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商業(yè)銀行資本管理辦法概述-在線瀏覽

2025-05-30 05:59本頁面
  

【正文】 共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》等法律法規(guī),制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行。第四條 商業(yè)銀行應(yīng)達(dá)到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。一級(jí)資本充足率,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級(jí)資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法的規(guī)定計(jì)算并表和未并表的資本充足率。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。并表資本充足率的計(jì)算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。第十二條 商業(yè)銀行計(jì)算并表資本充足率,應(yīng)將以下境內(nèi)外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表范圍:(一)商業(yè)銀行直接擁有,或子公司擁有,或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu);(二)商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以下(含)的表決權(quán),但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的,應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍:1.通過與其他投資者之間的協(xié)議,持有該金融機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán);2.根據(jù)章程或協(xié)議,有權(quán)決定該金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策;3.有權(quán)任免該金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員;4.在被投資金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)??刂?,是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策,并據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。第十四條 符合本辦法第十二條、第十三規(guī)定,但不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管規(guī)定的其他被投資的承擔(dān)有限責(zé)任的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu),包括但不限于證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司、企業(yè)年金公司和信托公司等,不納入計(jì)算資本充足率的計(jì)算范圍。第十五條 商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)或擁有被投資金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán),但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的,可不列入并表范圍:(一)已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn);(二)因終止而進(jìn)入清算程序;(三)受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口,還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn),商業(yè)銀行不得調(diào)整并表和未并表資本充足率計(jì)算范圍。第二節(jié) 資本充足率計(jì)算公式第十九條 商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算公式:第二十條 商業(yè)銀行資本包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本。第二十一條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求、附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ)備資本。特定情況下,商業(yè)銀行應(yīng)在最低資本要求和儲(chǔ)備資本要求之上計(jì)提逆周期資本。逆周期資本要求的計(jì)提與釋放規(guī)則由銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%,由核心一級(jí)資本來滿足。系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外,商業(yè)銀行還應(yīng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。第三章 資本定義第一節(jié) 資本組成第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的各級(jí)資本工具應(yīng)分別滿足本辦法附件1的合格標(biāo)準(zhǔn)。(三) 盈余公積;(四) 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;(五) 未分配利潤(rùn),應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整:(考慮稅收影響后);(考慮稅收影響后),應(yīng)扣除;為凈損失的(考慮稅收影響后),應(yīng)加回;。第三十條 其他一級(jí)資本包括:(一) 合格的其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià);(二) 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。(三) 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分;(四) 可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的50%;(五) 固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)備(不包括非自用不動(dòng)產(chǎn))的70%;(六) 交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利得(考慮稅收影響后)。(五) 與資產(chǎn)證券化銷售相關(guān)的收益;(六) 養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額;(七) 直接或間接持有本銀行的股票;(八) 銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要扣除的其他項(xiàng)目。對(duì)應(yīng)扣除是指從銀行自身相應(yīng)層級(jí)資本中全額扣除,即核心一級(jí)資本投資從自身核心一級(jí)資本中扣除,其他一級(jí)資本投資從自身其他一級(jí)資本中扣除,二級(jí)資本投資從自身二級(jí)資本中扣除。 第三十四條 商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資,金額合計(jì)超出本行核心一級(jí)資本凈額10%的部分,應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。第三十五條 商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中,核心一級(jí)資本投資合計(jì)超過本行核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)從銀行核心一級(jí)資本中扣除。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資占該被投資金融機(jī)構(gòu)普通股資本的10%(含)以上,且不符合本辦法第十二條規(guī)定的資本投資。第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定,未在商業(yè)銀行核心一級(jí)資本中扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和暫時(shí)性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn),合計(jì)金額不得超過本行核心一級(jí)資本凈額的15%。最低要求和儲(chǔ)備資本要求是下面兩項(xiàng)中較小者:;。最低要求和儲(chǔ)備資本要求是下面兩項(xiàng)中較小者:;。最低要求和儲(chǔ)備資本要求是下面兩項(xiàng)中較小者:;。第四十二條 本辦法發(fā)布前商業(yè)銀行發(fā)行的不合格的二級(jí)資本工具,從2013年1月1日起計(jì)入監(jiān)管資本的數(shù)量按年遞減10%,2022年1月1日起不再計(jì)入監(jiān)管資本。第四章 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量第一節(jié) 總體要求第四十三條 商業(yè)銀行可采用權(quán)重法或內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第四十四條 商業(yè)銀行申請(qǐng)采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的,提交申請(qǐng)時(shí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于50%,并應(yīng)在三年過渡期內(nèi)達(dá)到80%。第四十六條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)滿足本辦法規(guī)定的銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管要求,具體見附件3和附件4。商業(yè)銀行可以采用監(jiān)管映射法計(jì)算專業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),計(jì)算方法見附件6。第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),計(jì)算方法見附件8。