【正文】 損益的情況；股份公司總部對財務費用支出進行整體分析，并分析有息債務總額變化影響、利率變化影響、匯兌損益影響以及資本負債率變化情況；專業(yè)分公司對本公司財務費用進行對比分析；地區(qū)公司分析貨幣資金、長短期負息資金的變動對利息支出的影響，總部補貼財務費用額度、匯兌損益的變動等。單位操作成本。煉油單位加工費。 單位現(xiàn)金營銷成本。重點分析銷售量變動的影響。 輸油輸氣單位成本。 天然氣、原油、成品油管輸現(xiàn)金單位成本。4)單位產(chǎn)品盈利能力。5)主要生產(chǎn)經(jīng)營指標。6)每股盈利及股息分配情況。在半年或年度決算分析時，收集可比公司相關資料，選取合適的指標進行對比分析。1)資產(chǎn)、負債及權益總體情況。2)應收款項。3)存貨。4)長期投資。5)固定資產(chǎn)。年度決算分析時，對資本性支出完成及轉(zhuǎn)資情況進行分析。分析計提依據(jù)、轉(zhuǎn)銷原因、核銷情況等。重點分析賬齡三年以上的應付款項。重點分析當期稅費實現(xiàn)及上繳情況。當變動幅度超過10%時，分析說明原因。分析少數(shù)股東權益增減變動原因。分析總額和結構的變化。跟蹤香港、紐約股市股份公司股價變化，分析股價走勢。1)現(xiàn)金流量總體情況分析。2)資金運行情況分析。分析本月、本年資金頭寸平衡狀況，分析收入、支出的組成。分析產(chǎn)品銷售收入、國債回購、新增貸款情況及其他收入情況；分析經(jīng)營支出、投資支出、國債回購、貸款歸還情況；分析銀行存款余額的變化情況。分析銀行賬戶分布情況、票據(jù)持有情況；分析銀行貸款余額情況；分析應收賬款余額、其他應收款余額情況。信息傳遞、信息加工和集成、信息使用和報送等管理程序進行。根據(jù)專業(yè)部門權責的劃分和界定，按照先后順序在相關部門中分別確定信息采集點，具體落實到工作崗位責任人。由財務分析職能部門各財務分析責任人按照崗位分工，通過會計憑證、會計賬簿和會計報表，以及會計科目明細臺賬等進行信息采集。由財務分析相關部門，包括資產(chǎn)、生產(chǎn)、計劃、人事、開發(fā)、采購、銷售、企管等部門，根據(jù)分析工作需要，向財物部門對口責任人員提供經(jīng)營數(shù)據(jù)和分析說明資料。由財務分析職能部門和相關部門，根據(jù)部門業(yè)務分工，對企業(yè)外部經(jīng)濟信息，如：國家權威部門發(fā)布的價格信息、宏觀經(jīng)濟政策信息、同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)經(jīng)審計后發(fā)布的財務信息等，進行采集、分類和匯總。財務分析相關部門按照以下原則向財務部門提供有關信息支持。在企業(yè)內(nèi)部相關部門間和相關部門對口崗位間，明確和固定數(shù)據(jù)傳遞的對口關系，保持良好的溝通和聯(lián)系。按照財務分析工作要求，信息提供部門按時提供專業(yè)分析信息。根據(jù)分析信息管理的需要，在企業(yè)內(nèi)部相關部門間和各對口崗位間，確定提供信息的內(nèi)容、格式。明確提供信息部門的責任人、審核人，部門負責人對本部門專業(yè)信息進行審查，財務分析人員按照信息識別的具體要求，對提供信息進行核對，提高和保證分析信息的質(zhì)量。按照企業(yè)實際需要，推進信息分析的信息化、集成化建設。財務部門在信息采集完成后，由財務分析責任人按照一定的方法和口徑對相關信息進行加工，生成需要的財務分析信息。第十五條 信息使用。對應管理層各級別，股份公司可使用總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司分析信息；專業(yè)公司可使用專業(yè)公司、地區(qū)公司分析信息；地區(qū)公司可使用本公司分析信息。第十六條 信息報送。財務分析信息應經(jīng)責任人、財務部門負責人和總會計師審批后，按上級規(guī)定的時間、內(nèi)容和方式上報。“資金運行情況分析報告”按月編制，由股份公司財務部于每月10日前報股份公司管理層?！