營業(yè)費用包括企業(yè)銷售過程中發(fā)生的物料消耗、運輸費、裝卸費、制服費、職工工資及福利費、勞動保險費、水電費、燃料費、修理費、差旅費、辦公費等費用。（十）營業(yè)收入管理子系統(tǒng)營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售客房、餐飲等商品，提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。營業(yè)收入確認原則 （1）營業(yè)收入的確認，必須以企業(yè)各項服務已經(jīng)提供、同時已經(jīng)收回相應的足額價款或取得收取價款的合法憑據(jù)為標志。（3）營業(yè)收入應按照配比的原則計賬。營業(yè)收入管理工作流程編制收入報表日審員審核夜審員審核各收銀點組織收入填制憑證收回銀行單據(jù)審核存入銀行總出納收入?yún)R總表入賬 實行收支兩條線管理計劃財務部總出納應每天從企業(yè)的各個收銀點將匯集來的現(xiàn)金清點整理核對，填制銀行送款單，將所有的現(xiàn)金收入全部存入銀行。對營業(yè)性支出：部門申購物品價值在5000元以下的，由營運副總經(jīng)理審批； 部門申購物品價值在5000元以上1萬元以下的，由營運副總經(jīng)理會同總經(jīng)理審批；部門申購物品物資價值在1萬元以上的，由營運副總經(jīng)理交總公司審批。 （十二）財務監(jiān)督子系統(tǒng)財務監(jiān)督的主要責任是對企業(yè)整個系統(tǒng)進行不間斷的監(jiān)督和考查，評價企業(yè)經(jīng)營與財務管理的效果，核實各種報表和其他原始憑證的可靠性，從而確保內(nèi)部管理系統(tǒng)的政策和系統(tǒng)能被正確地貫徹執(zhí)行，并使企業(yè)財產(chǎn)得到保護。日常監(jiān)督是在日常財務收支過程中進行的監(jiān)督，目的是為企業(yè)正確地執(zhí)行預算，防止因管理不力而造成差異的發(fā)生。 九、財務管理系統(tǒng)的評價與修正 （一）評價分為企業(yè)外部評價和企業(yè)內(nèi)部管理評價。 企業(yè)內(nèi)部財務管理評價分為企業(yè)財務管理評價和部門計劃財務管理評價。（2）根據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標和管理要求。（4）每月對各部門財務完成情況召開一次分析會。（2）根據(jù)財務管理規(guī)定的要求。（4）每月對本部門進行一次財務管理評價。 涉及企業(yè)、部門、崗位制度中存在漏洞的，應查漏補缺，完善、修正企業(yè)、部門、崗位的制度與程序及管理標準。加強財務管理，有計劃組織資金供應，是使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運行并提高資金利用效率的保證。是提高企業(yè)決策水平的需要。 按照國家規(guī)定的財務制度，做好財務記錄，正確核算營業(yè)收入、成本、費用及利潤；按時準確編制會計報表，做出財務分析，債權、債務清楚，準確并及時清算。 組織各部門編制收支計劃。監(jiān)督、檢查、分析本企業(yè)營業(yè)、財務計劃及各部門收支計劃的執(zhí)行情況，考核資金的使用效果，定期向總經(jīng)理報告收支情況，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 負責本企業(yè)物資、材料的驗貨、存儲、盤點及供應工作。第三章 人員設置及崗位職能 一、根據(jù)本行業(yè)特點，財務部人員編制如下： 財務經(jīng)理財務部：商品部：收銀部：主管會計成本會計出納核算員網(wǎng)絡維護員庫房管理員供貨商管理員市場調(diào)查員收銀領班收銀員錄入員 二、各部門工作職能 財務部： a) 負責本企業(yè)經(jīng)營計劃；負責本企業(yè)財產(chǎn)管理及會計核算；b) 負責本企業(yè)成本費用的核算與控制，監(jiān)督物資的管理情況，編制成本分析報告；c) 負責本企業(yè)營業(yè)收入核算；應收賬款催收；清點、匯總、核對收銀點收入情況及各部門消費單據(jù)。 收銀部：負責本企業(yè)客人消費計算機錄入及收款工作。【工作內(nèi)容】 在總經(jīng)理的直接領導下,具體負責財務政策和財務管理制度的實施和運轉(zhuǎn)。 