【正文】 映填報(bào)機(jī)構(gòu)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。[15．固定資產(chǎn)原價(jià)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的原價(jià)。[16．累計(jì)折舊]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。[18．固定資產(chǎn)清理]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。填報(bào)機(jī)構(gòu)購(gòu)入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過(guò)本項(xiàng)目反映。[20．無(wú)形資產(chǎn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)是指商譽(yù)。[21．抵債資產(chǎn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)尚待處理的抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值。[23．其他資產(chǎn)]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)送“境內(nèi)合計(jì)”口徑數(shù)據(jù)時(shí)，與境外分支機(jī)構(gòu)的往來(lái)數(shù)據(jù)，軋差后若為借方余額，填報(bào)在此項(xiàng)目，若為貸方余額，則填報(bào)在[]項(xiàng)目中。本表中各項(xiàng)減值損失準(zhǔn)備均以正值填報(bào)。包括貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備三種。各項(xiàng)貸款是指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出資金形成的資產(chǎn)，主要包括：貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。[]填報(bào)機(jī)構(gòu)的短期投資應(yīng)按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，市價(jià)低于成本的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。[]填報(bào)機(jī)構(gòu)通過(guò)分析各項(xiàng)長(zhǎng)期投資資產(chǎn)的可收回性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的長(zhǎng)期投資損失，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。對(duì)于有市價(jià)長(zhǎng)期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值；（2）該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上；（3）被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；（4）被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；（5）被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)通過(guò)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（不含貸款應(yīng)收利息、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）的可收回性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失而計(jì)提的準(zhǔn)備金。 填報(bào)機(jī)構(gòu)可參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》對(duì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果參照貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。[]填報(bào)機(jī)構(gòu)在期末對(duì)抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按市場(chǎng)公允價(jià)值進(jìn)行估值，如果抵債資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，計(jì)提的減值準(zhǔn)備。額低于其賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。[]填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)定期進(jìn)行評(píng)估，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的減值當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬對(duì)上述長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取可綜合評(píng)估其可收回金額和賬面價(jià)值的差異。其中，銷售凈價(jià)是指資產(chǎn)的負(fù)債及所有者權(quán)益[26．單位存款]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收非金融機(jī)構(gòu)（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等）存入的存款，以及吸收的保險(xiǎn)公司存放款，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障基金和養(yǎng)老基金等的協(xié)議存款。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。本項(xiàng)目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按回購(gòu)協(xié)議賣出資產(chǎn)所融入的資金。如果交易無(wú)法分清交易對(duì)手，則填入“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”?！皞倍x同本《填報(bào)說(shuō)明》。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項(xiàng)以及匯出的匯款。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)收到客戶存入的各種保證金存款，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金、租賃保證金等。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的存款、拆入資金、賣出回購(gòu)證券及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)交納的各種稅金，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅 、車船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，均應(yīng)通過(guò)本項(xiàng)目反映。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從成本中提取的職工個(gè)人的福利費(fèi)。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付其他債權(quán)人和追索權(quán)人的各類款項(xiàng)、應(yīng)付代收的委托貸款和投資的利息及投資收益、收取的保管箱押金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地確認(rèn)和計(jì)量預(yù)計(jì)負(fù)債。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)為籌集資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付利息。委托資金與委托貸款的差額(通常應(yīng)為正值)填報(bào)在此項(xiàng)目中。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按照章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際收到投資人投入的資本。在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行分行應(yīng)將其總行撥付的營(yíng)運(yùn)資金填報(bào)在本項(xiàng)目。依據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，包括：（1）資本（或股本）溢價(jià)；（2）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備；（3）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)；（4）股權(quán)投資準(zhǔn)備；（5）外幣資本折算差額；（6）關(guān)聯(lián)交易差價(jià)；（7）其他資本公積。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估后，計(jì)入資本公積的固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的正差額。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)歷年積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。[]本項(xiàng)目反映填報(bào)機(jī)構(gòu)將其境外機(jī)構(gòu)以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表或境內(nèi)機(jī)構(gòu)采用與母公司記賬本位幣以外貨幣編制的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為記賬本位幣后，資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額。附注項(xiàng)目[]填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收的單位和居民個(gè)人的存款。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。第四部