表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為各類表內(nèi)資產(chǎn)扣除相應(yīng)的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備后,與對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的乘積。第五十條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。(一)對(duì)其他國家或地區(qū)政府及其中央銀行的債權(quán),該國家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA(含AA)以上的,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%;AA以下,A(含A)以上的,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%;A以下,BBB(含BBB)以上的,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%;BBB以下,B(含B)以上的,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%;B以下的,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為150%;未評(píng)級(jí)的,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。(三)對(duì)境外其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。第五十三條 對(duì)我國中央政府和中國人民銀行的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。第五十五條 對(duì)我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為25%。第五十六條 對(duì)我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。第五十七條 對(duì)我國其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。第五十九條 對(duì)同時(shí)符合以下條件的微小企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為75%:(一)企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微小企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn);(二)商業(yè)銀行對(duì)單家企業(yè)(或企業(yè)集團(tuán))的授信總額不超過500萬元;(三)商業(yè)銀行對(duì)此類債權(quán)采用組合方式進(jìn)行管理。第六十一條 租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%,租賃業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款按照貸款的方式處理。第六十三條 對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重:(一)商業(yè)銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400%;(二)商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400%;(三)商業(yè)銀行持有的對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。第六十五條 商業(yè)銀行其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。第六十七條 商業(yè)銀行計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí),可考慮合格質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。部分質(zhì)押的貸款,受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款,被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。第三節(jié) 內(nèi)部評(píng)級(jí)法第六十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行分類,至少分為下列六類:(一)主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露;(二)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露,包括銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露;(三)公司風(fēng)險(xiǎn)暴露,包括中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險(xiǎn)暴露;(四)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露,包括個(gè)人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露和其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露;(五)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露;(六)其他風(fēng)險(xiǎn)暴露,包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。第七十條 主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量。未違約零售類風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算基于單個(gè)資產(chǎn)池風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和相關(guān)性。(4)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露個(gè)人住房抵押貸款,Rr1=合格循環(huán)零售貸款,Rr2=其他零售貸款,2. 計(jì)算期限調(diào)整因子期限調(diào)整因子為 其中,(K)(1)非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露 (2)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露(RWA)RWA = KEAD (二)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則K= Max[0,(LGD-EL)]RWA = KEAD其中,EL為預(yù)期損失,是指考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失最大估計(jì)值。(二)違約損失率沒有合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和次級(jí)債權(quán)的違約損失率分別為45%和75%。商業(yè)銀行應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的單筆違約損失率。(三)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露超過(1)、(2)兩項(xiàng)之和,超過部分可視為折扣。對(duì)于表內(nèi)資產(chǎn),應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)暴露名義本金計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露,但可以考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)。其他各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第六十六條的規(guī)定。本辦法第六十六條規(guī)定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項(xiàng)目,應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于表外項(xiàng)目的零售風(fēng)險(xiǎn)暴露,商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部估計(jì)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。,應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的有效期限,但最長(zhǎng)不超過5年。第七十三條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn),以及交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)等四大類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第七十四條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸。第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn),明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及金融工具和商品頭寸在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件,并確保執(zhí)行的一致性。第七十六條 商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn),商業(yè)銀行不得變更市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法。第七十八條 商業(yè)銀行申請(qǐng)采用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的,提交申請(qǐng)時(shí)內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于50%,并應(yīng)在
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