負責組織財會人員搞好各項會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，及時提供真實會計核算資料。 加強財務管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務計劃，認真審核經(jīng)營成本預算，指導各部門搞好經(jīng)濟預算。 負責與財政、稅務、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關系，及時掌握財政、稅務動向。 審查各部門的開支計劃，并轉(zhuǎn)報總經(jīng)理。1 參與經(jīng)營管理，圍繞提高管理水平和經(jīng)濟效益，為總經(jīng)理當家理財、把關和經(jīng)營參謀。1 督促檢查固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。1 監(jiān)督采購人員做好物料、用品的采購工作。1 組織財務人員，定期開展財務分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向總經(jīng)理提出建議，不斷提高管理水平。 具有較強的財務分析和統(tǒng)計能力。 熟悉企業(yè)各部門業(yè)務。 掌握會計法、稅法、經(jīng)濟合同法、公司法等經(jīng)濟法律、法規(guī)。二、主管會計 【工作關系】 直接上級：財務經(jīng)理 直接下級：財務各部門 內(nèi)部關系：本企業(yè)各部門 外部聯(lián)系：上級主管部門 【崗位描述】貫徹落實財務經(jīng)理的各項指令、負責本部門的協(xié)調(diào)工作，直接對財務經(jīng)理負責；負責落實本部門的會計核算工作，任真負責把關、仔細審核記賬憑證，核銷各部門國內(nèi)范圍差旅費，編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并對經(jīng)營活動進行分析，編寫財務分析報告，并向財務經(jīng)理報告工作；以身作則，嚴格執(zhí)行國家、企業(yè)的有關政策、法令、規(guī)章制度，認真學習政治，熟悉業(yè)務；對本部門負責的工作有審核權。做到帳目清楚，數(shù)字準確。 整理裝訂并保管好會計資料和檔案裝訂成冊入檔核查。 負責員工工資的核算、編制和發(fā)放。 每周核對出納現(xiàn)金庫存情況。 對各種單據(jù)（憑證、報銷單據(jù)等）進行審核。對供貨合同的付款方式，以及付款期限、資金總額進行審核并備案?！救温氋Y格】性別：男女不限 學歷：?？埔陨瞎ぷ鹘?jīng)驗： 從事主管會計三年以上。 具有較強的管理能力和協(xié)調(diào)能力。 體能要求：身體健康 知識技能： 有初級以上職稱。 熟悉企業(yè)經(jīng)濟管理、成本控制、財務分析與管理、審計等知識?！竟ぷ鲀?nèi)容】 準確的核算成本與費用。 定期收取庫房入、出庫單，并及時作憑證。 編制各部門成本統(tǒng)計表。 編制固定資產(chǎn)折舊表、低值易耗攤銷表、待攤費用攤銷表。 每天抽查二級庫。 較強的成本核算和統(tǒng)計能力。 熟悉企業(yè)各部門業(yè)務。 掌握會計法、稅法、經(jīng)濟合同法、公司法等經(jīng)濟法律、法規(guī)。四、出納 【工作關系】 直接上級：主管會計 直接下級：收銀部 內(nèi)部關系：本企業(yè)各部門 外部聯(lián)系：銀行【崗位描述】負責日常的現(xiàn)金收款、存取、報銷業(yè)務，登記《現(xiàn)金日記賬》。 每天定時與財務經(jīng)理共同打開保險柜，清點當天的營業(yè)額，發(fā)現(xiàn)假幣由收銀員賠償。并負責將當天的收入單據(jù)交給會計做賬。出現(xiàn)假幣由出納賠償。 嚴格資金使用范圍。如需使用現(xiàn)金，一定要總經(jīng)理批準。 不可坐支。 登記銀行存款、現(xiàn)金日記賬。 庫存現(xiàn)金超過5000元一律存入銀行。 存、取大額現(xiàn)金時與保安聯(lián)系，配合接送，保證資金的安全，做好防盜工作。 每周編制《貨幣資金流量表》，《銀行余額調(diào)節(jié)表》。1 周末盤點庫存現(xiàn)金。1 簽發(fā)支票必須注明日期、用途、收款單位（與發(fā)票名稱一致）。不得開空頭、空白支票，否則后果自負。財務部及時辦理相關手續(xù)?！