柏攧涨闆r說明書”按半年度編制，地區(qū)公司于審定會計報表后5日內(nèi)編寫完畢，報本地區(qū)公司管理層，并上報專業(yè)公司財務處和股份公司財務部；專業(yè)公司于接收地區(qū)公司分析后4日內(nèi)編寫分析報告報專業(yè)公司管理層，并上報股份公司財務部；財務部于接收地區(qū)公司分析后，按管理層要求時間將匯總完畢的分析報告上報股份公司管理層。財務分析職能部門應組織有關部門，定期或不定期進行財務分析評價信息在本企業(yè)和本系統(tǒng)使用的適用性評估和效用性分析。第二十條 本辦法由股份公司財務部負責解釋。關鍵控制管理文件設計不到位和執(zhí)行不嚴格，將直接影響內(nèi)部和外部審計關注的重點。關鍵控制管理文件包括業(yè)務流程圖、關鍵控制文檔、控制程序文件等部分內(nèi)容?，F(xiàn)就關鍵控制管理文件的應用說明如下。各單位應按照關鍵控制管理文件所確定的流程目錄，結合標注的業(yè)務適用板塊，確定各單位奉獻控制管理文件中的業(yè)務流程目錄。2）關鍵控制流程圖關鍵控制管理文件中的流程圖，只涉及到含有重要風險和關鍵控制控制部分的子流程，而且只是簡單描述了該業(yè)務環(huán)節(jié)應具有的重要風險和關鍵控制步驟，其目的是要求各單位在業(yè)務流程描述時，必須包含但不僅限于這些內(nèi)容。第二，關鍵控制流程圖中所描述的重要風險和關鍵控制點，各單位要求對照本單位相應的業(yè)務流程圖，逐一落實，不得遺漏。第三，各單位的業(yè)務流程圖應是完整的，不但要含有重要風險和關鍵控制，還要包含一般風險和非關鍵控制措施及步驟。2)各單位要根據(jù)關鍵控制文檔中所確定的重要風險和關鍵控制，與本單位現(xiàn)有的風險控制文檔進行核對，確保相關內(nèi)容沒有缺失。3)由于考慮各地區(qū)公司控制方面存在的差異股份公司部分關鍵控制沒有進行具體的描述，只進行了概括性描述。4)對于在關鍵控制管理文件中確定為關鍵控制，經(jīng)確認后轉(zhuǎn)為一般控制的控制點，各單位在修訂關鍵控制管理文件時不得在風險控制文檔中刪除，應作為一般控制的控制保留并予實施。 6)各單位單獨描述等級一應用系統(tǒng)自動控制文檔（ARCD），附在相關流程的RCD文檔后面。 對于重復審批過程控制等內(nèi)容，各單位應對照完整性準確性有效性接觸行等控制目標并結合本單位管理實際進行分析，把直接影響財務報告和資產(chǎn)安全的控制，卻認為關鍵控制，其他控制作為一般控制，不應把逐級審核均確認為關鍵控制。對于關鍵控制管理文件中已經(jīng)規(guī)定控制頻率的，各單位要嚴格執(zhí)行。3）實施證據(jù)。如本單位現(xiàn)行的相關控制證據(jù)能夠涵蓋示范證據(jù)中的主要內(nèi)容，可以沿用原有的控制證據(jù)。 2．3．2 重要業(yè)務流程目錄 重要業(yè)務流程目錄序號參考流程編號一級流程末級子流程頁碼01規(guī)劃設計1年度投資計劃1502建設過程2土地使用管理183拆遷管理204地質(zhì)勘探支出245證實石油儲量276在建工程成本及油氣開發(fā)支出307在建工程減值儲備3203生產(chǎn)過程8生產(chǎn)成本核算40904物資采購物資采購461005服務采購服務采購5606產(chǎn)品銷售11原油銷售6012天然氣銷售6413成品油零售6914預收貨款7415定期結存7616定期結算7817銷售收入8307存貨管理18存活入庫8819入庫成本核算9020存活盤點10321存貨出庫10922發(fā)出成本核算11123存貨跌價準備11908投資管理24長期股權投資決策和審批12525長期股權投資的處置12626長期股權投資減值準備13127短期投資決策13628政權機構選擇13729短期投資業(yè)務運行13809人力資源與業(yè)績考核30薪酬14531社會保險和住房公積金14811技術發(fā)展32技術研發(fā)15112健康、安全、環(huán)保33排污費繳納15434安全事故管理15713財務資產(chǎn)財務資產(chǎn)－預算管理35預算編制16236預算分解163財務資產(chǎn)－資金管理37賬戶管理16738銀行存款日常管理17039內(nèi)部資金劃撥17240支付結算18141