救温氋Y格】性別：女性 學歷：?？埔陨瞎ぷ鹘?jīng)驗： 從事同行業(yè)工作兩年以上。 熟悉企業(yè)各部門業(yè)務。 掌握會計法、稅法、經(jīng)濟合同法、公司法等經(jīng)濟法律、法規(guī)。五、核數(shù)員 【工作關系】 直接上級：出納 直接下級：收銀部 內(nèi)部關系：本企業(yè)各部門 【崗位描述】綜合審查各種消費單據(jù)、報表。整理、裝訂、保管單據(jù)、報表等檔案資料。 需要審核的消費明細：每個班次的帳單列表；各個消費項目的銷售清單；收款情況。b) 根據(jù)消費項目進行分類。d) 核對的過程中需要把會員卡售出，會員卡消費，簽單掛帳，積分卡，貴賓卡消費，打折帳單等做好記錄，并進行統(tǒng)計，以備財務核實或記帳。（聯(lián)號）問題匯總a) 消費明細錄入是否正確。c) 手工報表與計算機統(tǒng)計是否一致。e) 把客人的消費單整理好，把消費單與各部門的底單核對，確保每一張消費單都已經(jīng)錄入并已經(jīng)結(jié)帳，如若發(fā)現(xiàn)問題應做好記錄，準備上報財務。 把在工作中發(fā)現(xiàn)的問題整理好，并把已經(jīng)處理問題的處理方法寫好說明，上報財務。 根據(jù)各部門銷售報表清點各部門的盤存貨物。 負責應收賬款追收工作。具有較強的責任心和協(xié)調(diào)能力。 體能要求：身體健康 知識技能：熟悉企業(yè)所有消費單據(jù)填寫標準。業(yè)務嫻熟。【崗位描述】對所有入庫的物品要仔細清點，填寫《入庫單》，經(jīng)檢驗合格后方可入庫并用于服務中。檢驗貨物時，要輕拿輕放。若有破損、差錯，須做好現(xiàn)場記錄，向主管和有關責任人報告。 堅持先進先出，出陳存新的原則 認真檢查倉庫的安全衛(wèi)生工作，注意防潮、防濕，檢查火災隱患，對可疑跡象及時向主管和保安部門匯報。 付貨時，必須與領料人當面點清，對離庫后的短少、殘損、倉庫不負任何責任?！竟ぷ鲀?nèi)容】定期編制好次月的采購計劃，做到庫存合理、不誤供應。隨時檢查各自分管物品的有效期限及質(zhì)量檢查，防止有霉爛、變質(zhì)過期等情況的發(fā)生，如有發(fā)生，及時上報，避免不應有損失。發(fā)貨時，根據(jù)有關規(guī)定嚴格審核領料單據(jù)，對不符合手續(xù)的不予發(fā)貨。每日將入庫、出庫單轉(zhuǎn)成本會計做賬?！救温氋Y格】性別：男女不限 學歷：高中以上工作經(jīng)驗：從事倉儲管理工作一年以上。熟悉公司內(nèi)部物品控制、入庫、出庫程序?！緧徫幻枋觥繉η⒄勚小⒖紤]合作中、供貨中、不予合作的供貨商進行管理。及時掌握市場商品信息?？疾旃┴浬坦ぷ鞯?，檢驗供貨商經(jīng)營手續(xù)。保存供貨商檔案?！救温氋Y格】性別：男女不限 學歷：高中以上工作經(jīng)驗：從事采購管理工作一年以上。熟悉公司內(nèi)部物品控制等制度。熟悉各種物品保管要求和儲存知識。誠實、廉潔?！竟ぷ鲀?nèi)容】培訓、督導員工嚴格遵照企業(yè)各項規(guī)章制度和服務規(guī)范執(zhí)行，給客人提供最好的服務。監(jiān)督收銀員工作過程中各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，及時總結(jié)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，同時制定相應的新規(guī)定和解決辦法。負責溝通和協(xié)調(diào)本部門與經(jīng)營部門工作關系及員工關系。針對工作中的失誤情況，要查清原因，落實責任，以防再次出現(xiàn)。安排員工定期進行業(yè)務培訓及業(yè)務考核。做好日常工作中所需要的發(fā)票、會員卡、各種報表、辦公用品的準備工作；做好稅控發(fā)票打印機、pos機的維護使用。1核對會員卡使用情況，完善會員卡制度。全面掌握公司收款業(yè)務。具有較強的組織能力和高度的責任感。簡單財務知識?！竟ぷ鲀?nèi)容】用禮貌的語言、舉止為客人提供賬物咨詢，準確快捷地為客人提供結(jié)賬服務。嚴格監(jiān)督、執(zhí)行企業(yè)的價格政策。準確、及時地填報有關財務核算報表，準確、安全地投繳收入。小心操作計算機、發(fā)票機、刷卡機，做好清潔保養(yǎng)工作。全面掌握公司收款程序。體能要求：身體健康，無傳染疾病知識技能：了解財務簡單知識。