庫存現(xiàn)金管理18442壞賬準備18843壞賬核銷19044銀行承兌匯票管理19745其他應付款管理20046其他應收款管理202財務資產(chǎn)－無形資產(chǎn)核算47無形資產(chǎn)取得20648無形資產(chǎn)攤銷20849計提減值準備21050無形資產(chǎn)處理212財務資產(chǎn)－油氣及固定資產(chǎn)管理和核算51轉(zhuǎn)資21852折舊22753后續(xù)支出管理23054租賃管理23255資產(chǎn)清查23756報廢管理23957處置管理24258資產(chǎn)評估25259計提減值準備255財務資產(chǎn)－債務管理60簽訂借款合同及提款26661利息預提26862對外擔保及委托貸款27163或有負債管理278財務資產(chǎn)－關聯(lián)交易64關聯(lián)交易管理28165一次性關聯(lián)交易測試28266持續(xù)性關聯(lián)交易額度上限申請285財務資產(chǎn)－財務風險管理67保險288財務資產(chǎn)－稅收管理68增值稅核算29269企業(yè)所得稅核算29770稅費減免30071發(fā)票管理30372財務資產(chǎn)－價格管理價格管理307財務資產(chǎn)－費用管理73費用核算310財務資產(chǎn)－權益管理74股本31375資本公積31476盈余公積31577利潤分配316財務資產(chǎn)－財務會計報告78財務報告－地區(qū)公司31979財務報告－總部337財務資產(chǎn)－會計核算80會計手冊的制定與維護40381會計業(yè)務處理40615合同與糾紛82合同管理41983糾紛處理420單位：集團流程名稱：規(guī)劃計劃編制人：流程編號：01業(yè)務主管部門：最后更新時間：200510業(yè)務參與部門：版本：01 年度投資計劃04規(guī)劃計劃部審查股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司 通過通過規(guī)劃計劃部、調(diào)整計劃議案06管理層投資委員會、董事會審查批準不通過K1規(guī)劃計劃部門計劃執(zhí)行情況分析報告 通過K1規(guī)劃計劃部、年度投資調(diào)整計劃規(guī)劃計劃部財務部03．計劃處匯總平衡后申報不通過計劃處、年度投資調(diào)整計劃計劃處計劃處計劃執(zhí)行情況分析報告 通過規(guī)劃計劃部門、年度投資調(diào)整計劃。財物部門基建管理部門規(guī)劃計劃部門、投資調(diào)整計劃計劃執(zhí)行情況分析報告關鍵控制文檔單位名稱：集團 業(yè)務流程名稱：01規(guī)劃計劃當前子流程名稱：年度投資計劃最后更新時間：2005－10業(yè)務主管部門：規(guī)劃計劃部關鍵控制編號重要風險關鍵控制控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研及其他 K11投資計劃未經(jīng)有效批準－股份公司董事會審議或管理層批準年度投資計劃；－規(guī)劃計劃部依據(jù)董事會決議或管理層批復地區(qū)公司；－專業(yè)公司、地區(qū)公司依據(jù)批復文件審定下達具體投資計劃人工年度董事會決議（總部）或管理層批示；專業(yè)公司地區(qū)公司具體實施計劃《集團規(guī)劃計劃工作管理暫行辦法》（石油計字【2000】第22號）√√√√√√√√√√年度投資計劃關鍵控制程序1)適用范圍。2)風險。（2）下達的投資計劃與上級公司批準的不一致。3)部門職責。4)控制。②專業(yè)公司計劃處匯總、平衡，報主管領導審核。④股份公司投資委員會審核。（2）年度投資計劃的下達①規(guī)劃計劃部依據(jù)董事會決議或管理層批示批復，組織編制年度計劃，其中：專業(yè)計劃下達到專業(yè)公司、公用系統(tǒng)工程計劃直接下達到地區(qū)公司。②專業(yè)公司下達的投資計劃抄送股份公司備案，地區(qū)公司下達的具體投資計劃抄送專業(yè)公司備案，股份公司和專業(yè)公司進行核對，對核對中發(fā)現(xiàn)問題進行記錄并跟蹤。（3）年度投資計劃的實